Лизинг имеет схожие аспекты с кредитом и долгосрочной арендой, однако ни тем, ни другим не является. Многие российские бизнесмены до конца не понимают некоторые юридические моменты лизинга, поэтому неохотно пользуются им. Аренда похожа на лизинг тем, что лизингополучатель использует имущество лизингодателя за определенную плату.
Что такое лизинг
Лизингом называют финансовый инструмент, при помощи которого лизингополучатель заключает договор с лизингодателем о долгосрочной аренде имущества. После окончания его срока действия, предмет переходит в собственность арендатора. Зачастую данный момент прямо прописывается в контракте.
Несмотря на то, что лизинг очень напоминает долгосрочную аренду и кредит, с юридической точки зрения он имеет существенные отличия и является самостоятельным финансовым инструментом.
| Условия финансового инструмента | Лизинг | Кредит | Долгосрочная аренда |
| Предмет договора | имущество | денежные средства | имущество |
| Срок использования | обсуждается между сторонами сделки | ||
| Последующее право выкупа имущества | есть | предполагается полный возврат средств с процентами за их использование | нет |
| Использование предмета договора | только по назначению, отраженному в контракте | по усмотрению заемщика | по усмотрению арендатора |
| На чьем балансе отражается | в зависимости от условий контракта (на балансе лизингодателя или лизингополучателя) | отражается на балансе заемщика | отражается на балансе арендодателя |
| Плательщик налогов | сторона договора, на чьем балансе отражается имущество | заемщик | арендодатель |
Важно! Лизинг нельзя сравнивать ни с кредитом, ни с долгосрочной арендой, так как это совершенно разные юридические понятия.
Основные участники лизинговой сделки
Основными участниками договора лизинга являются лизингодатель и лизингополучатель. Лизингодателем является физическое или юридическое лицо, которое передает имущество в долгосрочное пользование второй стороне сделки за определенную плату с последующим правом выкупа.
Лизингополучателем называют юридическое или физическое лицо, который берет в долгосрочное пользование предмет договора лизинга и обязуется использовать его по назначению. Кроме лизингодателя и лизингополучателя в договоре могут быть прописаны и иные лица, например страховой агент и продавец.
Поставщика указывают в том случае, если лизингодатель передает в долгосрочную аренду новое или подержанное имущество, приобретенное у продавца (третьей стороны сделки). Фактически процедура лизинга заключается в следующем:
- лизингодатель и лизингополучатель заключают контракт, в котором прописывают все условия лизинга;
- лизингодатель заключает с продавцом договор поставки предмета лизинга и оплачивает его стоимость;
- имущество, передаваемое в долгосрочную аренду, поступает от продавца прямо к лизингополучателю;
- лизингополучатель вносит платежи, согласно графику, прописанному в договоре.
Лизингополучатель имеет право выкупить в полную собственность арендуемое имущество.
Важно! Иногда лизингодатель может быть и продавцом одновременно. В таком случае лизинг называют прямым. Если же поставщик – третье лицо, то долгосрочную аренду относят к косвенной форме лизинга.
Четвертой стороной сделки может быть страховщик, но указывать его не обязательно.
Что может быть предметом лизингового договора
Предметом договора лизинга может быть любое дорогостоящее имущество, которое может быть передано в долгосрочное пользование второй стороне сделки. Сюда можно отнести:
- автотранспорт;
- оборудование для заводов;
- здания, помещения;
- железнодорожный, воздушный, речной транспорт и т.д.
Главными условиями предмета лизинга является их материальность и непотребялемость. То есть передать в долгосрочную аренду разрешается то, что можно увидеть, потрогать и использовать. Кроме того, имущество не должно менять своих характеристик долгое время. Например, уголь, газ, воду, продукты питания можно потребить, поэтому они не могут стать предметом лизинга.
Что не может быть предметом лизинга
Предмет лизинга регламентирован на законодательном уровне третьей статьей Федерального закона, который зарегистрирован под номером 164. Первый пункт положения устанавливает то, что может стать предметом сделки, а второй, в отношении чего контракт лизинга заключать ни в коем случае нельзя. К такому имуществу относят:
- земля, водоемы, леса, недра, дикие животные и другие подобные объекты;
- природные ресурсы;
- вещи, запрещенные к обороту на территории РФ;
- предметы, имеющие ограничения к обороту в России.
Важно! Под запрет лизинга не попадают военное оборудование, которое реализуется в рамках международного сотрудничества.
Кому особенно выгоден лизинг
В России лизинг пользуется наибольшей популярностью среди юридических лиц. Им особо выгоден подобный формат финансовых отношений по следующим причинам.
- Крупные предприятия, не располагающие в данный момент достаточным объемом денежных средств для покупки оборудования, могут приобрести его на длительный срок под небольшие проценты.
- Схема выплат прописывается в договоре и практически всегда выгодна для лизингополучателя. Кроме того, он имеет право включить затраты на оплату долгосрочной аренды в расходы для налогообложения.
- После того, как срок договора лизинга истекает, предмет контракта переходит в полную собственность лизингополучателя.
- По взаимному согласию сторон арендатор вправе просить лизингодателя об отсрочке первого платежа. Очень часто сторона начинает вносить оплату только после того, как предмет лизинга начинает приносить прибыль.
Таким образом, при помощи финансовой аренды, юридические лица могут в максимально короткие сроки приобрести нужное оборудование на длительное время, при этом, сократив долю расходов на его покупку.
