Когда российская компания в Казахстане уплачивает налог на рекламу

Согласно произведенным в Налоговом Кодексе изменениям, налог на рекламу в России не уплачивается с начала 2005 года. Но бывает так, что данный вид налога все же приходится учитывать, и причиной тому является не российское законодательство, законодательные акты других государств. Из данной статьи вы узнаете о том, как проходит сотрудничество в рамках ЕАЭС, когда российские фирмы обязаны уплачивать налог на рекламу в Казахстане, на каких условиях взимается данный налог в РК, кто является плательщиком налога, каковы налоговые ставки (базовые при размещении рекламы на автомобилях, в населенных пунктах, на дорогах), как исчисляется и уплачивается налог.

О сотрудничестве в рамках ЕАЭС, налогообложение

Россия активно сотрудничает с Казахстаном на протяжении многих лет, при непосредственном участии этих двух стран было образовано ЕАЭС — единое экономическое пространство. В результате интеграции предпринимателей, бизнесов и государственных предприятий заключается множество международных контактов.

Несмотря на то, что действующее законодательство Казахстана и России имеет много общих черт, наблюдаются и существенные различия . В рамках данной статьи нас будет интересовать налог на рекламу — в то время, как в Российской Федерации Правительство его отменило, в Казахстане он по-прежнему уплачивается и исчисляется в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Казахстан.

Когда российская фирма обязана уплачивать налог на рекламу в Казахстане

Если российское предприятие (филиал) или индивидуальный предприниматель осуществляет хозяйственную деятельность на территории Республики Казахстан (РК), на него распространяется юрисдикция местного налогового законодательства. Соответственно, компании придется уплачивать в бюджет РК и некоторые платежи, которые не требуется рассчитывать в России. К таковым относится и налог на рекламу.

Юридические и физические лица обязаны уплачивать налог на рекламу, являясь резидентами и нерезидентами РК. Несмотря на то, что в тексте пункта 1 статьи 529 Налогового Кодекса Казахстана не сказано об уплате данного налога нерезидентами страны, логично предположить, что их данный пункт также касается. Закон страны обязывает вставать на налоговый учет юридических лиц, не являющихся резидентами Республики, в течение 30 дней с момента начала осуществления деятельности на территории Казахстана. Тем же порядкам подчиняются и организации, образованные в согласии с законодательством иностранных государств и открывшие управленческие органы в Казахстане. В связи с этим, обязательство по уплате налога на рекламу накладывается как на российские компании, открывшие в РК филиал, так и не регистрировавшие филиала на территории Республики.

Важно! Российские граждане вправе регистрировать ИП на территории Казахстана, согласно положениям Договора о правовом статусе от 28.04.1998 между Россией, Республикой Казахстан, Киргизией и Беларусью. Соответственно, нерезиденты-ИП уплачивают налог на рекламу в рамках местного НК.

Кто является плательщиком налога на землю в Казахстане

Важно! В Республике Казахстан плательщиками налога на рекламу не являются государственные органы, даже если ими были использованы рекламные инструменты во время исполнения их функциональных обязанностей.

На каких условиях с российских компаний в Казахстане взимается налог на рекламу

Важно! Прежде чем размещать рекламу, необходимо получить соответствующее разрешение. Но, даже если разрешительные документы не были оформлены, нарушитель должен исчислить и уплатить налог на рекламу.

Налог на размещение наружной рекламы взимается казахскими налоговыми органами, если реклама была устанавливается:

• на транспортных средствах;
• в открытой местности на территории населенных пунктов Республики Казахстан вне помещений;
• на стационарных объектах в любом из городов Казахстана.

Информация обо всех плательщиках налога на рекламу и объектах налогообложения передается в государственные органы Республики местными органами исполнительной власти и национальным оператором, в ведомости которого находится управление дорогами. Сведения поступают не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца.

По каким ставкам уплачивается налог на рекламу в Казахстане

Важно! В государственных правовых актах Казахстана о бюджете устанавливается особая величина — месячный расчетный показатель (МРП). В корреляции с ним устанавливаются ставки по налогу на рекламу — берется показатель МРП, актуальный на 1 число того месяца, в котором налогоплательщик использует рекламу.

Величина налога на рекламу в Казахстане будет рассчитана по следующей формуле:

РНР = МРП х БЕС,

где РНР — размер налога на рекламу;

МРП — месячный расчетный показатель;

БЕС — базовая ежемесячная ставка (особый коэффициент, определяемый по разновидности рекламы, площади рекламного носителя, места расположения рекламы).

Узнать про базовые ставки по налогу на рекламу при размещении рекламного носителя на автомобиле вы можете, перейдя по следующей ⇒ ссылке.

Читайте также статью ⇒ «Бухгалтерский учет в ТОО в Казахстане в 2024 году«.

Экспертное мнение к вопросу о том, как происходит исчисление и уплата налога на рекламу в Казахстане

Согласно положениям Налогового Кодекса Республики Казахстан (ст. 531 НК РК), исчисление и уплата налога на рекламу производится в соответствии со следующими особенностями налогообложения:

1. Величина налога на рекламу рассчитывается на основании срока размещения рекламы (период размещения указывается в разрешительном документе) и ставки налога.
2. Сумма налога к уплате не может оказаться ниже размера, установленного за 1 календарный месяц.
3. Перечислить средства в бюджет необходимо не позднее 25 числа следующего за отчетным месяца.
4. Чтобы оформить разрешение на размещение рекламы, необходимо представить документ, подтверждающий внесение оплаты за 1-ый месяц размещения рекламного носителя.
5. Налог уплачивается в местный бюджет того субъекта страны, на территории которого расположена реклама.
6. Если реклама размещена на транспортном средстве, налог на рекламу уплачивается в бюджет по месту регистрации автомобиля.
7. Если имела место переплата по налогу на рекламу, или организация отказалась от размещения рекламного носителя (при наличии официального тому подтверждения от налоговых органов), возможен возврат или зачет налога после подачи налогоплательщиком соответствующего заявления.

Читайте также статью ⇒ «Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу«.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Российская компания, осуществляющая деятельность в Казахстане без официального открытия на территории Республики филиала, не уплачивает налог на рекламу.

Комментарий: Налог на рекламу не уплачивается в России, но действует в Казахстане, и иностранные физические лица и организации обязаны уплачивать его в бюджет, вне зависимости от наличия филиала на территории РК.

Ошибка: Российская компания уплачивает налог на рекламу на автомобиле в Казахстане по месту выдачи разрешения на установку рекламного носителя.

Комментарий: В случае размещения рекламы на автомобиле налог уплачивается по месту регистрации ТС.

Ответы на распространенные вопросы о том, в каких случаях российские компании уплачивают налог на рекламу, осуществляя сотрудничество в рамках ЕАЭС

Вопрос №1: Каковы полномочия местных властей в Республике Казахстан в отношении налога на рекламу? Могут ли ставки по налогу отличаться по регионам?

Ответ: Местные власти столицы, городов республиканского значения и областей Казахстана имеют право увеличивать базовые ставки по данному налогу. Однако, существуют ограничения — запрещено повышать ставку более чем в 2 раза относительно базовых ставок, установленных Налоговым Кодексом страны.

Вопрос №2: Существуют ли какие-либо особенности исчисления налога на рекламу, если она размещается в полосе отвода автодорог республиканского значения в Казахстане?

Ответ: Да, в таком случае сумма налога к уплате будет зависеть от площади рекламного носителя и категории магистралей.