КБК по УСН доходы в 2024-2024 годах

Автор статьи

Амина С.

9 минут на чтение
1 701 просмотров
Содержание Содержание

Безошибочно указанные коды бюджетной классификации (КБК) являются одной из важнейших составляющих благополучного завершения финансовой операции. Это важно при уплате налогов. В данной статье представится возможность получить самую актуальную информацию о КБК по УСН доходы в 2024-2024 году.

Особенности и предназначение КБК

Бюджетная классификация Российской Федерации регулируется Приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Указания, в свою очередь, основываются на положениях главы 4 и статьи 165 Бюджетного кодекса РФ.

В целом, КБК – это определённый набор цифр, характеризующий финансовую операцию. Данный способ обозначения позволяет объединять в группы все доходы и расходы, поступающие в бюджет.

Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:

  • проводить платежи без ошибок;
  • получить информацию об этапах перемещения платежей;
  • оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
  • рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
  • определять недоимки.

Таким образом, если в платёжном поручении безошибочно указан код бюджетной классификации, то можно быть уверенным, что денежные средства поступят точно по назначению и проблем с налоговыми органами не возникнет.

Читайте так же ⇒ «КБК по НДС»

Где необходимо указывать КБК?

Коды бюджетной классификации (КБК) указываются в платёжных поручениях. Для этого выделено отдельное поле (104).

Очень важно правильно заполнить данный раздел платёжного поручения, т.к. факт неполучения денежных средств бюджетом рассматривается в качестве отсутствия уплаты со всеми вытекающими последствиями, не исключая и привлечения налогоплательщика и страхователя к административной ответственности. В дальнейшем для того, чтобы урегулировать данный вопрос, плательщику придётся писать заявление и подтверждать факт платежа.

Сколько знаков КБК и что они означают?

Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения.

В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.

Структура КБК включает в себя следующие разделы:

Раздел Пояснение
1-3 Код главного администратора дохода бюджета, т.е. тот, кому налогоплательщик производит перевод денежных средств.

Например:

  • уплата НДФЛ – 182
  • страховые платежи в ПФ РФ — 392
4-13 Код вида доходов бюджета:
4 Группа доходов, т.е. поступлений
5-6 Подгруппа доходов

Например:

  • страховые взносы – 02
  • акцизы – 03
  • государственная пошлина — 08
7-8 Статья доходов
9-11 Подстатья доходов
12-13 Элемент доходов, т.е. в какой бюджет налогоплательщик планирует совершить уплату.

Например:

  • Федеральный бюджет – 01
  • Региональный бюджет — 02
14-20 Код подвида доходов бюджета:
14-17 Группа подвида доходов бюджета – основание для проведения финансовой операции

Например:

  • проведение основного платежа — 1000
  • пени – 2100
  • уплата процентов — 2200
  • штраф – 3000
18-20 Аналитическая группа подвида доходов бюджета, т.е. указывает на категорию дохода.

Например:

  • налоговый платёж – 110
  • добровольные пожертвования — 150

Читайте так же ⇒ «КБК по налогу на прибыль в 2024 году»

КБК по УСН «доходы» в 2024-2024 году

При заполнении КБК необходимо быть довольно внимательным, чтобы не допустить ошибок. КБК по УСН «доходы» с 2014 года изменениям не подвергались, но всё же при переходе на данную систему налогообложения стоит уделить внимание данному разделу в платёжном поручении.

Год Уплата налога Пени Штраф
2024 182 1 05 01011 01 1000 110 182 1 05 01011 01 2100 110 182 1 05 01011 01 3000 110
2024 182 1 05 01011 01 1000 110 182 1 05 01011 01 2100 110 182 1 05 01011 01 3000 110

КБК по УСН – минимальный налог

Минимальный УСН-налог уплачивают налогоплательщики, избравшие для себя УСН «доходы минус расходы».

Размер минимального налога составляет 1% от общего дохода налогоплательщика.

