Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.
C 1 января 2017г.контроль за уплатой страховых взносов ( кроме взносов на «травматизм») будут осуществлять налоговые органы. Следовательно и отчет по взносам РСВ-1 предоставляем в территориальные налоговые инспекции.
Срок предоставления данного отчета ежеквартальный — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Этот срок един для всех, независимо от формы — на бумажном носителе или в электронном виде. Если отчетный день выпадает выходным или праздничным, то действует известное правило — сдаем в первый рабочий день, следующий за ним. Читайте также статью: → «Какие страховые взносы ООО на УСН, ОСНО в 2024? Примеры»
| Период представления | Срок |
| 1 квартал 2017г. | До 2 мая 2017г. |
| За полугодие 2017г. | До 31 июля 2017г. |
| За 9 месяцев 2017г. | До 30 октября 201г. |
| За 2017г. | До 30 января 2024г. |
Корректировка расчета по страховым взносам: когда требуется?
Даже грамотный и опытный бухгалтер может допустить ошибку в составлении той или иной отчетности. Подать корректировочный отчет придется в случае, если организация при подаче следующего отчета обнаружила :
- Ошибочные сведения, которые привели к занижению суммы взносов
- Какие-либо данные сотрудников отражены неверно
- Какие-либо данные отражены не в полном объемеКорректировочный отчет обязательно должен содержать те же разделы, что и первичный.
Важно! Необходимо учесть, что не все ошибки в Расчете обязательно наказуемы и влекут штрафные санкции.
Как сделать корректировку?
При заполнении отчета на титульном листе необходимо указать номер корректировки
| Вид расчета | Значение в поле корректировки |
| Первичный расчет | 0 |
| Уточненный расчет | Порядковый номер корректировки |
Учет всех застрахованных физических лиц указывается в Разделе 3. В этот раздел включаем всех сотрудников, которые работали на предприятии в течении отчетного квартала. Здесь указываем ФИО,СНИЛС и т.д. Особое внимание стоит уделить личным данным сотрудников, как правило здесь и закрадываются ошибки.
Сотрудники, указанные в отчете, должны быть пронумерованы. По каждому сотруднику заполняется сумма полученных в отчетном периоде выплат, сумма начисленных взносов. Далее необходимо сложить все цифры по трудоустроенным сотрудникам, общая сумма должна совпадать с числом, указанным в разделе №1 декларации. Если обнаружится разная сума, отчет неверен. Если все же закралась ошибка ,то необходимо обратиться к 3 Разделу, в корректировке укажем только тех сотрудников, по которым была допущена ошибка в исходном отчете.
Общее правило таково: порядок корректировки расчета по страховым взносам затрагивает только те разделы и приложения, которые ранее представлялись налоговикам. Заполнять другие страницы отчета нет необходимости. Исключение из этого принципа – третий раздел, который всегда прикладывается к «уточненке».
Сроки подачи «уточнёнки»
Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание — не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.
Сроком подачи корректировочного РСВ-1 принято считать общий порядок — до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ).
Важно! Если по какой-либо причине вы не уложились в срок — штрафа не избежать.
Штрафы за опоздание с расчетом
Возможны два варианта штрафов:
- за несвоевременно сданный отчет
- за опоздание с индивидуальными сведениями
Согласно статье 119 НК РФ штраф составит 5% от все суммы задолженности, по РСВ-1, при этом установлен минимальный размер в 1 тысячу рублей и максимальный 30% от всей задолженности.
Расчет страховых взносов
Порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не изменились, также сохранены размеры льготных и дополнительных тарифов, объем взносов по прежнему составит 30%.