Схема заключения лизинговой сделки
Существует две разновидности лизинга: прямой и косвенный. В первом случае лизингодатель выступает и в качестве арендодателя и продавца. Второй вариант предполагает участие в сделке третьего лица – поставщика предмета договора. Заключение прямой лизинговой сделки происходит в следующем порядке:
- юридическое или физическое лицо обращается к лизингодателю с предложением о заключении договора;
- лизингодатель рассматривает предложение клиента, оценивает доходность операции и всевозможные риски;
- приняв положительное решение стороны, заключают договор, а в случае необходимости, страхуют имущество;
- лизингодатель передает собственное имущество лизингополучателю в долгосрочное пользование.
Схема заключения косвенной лизинговой сделки мало чем отличается от прямого соглашения и осуществляется следующим образом:
- Юридическое или физическое лицо обращается к лизингодателю (чаще всего это лизинговая компания) с просьбой предоставить в долгосрочную аренду определенный вид имущества для выполнения конкретных задач.
- Стороны обсуждают условия сделки. Лизингодатель оценивает доходность операции и ее рискованность.
- Лизингодатель и лизингополучатель заключают договор.
- Арендодатель находит продавца и договаривается с ним о поставке объекта на определенных условиях. Предмет лизинга может быть застрахован.
- Поставщик передает оборудование лизингополучателю.
Важно! В случае выполнения арендатором всех условий сделки, предмет контракта переходит в его полную собственность после того, как срок действия договора истечет.
Плюсы и минусы лизинговой сделки
Лизинг очень выгоден, как для арендодателя, так и для лизингополучателя. Подобный формат финансовой аренды имеет свои преимущества:
- договор лизинга всегда заключается на длительный период времени, что помогает арендатору комфортно выполнять условия сделки;
- процентная ставка договора гораздо ниже, чем по кредиту;
- за счет средств лизингодателя можно купить имущество, ранее находящееся в пользовании, что снижает его стоимость;
- график взносов обсуждается сторонами и может меняться;
- юридические лица имеют право возвратить НДС по лизингу;
- заявку на заключение лизингового договора рассматривают намного быстрее, чем по кредитному соглашению;
- лизингодатель лояльнее относится к клиенту и не предъявляет жестких требований, как кредитные организации.
Кроме того, от лизингополучателя не требуют залога, а страхованием имущества занимается вторая сторона сделки. Зачастую арендатор может просить о замене оборудования в рамках действующего лизингового контракта.
Несмотря на массу преимуществ, лизинг имеет и свои недостатки. К ним относят:
- Лизингополучатель не имеет права использовать предмет договора по своему усмотрению. В соглашении указываются конкретные цели приобретения имущества. Нарушать данное условие запрещено.
- Окончательная цена приобретаемого в лизинг оборудования гораздо выше первоначальной. Ее увеличение происходит за счет выплаты процентов.
- Все платежи в рамках лизингового договора в обязательном порядке облагаются НДС.
- Часто лизингодатель требует первый взнос, размер которого варьируется на уровне от 20 до 40% от стоимости имущества.
Кроме того, предмет, переданный лизингополучателю, остается полной собственностью лизингодателя.
Почему лизинг выгоден для лизингодателя
От лизинга лизингодатель так же, как и арендатор, получает свою выгоду. Например, он имеет доход от сделки, образуемый за счет процентов по взносам. Особенностью лизинга является то, что если лизингополучатель обанкротиться, то лизингодатель возвращает себе предоставленное имущество и имеет право на получение компенсации. Таким образом, риски снижаются в разы. Кроме того, нужно отметить значительное снижение налоговой нагрузки на лизингодателя.
Типичные ошибки
В процессе заключения договора лизинга стороны могут допустить ошибки, которые носят распространенный характер.
Ошибка 1. Предприятие ООО «Прима» решило арендовать водоем у ИП Картунков для разведения в нем рыбы. Руководство ООО «Прима» настаивало на заключении договора лизинга, однако ИП Картунков не согласился на подобные условия, ссылаясь на незаконность подобной сделки.
Решение 1. Предметом договора лизинга не могут стать объекты, перечисленные в пункте втором ст.3 ФЗ №164, а точнее земля, природные ресурсы, недра, а также имущество, оборот которых запрещен или ограничен. Водоем относится к природным объектам, поэтому не может стать лизинговым имуществом.
Ошибка 2. ООО «Фагат» обратилось в лизинговую компанию Империя для заключения договора о долгосрочной финансовой аренде производственного станка. Руководство общества просило приобрести подержанный объект, но лизинговая организация отказалась в предоставлении оборудования, находящегося в бывшем использовании, ссылаясь на отсутствие законодательного регулирования сделки с участием вторичного предмета.
Решение 2. Законодательством не запрещено предоставление в долгосрочную аренду предмета, находящегося в бывшем употребление. Регулирование следки осуществляется в общем порядке.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Многие российские представители среднего и малого бизнеса до сих пор не разобрались в юридических нюансах лизинга, поэтому у них могут возникать типичные вопросы.
Вопрос 1. Могу ли я в одностороннем порядке расторгнуть договор лизинга, если мне удалось приобрести подобное арендуемому имущество.
Ответ 1. Случаи расторжения договора лизинга обсуждаются этапе его заключения и прописываются в документе. Зачастую, если одна из сторон желает разорвать отношения в одностороннем порядке, то она обязана выплатить второй стороне компенсацию. Лизинговое имущество возвращается лизингодателю.
Вопрос 2. Чем лизинг отличается от долгосрочной аренды с последующим правом выкупа имущества.
Ответ 2. При заключении договора аренды с последующим правом выкупа, арендатор регулярно вносит платежи за пользованием имущество. Это может продолжаться и 5, и 8 и 10 лет. А когда придет время выкупать предмет контракта, то арендатор заплатит всю его стоимость. В случае с лизингом совсем иная ситуация. Лизингополучатель регулярно вносит платежи с учетом процентов за пользование предметом. После того, как срок договора истекает, оборудование переходит в его полную собственность без внесения дополнительных платежей.
Загрузка...