Когда сдавать отчет по НДПИ

НДПИ – это вид налога, который платят субъекты хозяйственной деятельности за добычу полезных ископаемых. Осуществлять указанную деятельность имеют право лишь субъекты, которым выдана специальная лицензия на добычу полезных залежей.

После получения лицензии юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны стать на учет в органах налоговой инспекции по месту добывания полезных ископаемых.

Объекты налогообложения

Полезные ископаемые, которые подлежат налогообложению:

• специально добытые ресурсы из недр земли (руды, газообразующие вещества, торф, уголь, различные виды нефти и другие виды залежей);
• результат вторичного сырья, в виде извлеченных отходов.

Добытые полезно ископаемые могут облагаться как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

Налоговая база

Налогооблагаемой базой считается стоимость добытых полезных ископаемых, это относится ко всем, кроме нефти, газа и угля.

Для нефти, природного газа и угля налогооблагаемая база определяется из количества добытого сырья.

Читайте также статью ⇒ Покупка основного средства по авансовому отчету: проводки.

Ставка налогообложения полезных ископаемых

Ставка налогообложения определяется для каждого вида отдельно. Рассмотрим некоторые ставки в виде таблицы:

Такие породы как нефть, природный газ, уголь оцениваются по весу и объему. Только перед тем как рассчитать  налог необходимо следить за актуальностью цен, только после этого уже производить расчет.

Важно!!! На определенные ископаемые и вовне отсутствует ставка по налогообложению, а именно нефть из морских пространств, нефть с особо мягкой вязкостью, углеводороды из абалакских, баженовских, доманиковых залежей.

В некоторых ситуациях налогоплательщикам могут уменьшит налогооблагаемую ставку:

• На 30% если за свой счет происходит поиск и раскопка месторождений;
• На 40% на ископаемые в Магаданской области.

Коэффициенты для расчета налога на нефть

При расчете НДИП на нефть в 2024году используются определенные показатели, а именно:

• Учитываются все мировые колебания цен и определяемый ежемесячно Правительством РФ;
• Степень сложности добычи и принимающий определенное значение в зависимости от конкретных характеристик залежи и года начала разработки;
• отражающий степень выработанности месторождения; в зависимости от величины предыдущего коэффициента может принимать либо конкретное значение, либо становиться расчетным;
• характеризующий особенности добычи нефти и рассчитываемый по формуле, включающей несколько коэффициентов, как расчетных, так и принимающих определенное цифровое значение в зависимости от года применения.

Налоговый вычет на нефть

Для нефти, которая добывается на территории Республике Татарстан и Башкортостане. Применяется налоговый вычет. А именно применяется для нефти, которая обессолена, обезвожена и стабилизирована. Размер налогового вычета зависит от объема первоначального запаса на месторождении. Определяется по формуле, принимающей конкретный вид в зависимости от года, в котором она применяется

Сроки оправки платежей и  предоставление отчетности по НДПИ

Для уплаты налога и сдачи отчетности предусмотрен налоговый период. Данный период определяется месяц. Иными словами уплачивать налог и сдавать отчетность по данному налогу необходимо каждый месяц. И этот срок наступает в месяц, который идет после отчетного периода.

Налоговым Кодексом Российской Федерации определены сроки уплаты налога и сдачи декларации, а именно:

• для уплаты налога — до 25 числа следующего месяца;
• для сдачи отчетности – до последнего дня месяца.

Если последний день уплаты налога или сдачи отчетности выпадает на выходной день, тогда он переносится на первый рабочий.

Приведем в виде таблицы конкретные сроки уплаты налога и сдачи отчетности по НДПИ в 2024г:

В каком виде сдается декларация по НДПИ

Налоговая декларация по НДПИ может подаваться в налоговую инспекцию двумя способами:

• на бумажном носителе принести в саму налоговую инспекцию, там поставят метку об принятии налоговым органом:
• В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать налоговые декларации можно только этим способом. Данное требование относится и к крупнейшим налогоплательщикам.

Важно!!! Если предприятие нарушило форму подачи отчетности в налоговую инспекцию, тогда на него могу наложить штрафные санкции в размере 200 рублей за каждое нарушение.

Штрафные санкции за не предоставление в срок отчетности или уплаты налога

Несвоевременная подача декларации является налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность ст. 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафной санкции зависит от продолжительности опоздания. Она установлена в процентах от суммы налога, которую нужно заплатить, либо доплатить по декларации:

• если организация сдала декларацию по НДПИ в течение 180 дней после установленного срока, размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога по декларации. Следует обратить внимание на то, что штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но общая сумма штрафа за весь период опоздания не может превысить 30 процентов от суммы налога по декларации и быть меньше 100 рублей.
• если продолжительность опоздания более 180 дней, то размер штрафа составляет 30 процентов от суммы налога по декларации плюс 10 процентов за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со 181-го дня.

Читайте также статью ⇒ Новый порядок кассовых операций и выдачи денег под отчет.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что такое НДПИ?

Ответ: НДПИ – это вид налога, который платят субъекты хозяйственной деятельности за добычу полезных ископаемых. Осуществлять указанную деятельность имеют право лишь субъекты, которым выдана специальная лицензия на добычу полезных залежей.

Вопрос №2 Какие предусмотрены ставки налогообложению по НДПИ?

Ответ: Ставки налогообложения по НДПИ на каждый вид ископаемого разные. Некоторые ископаемые исчисляются в объеме, а некоторые в количестве. Поэтому каждый вид рассматривается отдельно.

Вопрос №3 При каких условиях может быть уменьшена налогооблагаемая ставка?

Ответ: Налогоплательщик по некоторым операциям может уменьшит налогооблагаемую ставку, а именно при следующих условиях:

• На 30% если за свой счет происходит поиск и раскопка месторождений;
• На 40% на ископаемые в Магаданской области.

Вопрос №4 Какие сроки установлены по сдаче отчетности и уплате налога согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации

Ответ: Налоговым Кодексом Российской Федерации определены сроки уплаты налога и сдачи декларации, а именно:

• для уплаты налога — до 25 числа следующего месяца;
• для сдачи отчетности – до последнего дня месяца.

Если последний день уплаты налога или сдачи отчетности выпадает на выходной день, тогда он переносится на первый рабочий.