- 22% платим на пенсионное страхование
- 5,1% на медицинское страхование
- 2,9% социальное страхование
Пониженные тарифы по взносам в 2017 году вправе применять компании на упрощенной системе обложения с льготными основными видами деятельности. Например, при производстве пищевых продуктов. Доля доходов от льготной основной деятельности должна быть не меньше 70 процентов. Читайте также статью: → «Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов в 2024»
Примеры расчета страховых взносов
Пример №1
В ООО «Бетта» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 2 сотрудникам, директору и бухгалтеру предприятие работает на упрощенной системе и использует базовый тариф по взносам. Заработная плата Смирнова И.В-директора, подлежащая обложению взносами составила 60 000 рублей ежемесячно.
С января 2017г.по март 2017г. начислено страховых взносов за каждый месяц:
- ПФР (22%) – по 13200,00 руб.,
- ОМС (5,1%) – по 3060,00 рублей,
- ФСС (2,9%)– по 1740,00 рублей.
Заработная плата бухгалтера, Пуговкиной О.П., ежемесячно составляет 40 000рублей.
С января 2017г.по март 2017г. начислено страховых взносов за каждый месяц:
- ПФР (22%) – по 8800,00 руб.,
- ОМС (5,1%) – по 2040,00 рублей,
- ФСС (2,9%)– по 1160,00 рублей.
В Общем итоге ООО «Бетта» начислила Смирнову И.В.и Пуговкиной О.П. за 1 квартал: 300 000 рублей.
Общая сумма взносов ООО «Бетта» за 1 квартал: ПФР (22%) – 22000,00 руб., ОМС (5,1%) – 5100,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2900,00 рублей.
Пример №2
На предприятии ООО «Икс» в первом квартале 2017г. выплачивалось пособие по болезни четверым работникам. Общее количество дней выплаты 16, общая сумма составит 7500, включая первые три дня. Тогда раздел 3 заполним следующим образом:
В поле 010 поставим 4 сотрудника,16 дней и сумма 7500, в строку 110- 7500. Читайте также статью: → «Какие страховые взносы ИП на ЕНВД в 2024?»
Ошибки в расчете по страховым взносам
Основными ошибка в расчете страховых взносов являются:
- По итогу сдачи отчетности за 1квартал, работодатели столкнулись с тем, что им приходили уведомления об ошибках. Расчет принимали, но присылали запрос на уточнение данных. В ходе самостоятельной проверки было выяснено, что вины предприятия тут нет, Пенсионный фонд некорректно передал данные в Налоговую инспекцию, в результате этого в Налоговой отсутствовала полная информация по СНИЛС работников, приходилось делать корректировку;
- Ошибка – в раздел № 3 не включили сотрудницу, которая находится в декрете и получает пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить
- Ошибочно указан номер телефона организации
- Расчет не примут , если взносы на ОПС по каждому застрахованному лицу в сумме не совпадают с итоговой величиной указанных взносов
Как исправить ошибки в отчете?
Для исправления различных ошибок в отчете необходимо:
- Чтобы исправить ошибку в СНИЛС сострудника, необходимо на титульном листе указать порядковый номер корректировки «001», также приложить раздел №1,как и в первичном расчете и сюда же войдет раздел 3, заполненное на сотрудника, в чьем СНИЛС была ошибка. Стоит обратить внимание, что на этого же сотрудника необходимо приложить копию страхового свидетельства, ИНН и паспорт.
Важно: уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников, у которых не было допущено ошибок, сдавать не надо.
- Ошибка – в раздел № 3 в случае, например, если в отчет не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Эту ошибку необходимо корректировать. В данной ситуации бухгалтеру необходимо сдать корректировку с номер «001». В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела
- Чтобы исправить ошибку в сумме необходимо также сделать корректировку, следующую по номеру. Еще раз перепроверить все суммы начисленных взносов и занести их в Раздел 1,в Приложении 2 перепроверить сумму начисленной заработной платы.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Куда необходимо сдавать новый отчет РСВ-1?
Ответ: Отчет предоставляется в ИФНС по месту регистрации юридического лица
Вопрос № 2. Кому необходимо сдавать РСВ-1?
Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начислений
Вопрос № 3. Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется?
Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк
Вопрос № 4. Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1?
Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.
Загрузка...
