От ошибок не защищен никто и неважно как Вы ведете бухучет вручную или с помощью ПО. От этого зависит лишь их количество. Минимальный риск конечно же имеет программное обеспечение. В интересах всякого бизнеса свести на нет такие ошибки или же иметь возможность исправить их в дальнейшем. В статье рассмотрим, что такое корректировка предыдущих периодов в 1С и как это осуществить.
Корректировка предыдущих периодов в 1С: основные параметры
Машина дает Вам возможность просто скорректировать все, что Вам необходимо. Корректировка предыдущих периодов в 1С зависит в первую очередь от того, как ошибка повлияла на уплаченный налог и существует два возможных варианта развития событий:
- Когда сумма налога не занижена исправлению подлежит данный период.
- В противном случае при занижении налоговой суммы придется исправлять закрытый период.
Последний вариант развития событий обяжет бухгалтера делать ручные бухпроводки.
Как исправить приход в закрытом периоде
Всегда проще на примерах изучать любой волнующий Вас вопрос. Так и поступим. Предположим, что компания ошиблась и преувеличила сумму своих расходов из-за технического сбоя. Поступившие услуги от внешних поставщиков были оформлены опцией поступление (акты, накладные) из раздела покупки. Одновременно бухгалтер зарегистрирован счёт-фактура:
Поставщик за свои услуги выставил счет-фактуру, сумма НДСа приняты к вычету.
На принятую услуги бухгалтер создал корректирующий документ корректировку поступления. Важным моментом является понять и выявить причину того, для чего была произведена корректировка данных бухучета. Основания я решил изложить в виде таблицы.
| № п\п | Вид действия | Описание |
| 1 | Корректирование первички | Может не совпасть то, что у Вас числится по бухучету и то, что указано во входящей первичке. Попросту может ошибиться сам поставщик, некорректно указав номенклатуру в счете-фактуре |
| 2 | Исправление своей ошибки | Вы получили правильную первичку, но сами сделали ошибку или произошел техсбой, но уже в вашей компании и контрагент тут не причем |
Как исправить ошибку
Рассмотрим ситуацию, когда пользователь ошибочно внес некорректную сумму и для этого потребуется применить команду исправление собственной ошибки. Когда все же необходимо исправлять закрытый период обратитесь к статье прочих доходов и расходов и пометьте здесь строку исправительных записей по операциям прошлых лет. Это касается статьи доходов/расходов с видом статьи прибыль (убыток) прошлых лет. Поле услуг предполагает занесение новых корректных сведений.
После того, как Вы окончите проведение опции, машина произведет сторно в меньшую сторону в ситуации, когда окончательная сумма меньше исправленной. И доппроводки на недостаток средств при обратной ситуации. Затем машина самостоятельно сформирует корпроводки прибыли или убытка. В результате проведенных действий исправленный НДС отразится в Книге покупок.
После того, как Вы прибегли к команде корректив закрытого периода, Вам обязательно необходимо совершить Реформацию прошлогоднего баланса. С этой целью в разделе операций перейдите в закрытие месяца в декабре.
Обнаружена ошибка во входящей первичке
Не всегда нужно винить только себя в некорректном ведении бухучета. Вполне реально, что от контрагента Вы получили неправильный документ. Вам потребуется в виде опции указать исправление в первичных документах. Затем пропишите номер исправления как для поступления, так и для самого счета-фактуры. В услугах как и в прошлом примере задайте корректный параметр. Бухпроводки по данной операции такие же, если бы Вы исправляли свой промах и машина предложит Вам распечатать все бумаги, сопровождающие данный процесс:
- Счет-фактура;
- Товарная накладная.
Дабы корректная первичка заново появилась в Книге покупок Вам потребуется совершить создание документа формирование записей книги покупок в поле операций, и там примените регламентные операции по НДС. Коррективы вносятся как в основной лист Книги покупок, так и в доплист.
Как исправить продажу закрытого периода
Предположим ситуацию, что компания неправильно отразила полученный доход от продажи товаров в уже проведенном периоде, тем самым занизив его. Факт продажи отражен в бухучете документом реализации (акты, накладные), что размещается в разделе продажи. Счет-фактура одновременно был зарегистрирован. С целью исправить неправомерно проведенную продажу бухгалтер провел корректировку реализации. Вид операции в возникшей ситуации применяется исправление в первичных документах. В услугах отмечается правильное видение ошибочной проводки
Далее перевыставьте клиенту корректный счет-фактуру и в оборотах Вы увидите корпроводки. Здесь уже корректный вариант продажи размещается на доплисте Книги продаж. Задать ее к просмотру и проверить правильность сведений Вы сможете в продажах и там найти Книгу продаж.
