Лимиты кассы для малых предприятий в 2024 году

В 2024 году лимит кассы выполняется  для всех ИП и ООО разных организационных форм. При этом выбранный режим налогообложения роли не играет.  Разрешено превышение установленного порога в двух вариантах:

• при выдаче зарплаты и пособий в течение 5 дней работы;
• если деятельность ведется в нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день.

Штраф за несоблюдение

Штрафовать за деятельность по несоблюдению лимита имеет право налоговая инспекция. В таблице ниже представлена информация о размерах возможных штрафов.

  Важно! Ответственность за несоблюдение лимита прописана в ст. 15.1. КоАП.

Установленный лимит для малых форм бизнеса

В данном случае надо руководствоваться указанием ЦБ РФ № 3210-У.

К малым предприятиям относят компании разных организационных форм хозяйствования. Основными критериями отнесения является количество персонала и годовой оборот, что отражено в таблице ниже.

Для того, чтобы точно понять, к какой категории относится предприятие, достаточно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС. Данный сервис есть реестр, в котором представлены все фирмы и предприятия, отнесенные  по закону к малым формам бизнеса. Поиск можно осуществить по разным критериям (ИНН, название и т.д.). Если предприятие есть в данном реестре, то его смело можно отнести к малому или микропредприятию, а значит и лимит кассы  соблюдать не надо. При отсутствии компании в данном списке, необходимо применять действующие правила на ограничения кассовой наличности.

 Важно! Малым  предприятиям разрешено работать без учета ограничений по лимиту кассы и не использовать процедуры инкассации.  Такой вариант относится к упрощенным требованиям к кассовой наличности.

Таким образом, основными  критериями  для отмены лимита кассовой наличности являются:

• численность персонала до 100 человек;
• годовой оборот до 800 млн. руб.;
• доля иностранных фирм не более 49%;
• доля государства и фондов не более 25%.

Лимит для ИП в 2024 году

ИП  применяют упрощенный порядок ведения кассовых операций, в том числе они могут работать с наличными без ограничений, а это значит,  имеют право держать любую сумму наличности в кассе и не инкассировать ее.  

Важно! Для оформления  отмены лимита кассы также необходимо создать приказ по образцам.  Частота инкассация в данной ситуации определяется ИП самостоятельно.

Как установить лимит в 2024 году для кассовой наличности

На первоначальном этапе создается распоряжение руководителя следующими способами:

• по величине поступлений;
• по величине расходов.

После расчета суммы издается распорядительный документ, образец которого представлен ниже.

Распоряжение об устанолении лимита кассы

На следующем этапе издается приказ,  образец которого представлен ниже.

Приказ об установлении лимита кассы

         Важно! Лимит остатка может быть установлен в  полных рублях.  Центробанком разрешено округление по правилам математики (письмо ЦБ РФ  от 24.09.2012 № 36-3/1876 и ФНС РФ от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116).

Основы расчета при использовании формул

В зависимости от варианта установления  лимита применяют  две разные  формулы расчета:

• по выручке. В основе расчета лежат данные по сумме выручки компании за установленный период времени;
• по расходам. В основе расчета лежит величина сумм расходов за период времени.

Важно! Если компания имеет обособленные подразделения (филиалы), которые сдают выручку в головной офис, то расчет суммы лимита должен производиться  из суммы общего лимита в произвольном варианте без применения формул по  каждому подразделению. Для определения значений  применяют алгоритм:

• устанавливают общий лимит для головного офиса по требуемой формуле;
• общий лимит в произвольном характере распределяется между филиалами;
• издается внутренний приказ о распределении общего лимита между обособленными подразделениями.

Расчет лимита по выручке

Формула для расчетов по выручке выглядит так:

ЛВ = В / РП * ПВ,

где    ЛВ – лимит остатка наличных  кассы, установленный по  показателю выручки, т.р.;

В – общая сумма доходов компании за выбранный период, т.р.;

РП – период расчета не более 92 дней, дн.;

ПВ – промежуток времени между днями сдачи выручки в банк (не более 7 рабочих дней, дн.

Период расчета – это:

• отрезок времени, который прошел, но с начала года;
• отрезок времени максимального поступления доходов;
• аналогичный отрезок времени прошлых периодов (лет).

         Важно! При определении периода расчетов могут приниматься ко вниманию и периоды наибольших поступлений  денег, а также динамика объемов поступлений  наличных средств за подобные   промежутки  прошлых лет.

Пример 1.  Компания ООО «Феникс» занимается ведением торговой деятельности.  График работы — без выходных. Период инкассации – 4 дня.

Поступления за 4 квартал:

• октябрь 2024: 850 т.р.
• ноябрь 2024: 934 т.р.
• декабрь 2024: 1065 т.р.

Сумма лимита рассчитывается  так:

• 850 + 934+ 1065 = 2849 т.р. — общая сумма доходов;
• 2849 / 92 = 31 т.р.;
• 31 * 4 = 124 т.р.

Таким образом, рассчитанный лимит по выручке составит 124 т.р.

Расчет лимита по расходам

Второй вариант расчета лимита установлен в зависимости от производимых компанией  расходов. Применяют  тогда, когда поступлений выручки нет.

Формула выглядит так:

ЛР = ОР / РП * ПВ,

где    ЛР – лимит кассовой наличности, определенный исходя из расходов, т.р.;

ОР – объем произведенных расходов за период времени, т.р.

