Налоги ИП без работников в 2024 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

Автор статьи

Амина С.

7 минут на чтение
71 779 просмотров
Содержание Содержание

В 2024 году вступает в силу ряд законодательных изменений, касающихся порядка расчета и уплаты налогов предпринимателей и прочих самозанятых лиц. В статье разберем налоги ИП без работников в 2024 году: какие налоги и страховые взносы платят предприниматели в 2024 году, каков срок перечисления платежей в бюджет и подачи отчетности в ФНС.

Налоги ИП без работников в 2024 году

Перечень налогов и сборов, уплачиваемых ИП без работников в 2024 году, зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем.

Предприниматели на спецрежимах УСН, ЕНВД и ПСН платят единый налог, размер которого рассчитывается в соответствие с системой налогообложения: (нажмите для раскрытия)
  1. УСН (Упрощенная система налогообложения). Годовая сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базой (общая сумма доходов для ИП на УСН «Доходы 6%» либо разница между доходами и расходами для ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%») и налоговой ставки (6% и 15% соответственно).
  2. ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). ИП-«вмененщики» рассчитывает налог на основании показателя базовой доходности, утвержденной в отношении вида деятельности, а также с учетом коэффициентов-дефляторов К1 и К2.
  3. ПСН (Патентная система налогообложения). ИП на ПСН оплачивают налог в виде стоимости патента в размере, равном произведению установленной базовой доходности, налоговой ставки 6%, пропорционально периоду действия патента (от 1-го до 12-ти месяцев).

Отметим, что в 2024 году федеральный коэффициент-дефлятор К1, применяемый при расчете ЕНВД, повышен на 2,5% и составляет 1,915.

Освобождение от налогов для ИП без работников в 2024 году

В 2024 году ИП без работников на спецрежимах освобождены от уплаты следующих налогов:

  1. НДС. Исключение составляют операции по ввозу импортной продукции на территорию РФ, а также расчеты в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имущества. ИП на ПСН также оплачивают НДС в отношении деятельности вне патента;
  2. Налог на имущество физлиц. ИП без работников на спецрежиме освобождены от уплаты налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности. Личное имущество ИП, не используемое в процессе деятельности, а также недвижимость, поименованная в п. 7 ст. 378.2 НК РФ подлежит налогообложению в общем порядке.
  3. НДФЛ. Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ в отношении дохода, полученного в ходе ведения предпринимательской деятельности.

Таблица налогов ИП без работников в 2024 году: перечень, сроки, отчетность

Налоги ИП без работников

Налоги ИП без работников

Срок уплаты налога и подачи отчетности устанавливается для ИП без работников в зависимости от действующей системы налогообложения.

Эксперты нашего сайта подготовили консолидированную таблицу, которая содержит информацию о сроках уплаты налога и подачи отчетности для ИП без работников на УСН, ЕНВД, ПСН. (нажмите для раскрытия)
Налоговый режим УСН ЕНВД ПСН
Формула расчета налога НалогУСН 6% = Доход2024 * 6%
ИЛИ
НалогУСН 15% = (Доход2024  — Расход2024) * 15%,

где Доход2024 – доход за год;
Расход2024 – расход за год

 

 НалогЕНВД 2024 = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,

где БазД – базовая доходность (фиксированный показатель);
ФизП – физический показатель (переменный);
К1 – дефлятор, в 2024 году равный 1,915;
К2 – региональный дефлятор.

 НалогПСН 2024 = БазД * 6%,

где БазД – базовая доходность (фиксированный показатель)
Авансовые платежи Перечисление аванса по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев 2024 года Оплата аванса не предусмотрена Оплата аванса не предусмотрена
Срок оплаты налога Авансы:

  • до 25.04.2024;
  • до 25.07.2024;
  • до 25.10.2024.

Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов)
– до 30.04.2024.

 Ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 кв. 2024 – до 25.04.2024;
  • за 2 кв. 2024 – до 25.07.2024;
  • за 3 кв. 2024 – до 25.10.2024;
  • за 4 кв. 2024 – до 25.01.2024.
 Патент сроком от 1-го до 6-ти месяцев – полная оплата до окончания срока действия ПСН.

Патент сроком от 6-ти до года:

  • оплата 1/3– в течение 90 дней с начала действия ПСН;
  • оплата 2/3 – до окончания действия ПСН.
Срок подачи налоговой декларации За 2024 год – до 30.04.2024. Ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 кв. 2024 – до 20.04.2024;
  • за 2 кв. 2024 – до 20.07.2024;
  • за 3 кв. 2024 – до 20.10.2024;
  • за 4 кв. 2024 – до 20.01.2024.
 Подача налоговой декларации не предусмотрена
Бланк налоговой декларации Декларация ⇒ Декларация по УСН Декларация ⇒  Декларация ЕНВД (бланк)

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП в 2024 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность».

Страховые взносы ИП без работников в 2024 году

В 2024 году сумма страховых взносов ИП без работников является фиксированной и не зависит от уровня МРОТ, как это было в предыдущие годы.

Согласно ст. 430 НК РФ, в 2024 году предприниматели, не выплачивающие денежное вознаграждение работникам, рассчитывают размер страховых взносов по формуле:

СтрВзнИП без работников = (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП + ДопВзносОПС,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах;
ДопВзносОПС – дополнительный взнос  на ОПС в размере 1% от суммы дохода ИП сверх предельной величины 300.000 руб.

Размер фиксированных взносов для ИП без работников в 2024 году составляет:

  • по ОПС – 29.354 руб.;
  • по ОМС – 6.884 руб.

Рассмотрим пример. Сергеев В.В. зарегистрировался в качестве ИП 01.01.2024 года и был снят с учета в ЕГРИП 31.05.2024 года.

Доход Сергеева за период пребывания на учете в ЕГРИП – 312.030 руб.

Фиксированный взнос Сергеева за 5 месяцев (с января по май 2024) составит:

(29.354 руб. + 6.884 руб.) / 12 мес. * 5 мес. = 15.099,17 руб.

Дополнительный взнос Сергеева составит:

(312.030 руб. – 300.000 руб.) * 1% = 120,30 руб.

Общая сумма страховых взносов, которую должен уплатить Сергеев за период пребывания на учете в качестве ИП, составляет 15.219,47 руб. (15.099,17 руб. + 120,30 руб.).

Читайте также статью ⇒ «Расчет страховых взносов ИП за себя».

Срок уплаты страховых взносов ИП без работников в 2024 году

В 2024 году предприниматели без работников обязаны перечислить фиксированную сумму страховых взносов в срок до 31.12.2024 года. Если доход ИП за 2024 год превысил 300.000 руб., то предприниматель оплачивает дополнительный платеж по страховым взносам в срок до 1 июля 2024 года.

Подача отчетности по страховым взносам для ИП без работников законом не предусмотрена.

Читайте также статью ⇒ «ИП на ЕСХН: учет, отчетность, налогообложение».

Обсуждения

  • Татьяна

    Ответить

    Нет. Только с месяца, когда будут работники.

  • Людмила

    Ответить

    Подскажите, пжл, ИП на УСНО 6%, без работников! Должны ли сдавать отчетность в ФСС 4-фсс? и в ПФ месячный отчет СЗВ-М?

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи
Грузоперевозки на ИП

Для ИП

Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО — как заполнить

Для ИП

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП на УСН

Для ИП

Расширение списка патентных видов деятельности в 2024 году

Для ИП

Отмена УСН для ИП: последние новости

Для ИП

Регистрация ИП в Саранске (пошаговая инструкция, стоимость, расчетный счет) в 2024 году

Для ИП