Читайте также статью ⇒ «Закрытие месяца в 1С«.
Удаление внесенного документа
Никто не застрахован от задвоения одной и той же бумаги или вовсе не было необходимости отражать что-то в бухучете. Может случиться так, что Вы нашли в перечне входящей первички бумагу, которой по факту нет и не должно быть. Удалить его можно только через ручную проводку сторно-операции в разделе операций. Там Вы увидите сторнирующий документ и отметьте то, что нужно к удалению. По итогу уйдет все, что некорректно занесено, то есть первичка и отражение налога также аннулируется. Книга покупок отражает данное сторно путем отражения НДСа к вычету из поля операций. Дабы завершить процедуру сделайте такие манипуляции:
- Пометьте все флагами;
- Проставьте число внесения строки в доплист.
Не забудьте поработать с закладкой товаров и услуг и здесь от Вас потребуется:
- Проверьте наличие предъявленного НДСа к вычету в поле событий;
- Внесите информацию из бумаги-просчета и задайте минусовую величину.
Я неоднократно советую перепроверять исправленные автоматически сведения и сделать это возможно в Книге покупок раздела покупки.
Отображение продажи прошлого периода
Вместо наличия банальных ошибок бухгалтер может по разным обстоятельствам не провести продажу в учете. Бумага, потерянная и непроведенная, подлежит отражению посредством использования команды реализации (акты, накладные) той датой, когда Вы его обнаружили. Одновременно с этим в счете-фактуре отметьте дату корректировки и ее же занесите в строку выставлен (передан контрагенту).
Вместе с забытой первичкой стоит также отразить и сумму налога. Для чего поставьте да в записи доплиста, а в корректируемом периоде проставьте дату исходной бумаги. В ручном режиме внести информацию Вам поможет команда НДС Продажи.
Вы имеете возможность и такое право как, направить уточненку по налогу на прибыль за прошлый период в свой орган ФНС, но такое возможно только при отсутствии факта занижения налоговой суммы. Однако перед тем, придется исправить Ваш налоговый учет в ручном формате.
Читайте также статью ⇒ «Списание товара со склада в 1С Склад: инструкция«.
Завышение расходов
Когда в закрытом налоговом периоде Вы неожиданно выявили факт завышения затрат, Вам поможет корректировка поступления с видом операции исправление в первичных документах. Загвоздка тут в датах: основание к бухпроводке и дата корректирующей бумаги не совпадают. Пропишите число в корректировке поступления и после ее изменения в главном в реквизитах отражения доходов и расходов вместо переключателей имеется поле статьи прочих доходов и расходов. Тут Вы помечаете нужное Вам и это прибыль или убыток прошлых лет, что размещено в справочнике прочих доходов и расходов.
Машина содержит ограничение по исправлению периодов, по которым уже подана отчетность в контролирующие органы и при попытке что-либо в ней исправить перед Вами появится сообщение о невозможности осуществления таких корректив.
Совершить внесение изменений все же можно, но для этого снимите запрет на изменение сведений корректировке поступления. В завершении процесса машина Вам выдаст к просмотру бухзаписи, что полетят в регистры учета налога на прибыль. Помните, что кроме изменения данных бухучета, стоит провести корзаписи в регистры накопления, НДС предъявленный и НДС покупки. Положения бухучета гласят, что завышенные цены относятся на прочие доходы текущего периода. В свою очередь, нормы НК РФ гласят, что такое увеличит налоговую базу за период совершения ошибки. Таким образом, отразим увеличенную цену на доходы от реализации и сформируем финансовый результат.
Далее Вам необходимо скорректировать расчеты с поставщиками и клиентами, когда период уже закрыт. Спецсчет 76-йК, предназначенный для таких манипуляций, аккумулирует в себе долги по расчетам с контрагентами от даты ошибочной бухоперации, которую следует исправить, до даты корпроводки. Бухзаписи с применением такого счета носят условное применение и корректирует базу налогообложения в большую сторону для целей правомерного просчета налога на прибыль. Уточненная налоговая декларация обязывает ее отправителя составить ее корректно и Вы вправе применить для этого несколько вариантов:
- В ручном формате исправьте бухзапись по налоговому учету.
- Также самостоятельно подправьте информацию первого и второго приложений второго листа декларации.
Как Вы видите, любое ошибочное действие вполне реально исправить. Главным образом на это влияет факт того, привело ли это ошибочное деяние к занижению уплаты налогов в казну. Машина предусмотрела для пользователя наличие функционала по корректированию обнаруженных ошибок и искажений в отчетности. Ошибка может возникнуть как по вине бухгалтера, так и на основании некорректной первички поставщика.
Читайте также статью ⇒ «Как списать сырье в производство в 1С: инструкция«.
Загрузка...