Важно! Период времени не может быть выше 7  рабочих дней. При отсутствии банка в населенном пункте этот период может быть продлен до 14 дней.

         Пример 2. Возьмем для примера ООО «Алиса». График работы: 5 дней в неделю. Срок инкассации установлен  3 дня.  Расходы за третий квартал  2024 года следующие:

• июль 2024: 555 т.р.;
• август 2024: 544 т.р.;
• сентябрь 2024: 786 т.р.

Расчет выглядит так:

• 555+544+786 =1885 т.р.;
• 1885 / 92 * 3 = 61,5 т.р.

Значит, установленный лимит составляет 61,5 т.р.

Как провести отмену лимита  в компании

Если компания в 2024 году относится к категории малой или к микропредприятию, то для отмены лимита с начала года  необходимо издать приказ об  отмене применения лимита и работе без него.

Образец такого приказа с начала года   представлен  ниже.

Бланк приказа об отмене лимита

Возможна ситуация, когда отмена лимита требуется в середине года. Например, компания была отнесена к категории малых и попала в налоговый реестр не с начала года, а с середины. Тогда фирма может смело применять упрощенный порядок и отменить кассовый лимит с середины года, то есть с даты, когда она попала в этот реестр.  В данной ситуации также надо  будет издать приказ соответствующего направления.

Образец приказа для отмены лимита кассовой наличности с середины года представлен ниже.

Бланк приказа об отмене лимита с середины года

Как рассчитать, если компания только создана?

Так как компания, которая только начинает свою деятельность, не имеет никаких  доходов и расходов в прошлых  периодах, то особенность расчета заключается в том, что используются прогнозные показатели величин.  То есть определяется прогнозное значение выручки (или расходов) в зависимости от выбранного способа установления  лимита. На основе данных  возможных значений проводится расчет лимита по установленной формуле.

Важно! Если вдруг реальные показатели компании  существенно отличаются от прогнозных, то возможно провести перерасчет лимита при издании специального приказа со стороны директора.

Особенности  лимита в отношении ООО на УСН

Каких — то особых правил тут не существует. Применяется тот же порядок, что и для обычных ООО. Однако, если компания относится к числу  малых, то лимит для кассы отменяется.

Особенности лимита для бюджетных компаний

Данный вопрос регулируется нормативными  актами, которые созданы применительно к действующей форме бюджетной организации. Общее указание ЦБ РФ о порядке соблюдения кассовой дисциплины также распространено на бюджетников, однако,  с поправкой на приоритет иных нормативных актов.

Наиболее часто задаваемые  вопросы

Вопрос № 1. Чем опасно   завышение суммы лимита?

Ответ: Этот вариант используется чаще, однако,  ответственность и последствия  жестче.  Завышение сумм карается штрафами со стороны налоговиков. Они могут составлять  5 т.р. на  должностное лицо,  50 т.р. на саму организацию.

Вопрос № 2. Что плохого в  занижении суммы лимита?

Ответ: Такая процедура не очень удобна с точки зрения  практики, так как деньги в банк надо будет сдавать чаще, чем обычно, или снимать их  с расчетного счета.   Как результат: трата времени и допрасходы на комиссию банка.

Вопрос № 3. Что относят и не относят  к выручке при расчете лимита по суммам поступлений?

Ответ:  К кассовой выручке относят:

• деньги от проданных товаров;
• средства от оказания услуг;
• средства, полученные при выполнении работ;
• денежные ресурсы, полученные по предоплате или как аванс за товар.

К суммам выручки не относят:

• займы и полученные по ним проценты;
• штрафы, которые получены от контрагентов за нарушение договорных условий;
• суммы, которые образовались как переплата от поставщиков;
• средства – взносы в уставной капитал;
• финансовые ресурсы, которые получены безвозмездно;
• вклады и инвестиции в имущество компании.

Вопрос № 4. Что относят  к суммам расходов при  варианте расчета лимита  по затратам?

Ответ: К величине расходов при расчете лимита следует относить:

• суммы на оплаты труда сотрудников;
• суммы в виде матпомощи работникам;
• выходные пособия, выплаты по сокращению и прочие социальные расходы на работников;
• суммы вознаграждений по договорам ГПХ;
• социальные пособия;
• командировочные расходы;
• компенсации за применение личного имущества в работе;
• алиментные выплаты;
• дивидендные суммы.

 Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Часто  на практике получается, что компания относится к малой (или микро) и перестает соблюдать требования лимита, так как законодательно ей разрешено. Но приказ об отмене лимита не был издан. А значит, компания по-прежнему подчиняется общему  правилу   для всех. Следует все изменения в компании закреплять соответствующими  приказами, указами и распоряжениями.

Ошибка № 2. Если малое предприятие решает установить свой предел наличности, то соблюдать его, оно обязано. Иначе возможны штрафы.

Таким образом, под лимитом кассы следует понимать  установленную сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе. Расчет такой суммы проводится с применением специальной формулы. В конце дня осуществляют проверку его соблюдения. При превышении наличных денег над лимитом в кассе  их инкассируют в банк.

Основной нормативный акт, которым руководствуются компании при установлении лимита,  Указание банка России от 11.03.2014 № 3210-У. В нем прописаны правила ведения кассовых операций.

Малым предприятиям в 2024 году нет необходимости устанавливать лимит и проводить процедуру инкассации. Однако  ряд требований к наличным средствам им все же следует соблюдать.