В 2024 году уведомления об исчисленных налогах должны быть отправлены в ИФНС, чтобы проверяющие могли корректно отправить единый платеж в КПК. Несмотря на то, что название этого извещения «говорит» само за себя, многие бухгалтеры считают, что в извещении должна быть указана не исчисленная сумма, а сумма, фактически выплаченная в случаях, когда эти суммы не совпадают.
В нашу группу Accounting.ru Вконтакте поступили следующие вопросы:
Привет. Может кто-нибудь объяснить
В уведомлении по ЭПП нужно указывать сумму, которая предназначена для оплаты или которую я заплачу потом?
Мнения бухгалтеров разделились… Кто-то в поданном извещении уже вписал уплаченную сумму вместо начисленной, кто-то внесет, так что придется узнавать.
Почему в Уведомлении нужно указывать исчисленную сумму налога
Рассмотрим сначала порядок заполнения уведомления.
Форма уведомления об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (далее — уведомление) и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЭД-7-8/1047.
Порядок выполнения следующий:
В поле «Сумма налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов» указывается обязательство по исчисленному налогу, авансовым платежам, сборам, страховым взносам.
Обратите внимание, что это сумма ОТВЕТСТВЕННОСТИ, а не сумма, фактически выплаченная.
В поле «Сумма налога, аванса по налогу, сборам, страховым взносам» в сообщении введите рассчитанную Вами сумму налога, аванса, сбора или страхового взноса.
Например, если вы 25-го представили уведомление с суммой своих налоговых обязательств, а 26-го (на следующий день) фактически заплатили меньше или больше, чем положено, проверяющие доначислят недоплаченную сумму или отразят переплату в отчете единый аккаунт.
Кроме того, мы отправляем сообщение, если срок уплаты налога (авансового платежа, взноса, сбора) наступает раньше срока подачи декларации или расчета. В отчетности мы не указываем сумму, которая фактически была выплачена.
Поэтому в уведомлении вы должны указать сумму, которую вы рассчитали и должны выплатить до 28 числа месяца.
Загрузка...