В феврале 2024 года впервые нужно сдать в ИФНС по новой форме отчет по персонифицированным сведениям работников. В конце февраля сдается один из самых «проблемных расчетов» — расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Именно он вызвал больше всего вопросов, и ФНС выпустила несколько разъясняющих писем.
Сложности при сдаче отчетности в феврале 2024 связаны с двум формами.
Первая, это расчет 6-НДФЛ за 2022 год. Теперь датой признания доходов считается день выплаты зарплаты, а не последний день месяца, за который зарплата выплачена. Это меняет правила заполнения расчета. С разъяснениями по 6-НДФЛ выщло несколько писем ФНС России: от 11 января 2024 г. № ЗГ-3-11/125@, от 19 января 2024 г. № БС-4-11/517@.
Расчет 6-НДФЛ за 2022 год нужно сдать до 27 февраля 2024 года по старой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 № ЕД-7-11/753,
Вторая форма, которая может вызвать сложности – отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах». Это новый отчет, который заменил СЗВ-М, Он сдается по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@. Номер по КНД – 1151162. Впервые 25 февраля 2024 года за январь 2022 года.
Персонифицированные сведения о физических лицах – новый отчет с января 2024 года
Уведомления впервые сдавали в январе, опыт уже есть.
Как исправлять ошибки в уведомлении об исчисленных налогах
До сдачи годовой бухгалтерской отчетности осталось меньше двух месяцев. Изучите необходимые материалы «Чем годовой отчет 2022 отличается от предыдущего: большой обзор отличий» и подключитесь к сайту buhgod.ru. Вы еще успеваете купить и получить книгу «Годовой отчет под редакцией В.И.Мещерякова»
Счет на покупки книги
Счет на доступ к сайту с информацией по годовой отчетности
Налоговые платежи и отчетность в феврале 2024 года
15 февраля
День уплаты страховых взносов «на травматизм» за январь 2024 года. Платят все работодатели, которые нанимают работников по трудовым договорам или договорам ГПХ, если в них страхование.
20 февраля
Последний день уплаты НДС и акцизов по товарам, ввезенным из ЕАЭС и принятым к учету в январе 2024 года, кроме акцизов по маркируемым подакцизным товарам.
27 февраля (перенос с субботы 25 февраля)
День уплаты налога компаниями и ИП, которые работают на АУСН.
В это день нужно сдать большой объем отчетности:
Все организации сдают:
- Расчет 6-НДФЛ за 2022 год.
- Персонифицированные сведения о физических лицах.
- Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 раздела 1 новой формы ЕФС-1) за январь 2024 года, если в январе проводились кадровые мероприятия, кроме приема и увольнения.
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам.
В зависимости от сферы деятельности, особенностей работы, нужно сдать:
- Декларацию по налогу на прибыль за январь 2024 года, если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
- Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за январь 2024 г.
- Налоговую декларацию в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в январе 2024 г.
- Налоговую декларацию в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2024 года.
- Декларацию по акцизам.
- Декларация по НДПИ за январь 2022 года.
- Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 года.
28 февраля
С 2024 года на 28 число каждого месяца приходится уплата большинства налогов, сборов взносов.
Для всех компаний и ИП — это последний день уплаты:
- страховых взносов за январь 2024 года. Платят все работодатели и наниматели работников по договорам ГПХ.
- НДФЛ, удержанного с доходов, выплаченных за период с 23 января по 22 февраля 2024 года. Платят все работодатели, которые выплатили зарплату за указанный период.
В этот же день нужно уплатить в зависимости от сферы деятельности и налоговых обязательств:
- УСН-налог в связи с прекращением предпринимательской деятельности, по которой применялась УСН в январе 2024 г.
- ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности на ЕСХН в январе 2024 г.
- второй платеж по НДС за IV квартал 2022 года в размере 1/3 от начисленной суммы.
- акцизы.
- Налог на профессиональный доход за январь 2024 г.
- ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль, второй месяц I квартала 2024 года (платят компании, которые перешли на ежемесячные авансовые платежи).
- налог на прибыль за январь 2024 года организациям, которые перечисляют ежемесячные платежи исходя из фактически полученной прибыли.
- НДПИ за январь 2022 года.
- Имущественные налоги организаций за 2022 год: транспортного, земельного, на имущество.
- Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за февраль 2024 года.
- Налог на игорный бизнес за январь 2024 года.
Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности на февраль 2024 года
Скачать бесплатно календарь уплаты налогов и сдачи отчетности для бухгалтера на I квартала 2024 года в DOC формате
| Дата | Что платим / за что отчиты- ваемся | Уплата налогов, боров, взносов | Отчетность | ||||
| Кто платит налог | Вид платежа | Кто сдает отчет | Куда сдавать отчет | Вид отчета | Форма утверждена | ||
| 15 февраля | Страховые взносы на травматизм | Все организации | Уплата страховых взносов на обязате- льное страхование от несчастных случаев на производ- стве и проф- заболеваний за январь 2024 г. | ||||
| 20 февраля | НДС | Компании, которые платят НДС и у которых сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за ноябрь 2022 г., декабрь 2022 г., январь 2024 г. | ИФНС | Уведомление об использовании права на освобож- дение от исполнения обязанностей налогоплате- льщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документы, подтвержда- ющие это право с февраля 2024 г. | Письмом ФНС России от 25.11.2021 № ЕА-4-15/ 16426@ | ||
| Косвенные налоги | Импортеры товаров на территорию РФ с ЕАЭС по принятым на учет импортируемым товарам; по платежу, предусмот- ренному договором (контрактом) лизинга. | Уплата косвенных налогов — НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркиру- емым подакцизным товарам за январь 2024 г. | Те же | ИФНС | Налоговые декларации по косвенным налогам — НДС и акцизам, импортиро- ванным в январе 2024 г. | Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/ 765@ | |
| 27 февраля | НДФЛ | Все организации и ИП, выплачива- ющие доход работникам | ИФНС | Расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год | Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/ 753 | ||
| Персони- фициро- ванные сведения за январь 2024 | Все организации и ИП, выплачива- ющие доход работникам | ИФНС | Новая форма отчета «Персони- фициро- ванные сведения о физических лицах» | Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/ 878@ Форма — приложение № 2 Порядок заполнения — приложением № 4. | |||
| Страховые взносы | Все организации и ИП, которые переводили работников, повышали квалификацию и т.п. | Социа- льный фонд России | Новая форма ЕФС-1 в части сведений о трудовой деятельности при переводе и иных кадровых мероприятий (ранее СЗВ-ТД) за январь 2024 | Постановле- нием Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. Электронный формат утвержден постановле- нием Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п. | |||
| Единый налоговый платеж | Все организации и ИП | ИФНС | Уведомление об исчисленных суммах налогов, страховых взносов (по уплате в феврале НДФЛ, удержанного за период с 23.01.2024 по 22.02.2024, страховых взносов за январь 2024 г, транспортного налога за 2022 год, налога на имущество за 2022 год, земельного налога за 2022 год) | Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/ 1047 | |||
| Упрощенная система налого- обложения (УСН) | Фирмы, отказываю- щиеся от применения УСН | ИФНС | Налоговая декларация в связи с прекращением предпринима- тельской деятельности, в отношении которой применялась УСН в январе 2024 г. | Приказом ФНС России от 25 декабря 2020 № ЕД-7-3/ 958@ | |||
| Налог на профес- сиональ- ный доход (НПД) | Все, кто платит НПД | Уплата налога на профессио- нальный доход за январь 2024 г. | |||||
| ЕСХН | Отказыва- ющиеся от применения ЕСХН | ИФНС | Налоговая декларация в связи с прекраще- нием предпринима- тельской деятельности в качестве сельскохозяй- ственного товаропрои -зводителя в январе 2024 года | Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/ 384@ | |||
| Налог на прибыль органи- заций | Налоговые агенты, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | ИФНС | Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за январь 2024 г. | Приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/ 115@ | |||
| Компании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | ИФНС | Налоговая декларация за январь 2024 г. | Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/ 475@ | ||||
| 28 февраля | УСН | Компании, отказыва- ющиеся от применения УСН | Уплата налога в связи с прекраще- нием предпринима- тельской деятельности, по которой применялась УСН в январе 2024 г. | ||||
| ЕСХН | Отказыва- ющиеся от применения ЕСХН | Уплата налога в связи с прекраще- нием предпринима- тельской деятельности на ЕСХН в январе 2024 года | |||||
| Налог на прибыль органи- заций в составе ЕНП | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц в январе 2024 г. | Уплата ежемесячного авансового платежа | |||||
| Налог на прибыль организаций в составе ЕНП | Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | Уплата ежемесячного авансового платежа от фактически полученной прибыли за январь 2024 г. | |||||
| Транспор- тный нало в составе ЕНП | Все организации, владеющие транспор- тными средствами | Уплата транспорт- ного налога за 2022 год | |||||
| Земельный налог в составе ЕНП | Все организации, имеющие в собствен- ности или пользовании земельные участки | Уплата земельного налога за 2022 год | |||||
| Налог на имущество органи- заций в составе ЕНП | Все организации, владеющие имуществом | Уплата налога на имущество организаций за 2022 год | |||||
| НДФЛ в составе ЕНП | Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам | Уплата НДФЛ, удержанного с в период с 23.01.2024 по 22.02.2024 | |||||
| Страховые взносы в составе ЕНП | Все организации и ИП, выплачива- ющие доходы работникам и др. физлицам | Уплата страховых взносов за январь 2024 года | |||||
| НДС в составе ЕНП | Плательщики НДС и налоговые агенты, за исключением освобожденных от уплаты налога организаций, выставивших счет-фактуру с выделенным налогом | Уплата 1/3 налога за IV квартал 2022 г. | |||||
Скачать бесплатно календарь уплаты налогов и сдачи отчетности для бухгалтера на I квартала 2024 года в DOC формате
Загрузка...