Любой работающий гражданин РФ, получающий доход, имеет право на частичную компенсацию расходов, связанных с лечением и протезированием зубов. Проявляется это в форме социального налогового вычета. Это означает, что понесенные расходы не будут возвращены налогоплательщику в полном объеме. В статье рассмотрим как рассчитывается компенсация за лечение и протезирование зубов.
Налоговый вычет на медицинские услуги
Возможность воспользоваться налоговым вычетом не означает компенсации понесенных расходов в привычном нам смысле. Правильнее будет отметить, что это снижение величины налога, который работник заплатил с полученного им дохода. Поскольку обычно ставка НДФЛ составляет 13%, то и сумма возмещения не может быть больше, чем величина понесенных расходов, умноженная на эту ставку.
Так как возвращается часть НДФЛ, то уменьшить частично свои расходы на лечение и протезирование зубов могут только те, кто является плательщиками этого налога. Это значит, что механизм компенсации пенсионерам, индивидуальным предпринимателям другой.
Оплаченные медицинские услуги делятся на две категории:
| Группа медицинских услуг | Что включает | Максимальная величина налогового вычета |
| I – недорогие услуги | Лечение, удаление зубов, установка брекетов, пластин, лечение десен | Не более 120000 рублей, а также не более суммы дохода за отчетный период |
| II – дорогие услуги | Протезирование, имплантация зубов, костно-пластические, реконструктивные операции на челюсти | Не ограничена |
Социальный вычет можно применить к тому году, в котором были произведены расходы.
Например, работник за период с января по декабрь 2015 года заработал 300000 рублей. Сумма подоходного налога за это время составляет 39000 рублей. За 2015 год расходы на лечение зубов составили 100000 рублей. Это означает, что налогооблагаемой базой по НДФЛ должна быть сумма (300000 – 100000) = 200000, а сумма подоходного налога за этот год составляет 26000. Поскольку уже перечислено в бюджет 39000 рублей, то 13000 рублей подлежит возмещению из бюджета.
В каких случаях можно воспользоваться налоговым вычетом?
Для того чтобы возможность воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и протезирование зубов была реальной, следует обеспечить соблюдение определенных условий:
- заведение, в котором налогоплательщик лечил или протезировал зубы, должно иметь лицензию;
- следует собрать и предоставить в бухгалтерию предприятия все документы, которые подтверждают расход средств на эти цели;
- расходы, которые понес налогоплательщик, не должны быть оплачены работодателем;
- ставка НДФЛ работника должна составлять 13%.
Вычет не может быть предоставлен индивидуальному предпринимателю, который применяет упрощенную систему налогообложения или систему вмененного дохода.
Кому предоставляется налоговый вычет?
Законом предусмотрена возможность частичной компенсации расходов на протезирование и лечение зубов не только самого налогоплательщика, но и членов его семьи. К таковым относятся:
- супруг (а);
- дети младше 18 лет;
- родителя, вышедшие на пенсию.
Степень родства с лицом, который проходил лечение или протезирование зубов, должна быть доказана соответствующими документами. Необходимо предоставить копии свидетельства о рождении детей или собственного (в случае оплаты лечения родителей), а также документа, подтверждающего оформление брака.
Как получить компенсацию на лечение и протезирование зубов?
Получение компенсации на лечение и протезирование зубов включает несколько этапов:
- сбор документов, подтверждающих расход средств и заполнение декларации;
- подача документов в налоговую службу;
- рассмотрение вопроса и принятие решения по нему.
В таблице ниже рассмотрены более подробно этапы оформления налогового вычета.
|
Этап оформления вычета |
Особенности |
| Сбор документов и заполнение декларации | Пакет документов включает:
· декларацию ф. 3-НДФЛ; · договор с медучреждением, которое оказывало услуги по лечению и протезированию зубов с подписью руководителя и оттиском печати клиники; · если дополнительно покупались какие-либо медикаменты, то необходимо предоставить рецепты врача, заверенные медучреждением, и чеки, подтверждающие расход; · копия лицензии клиники, заверенная печатью; · справка об уплате НДФЛ за отчетный период в полном объеме; · заявление на компенсацию расходов (⊕ Заявление на возврат НДФЛ за лечение: образец) |
| Подача | При подаче документов в НС необходимо узнать входящий номер, чтобы потом можно было отследить стадию их обработки и место нахождения. Пакет можно сдать лично, а можно по почте письмом с уведомлением. |
| Сроки | Обращаться в ФНС следует в том периоде, когда проводилось лечение и протезирование зубов. Вычет можно получить не более, чем за 3 года. В среднем время рассмотрения заявки в налоговой службе составляет до 6 месяцев в зависимости от загруженности. |
→ Как оформить и получить имущественный налоговый вычет? Примеры, инфографика
→ Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: пример
→ Социальный налоговый вычет: как и в каких случаях можно получить
Ответы на вопросы про компенсацию за лечение зубов
Вопрос №1. Что делать, если налоговая служба отказала в возмещении расходов на лечение и протезирование зубов?
В предоставлении социального налогового вычета на лечение и протезирование зубов может быть отказано. В этом случае отказ обязательно должен содержать причину отказа и ссылку на закон или другой нормативный акт. Заявитель в случае несогласия с действиями налоговой службы может обжаловать отказ в вышестоящей инстанции или в суде. Важно грамотно составить исковое заявление, обосновать свою точку зрения и указать ссылки на законы. При передаче дела в суд заявитель несет расходы на уплату пошлины и сборов.
Вопрос №2. Учитываются при компенсации затрат на лечение и протезирование зубов расходы на приобретение полисов медицинского страхования?
Да, расходы на приобретение полисов не только по добровольному, но и обязательному медицинскому страхованию учитываются при оформлении документов на получение социального налогового вычета. Также можно компенсировать стоимость лекарственных средств, которых не было в медицинском учреждении, приобретенных налогоплательщиком.
Вопрос №3. Означает ли социальный налоговый вычет возмещение затрат на лечение зубов?
Нет, вычет на лечение и протезирование зубов предоставляется налогоплательщику с целью снижения подоходного налога. Именно поэтому работник не получает всю сумму расходов, а лишь 13 % (ставка НДФЛ) от нее, то есть величину переплаты по налогу.
Загрузка...