Налоги на зарплату в 2024-2024 годах – таблица всех изменений

Работодатель обязан оплачивать труд работника. При этом у него существуют обязательства перед бюджетом и различными страховыми фондами по обязательному страхованию, размер которых зависит от суммы доходов работника. Размер платежей регулируется законодательно установленных ограничений, которые ежегодно индексируются.

Рассмотрим, какие выплаты по заработной плате претерпели изменения в 2024 году.

Нормативное регулирование выплат с зарплаты

Конституция РФ предоставляет гражданам РФ право на труд

ТК РФ регулирует обязанность работодателя оплачивать труд

Конвенция N 95 МОТ (г. Женева 01.07.1949) направлена на защиту заработной платы

Локальные акты организации: Трудовой договор, Положение о заработной плате и т.д.

Выплата налогов и взносов с зарплаты

Налоги и взносы по зарплате выплачиваются в 2024 году в зависимости от их вида. В НК РФ для НДФЛ действует следующий порядок:

• по зарплате налог необходимо перечислить на следующий день после выплаты
• по отпускным или больничным налог перечисляется в последний день месяца выдачи денег работникам

Выплата производится платежным поручением, в котором в поле 104 обязательно указывается определенный КБК.

КБК по НДФЛ в 2017-2024 годы

КБК по страховым взносам в 2017-2024 годы

Читайте также статью ⇒ Страховые взносы на зарплату работника в 2024 году.

НДФЛ на зарплату работника

НДФЛ удерживается с доходов физического лица. Ставка НДФЛ 13% на зарплату является основной для резидентов, которые получают доходы на территории РФ и за ее пределами.

Резидентам при расчете НДФЛ предоставляется стандартный налоговый вычет:

Важно! Вычет на ребенка старше 18 лет, обучающегося по очной форме обучения должен быть предоставлен до конца года, в котором исполнится 24 года. Также вычет полагается и на студентов в академическом отпуске, и на находящихся в армии по призыву.

Если работник попадает одновременно под 1 и 2 категорию стандартных вычетов, то предоставляется максимальный вычет (3000 руб.). Вычет на детей при этом предоставляется полностью, независимо от других категорий и ограничен пределом, который в 2017-2024 гг. составляет 350000 руб. Также вычет на детей может быть предоставлен в двойном размере, если родитель является одиноким или второй родитель отказался от вычета.

К этим доходам, облагаемым по ставке 13%, применяют налоговые вычеты до установленного законодательно предела. Расчет производится нарастающим итогом.

Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.

Заместитель начальника Управления НДФЛ и администрирования страховых взносов ФНС России В. Волков

Страховые взносы на зарплату работников

Помимо НДФЛ, который необходимо уплатить работодателю, также нужно выплатить во внебюджетные фонды страховые взносы из средств работодателя, которые зависят от размера зарплаты и списываются на расходы организации.

Размеры страховых взносов до 2024 года не планируется менять и они составляют:

В отношении страховых взносов ежегодно происходят изменения максимальной величины, которая влияет на размер перечислений взносов:

Для ОМС предельной базы не установлено, поэтому независимо от размера выплат начисляется 5.1%.

Взносы на травматизм определяются профессиональным риском, но организация может получить скидку по таким взносам в пределах 40%, если в течение 3 лет работает без травм, но при этом проводится спецоценка и профосмотры.

Для резидентов РФ:

ИП являются плательщиками страховых взносов. С 2024 года взносы ИП за себя рассчитывается по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):

А наемным работникам ИП выплачивает по стандартным тарифам как для резидентов РФ.

Работодатель выплачивает взносы за всех работников, которым выплачивается вознаграждение за труд, в том числе и иностранных работников. Но работники имеют разный статус, исходя из которого рассчитываются страховые взносы.

Пример по расчету отчислений на заработную плату

Абрамова Р.Р. имеет оклад – 80000 руб. В январе 2024 г. ей выплатили премию по результатам труда – 50000 руб. У Абрамовой ребенок в возрасте 15 лет., на которую вычет составляет 1400 руб. и положен ежемесячно до конца года. Рассчитаем НДФЛ и страховые взносы Абрамовой за 1 квартал 2024 г.

В апреле совокупный доход нарастающим итогом составит 370000 руб. (290000 руб. + 80 000 руб.), что больше 350000 руб. и, несмотря на то что ребенок не достиг 18-лет, с апреля вычет сотруднице не представится.

По страховым взносам за 1 квартал доходы работницы не достигают лимитов по ОСС и ОПС, поэтому:

Ошибка при сдаче отчетности

Работодатель обязан не только ежемесячно перечислять налоги и взносы с зарплаты работника, но и своевременно предоставлять отчетность. Такая отчетность сдается в ФНС:

Читайте также статью ⇒ Налоги на зарплату – таблица всех изменений.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Нужно ли уплачивать налоги и взносы на иностранного работника по ГПД, оформленного в организации РФ, но работающего дистанционно?

Ответ: Если нерезидент оформлен по ГПД, но работает удаленно на территории своей страны, то выплаты в его пользу не подлежат обложению налогами и взносами в соответствии с НК РФ, так как он не пребывает на территории РФ, и должен выплатить все платежи в соответствии с законодательством своей страны.

Вопрос №2: Компания находится на стадии закрытия, но по страховым выплатам не рассчиталась и не отчиталась, так как выплат в пользу работников не было. Был наложен штраф – 1000 руб. Нужно ли его выплачивать или можно опротестовать?

Ответ: Даже если не производилось выплат работникам, то необходимо сдавать нулевую отчетность. Если штраф по РСВ, то перечисление производится тремя платежами: