В течение налогового периода гражданин имеет только доход от реализации автомобиля, с которого необходимо уплатить НДФЛ. Можно ли в этом случае помимо имущественного вычета декларировать стандартный вычет на ребенка в декларации 3-НДФЛ, пояснила ФНС России по Москве в письме от 10.01.2024 № 20- 21/000842@.
Имущественный вычет при продаже автомобиля
При продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, гражданин обязан задекларировать доходы и при необходимости уплатить НДФЛ.
Возможны два варианта уменьшения полученного дохода.
1. Имущественный вычет в размере 250 000 руб.
2. Вычет фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного автомобиля.
Эти вычеты не могут быть объединены. Вы должны выбрать один из вариантов.
При выборе второго варианта можно учитывать только прямые расходы, связанные с приобретением автомобиля, т.е на сумму, указанную в договоре купли-продажи на момент покупки.
Расходы вне договора купли-продажи автомобиля не могут быть учтены, например:
-
расходы на уплату процентов по целевому кредиту, направленному на покупку автомобиля,
-
расходы на ремонт автомобиля или его подготовку перед продажей, сделанные для увеличения продажной стоимости автомобиля.
Можно ли использовать стандартное детское пособие на доход от продажи автомобиля?
Хотя ФНС России по Москве прямого ответа на этот вопрос в письме от 10.01.2024 № 20-21/000842@ не дает, в декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля можно задекларировать Стандартный вычет на ребенка.
Главное условие – физическое лицо не получало пособие на ребенка за данный налоговый период.
В этом случае стандартный вычет на ребенка будет даваться только за один месяц: за месяц получен доход от продажи автомобиля.
На это указывали инспекторы в вышеупомянутом письме. Они отмечают, что при единовременной выплате, когда человек заполняет налоговую декларацию в конце года, он имеет право на стандартный вычет на ребенка за месяц, в котором ему был выплачен доход.
Помните, что стандартный вычет на ребенка предоставляется в следующих размерах:
-
1400 рублей — на первого ребенка;
-
1400 рублей — на второго ребенка;
-
3000 рублей — за третьего и каждого последующего ребенка;
-
12 000 рублей — на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или студентом очной формы обучения, докторантом, интерном, интерном, студентом в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I группы или II.
Пример. Как уменьшить доход от продажи автомобиля в собственность и стандартный вычет
В 2022 году Иванов А.А продал свой автомобиль за 500 000 руб. Машина в собственности менее трех лет. Документы, подтверждающие расходы на покупку этого автомобиля, не сохранились.
Иванов в 2022 году официально не работал, так что это его единственный доход. Также у него есть ребенок 3 лет.
В декларации 3-НДФЛ за 2022 год Иванов указывает:
-
доход от продажи автомобиля 500 000 руб.;
-
имущественный вычет 250 000 руб.;
-
стандартный вычет на ребенка — 1400 руб.
Налоговая база составит: 248 600 руб. (500 000 — 250 000 — 1400)
НДФЛ к уплате 32 318 руб. (248 600 руб x 13%)
При заполнении декларации в программе ДЕКЛАРАЦИЯ необходимо поставить галочку «рассчитывать стандартный вычет из этого источника при указании источника выплаты».
Загрузка...