В случае, если исчисленный налог меньше минимального налога – налогоплательщику придётся уплатить минимальный налог.

С 2017 года существует один КБК для уплаты налога налогоплательщиками, применяющими УСН «доходы минус расходы» и для уплаты минимального размера налога.

Уплата налога Налог Пени Штраф
УСН «доходы минус расходы» (в том числе минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110 182 1 05 01021 01 2100 110 182 1 05 01021 01 3000 110

В случае, если налогоплательщик применяет УСН «доходы» — минимальный налог не исчисляется и уплате не подлежит.

Читайте так же ⇒ «КБК для уплаты пени по НДФЛ»

КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2024-2024 году

Для того, чтобы исчислять и производить уплату налога налогоплательщикам, применяющим УСН «доходы минус расходы», необходимо определиться с понятиями доходов и расходов.

Доходами налогоплательщика для определения налоговой базы рекомендовано считать (ст.346.15 НК РФ):

  • доходы от реализации товара или услуги;
  • прочие доходы.

Датой получения дохода считается дата получения денежных средств на расчётный счёт или в кассу, получения имущества (работ, услуг) или имущественных прав, погашения задолженности налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Расходами налогоплательщика для определения налоговой базы необходимо считать расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ.

К вопросу определения доходов и расходов необходимо отнестись очень серьёзно, т.к. исчисление налога производится налогоплательщиком самостоятельно.

Уплата налога Налог Пени Штраф
УСН «доходы минус расходы» (в том числе минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110 182 1 05 01021 01 2100 110 182 1 05 01021 01 3000 110

Неправильно заполнен КБК

В налоговом законодательстве указаны ситуации, когда обязанность по уплате налога считается невыполненной (п.4 ст.45 НК РФ), а именно:

  • неверное указание номера счёта Федерального казначейства;
  • неверное указание наименования банка получателя.

Ни о каких других ошибках в платёжных поручениях, повлекших неперечисление денежных средств, в налоговом законодательстве не сказано.

Но в соответствие с Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» обязанность считается неисполненной при неправильном указании:

  • номера счёта Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя;
  • кода бюджетной классификации.

На основании данных документов можно сделать вывод о том, что в случае некорректного заполнения раздела (104) платёжного поручения налоговые органы не в праве не засчитать платёж, а фонд имеет на это право.

Таким образом, во избежание неприятностей необходимо очень внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении.

Нарушение сроков подачи налоговой декларации и уплаты налога

Налоговый кодекс (ст.119 НК РФ) Российской Федерации возлагает ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации или непредставление её совсем:

Нарушение Размер штрафа
Налог уплачен, но декларация предоставлена с нарушением срока 1000 рублей
В надлежащий срок налог не уплачен или уплачен не в полном объёме, декларация предоставлена с нарушением срока 5% за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей

Кодекс административных правонарушений (ст.15.5 КоАП РФ) возлагает ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации и влечёт за собой предупреждение или наложение штрафа от 300 до 500 рублей.

Вопросы и ответы

  1. При заполнении платёжного поручения мы неправильно указали КБК, но обнаружили это самостоятельно. Как поступить в данном случае?

Ответ: Необходимо помнить, что обязанность по уплате страховых взносов, штрафов, пеней считается неисполненной при неправильном указании кода бюджетной классификации. В связи с этим необходимо внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении. В случае самостоятельного обнаружения, ошибочно указанного КБК необходимо обратиться с заявлением в ИФНС, приложив к заявлению копию платёжного поручения.

  1. Обязательно ли указывать КБК при уплате пени?

Ответ: При выполнении любого платежа в бюджет код бюджетной классификации (КБК) указывать обязательно, т.к. КБК – это определённый набор цифр, характеризующий финансовую операцию. Данный способ обозначения позволяет объединять в группы все доходы и расходы, поступающие в бюджет. В случае отсутствия КБК в платёжном поручении обязанность по уплате может считаться невыполненной.

 

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи