Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить общеобязательные взносы (ОПС, ОМС, ОСС) за своих сотрудников и отчитываться за произведенные им выплаты. Если наемный персонал отсутствует, он уплачивает взносы только за себя, но отчетность при этом не сдает.
Важно! В 2024 году все страховые платежи адресуются ФНС по месту регистрации предпринимателя. В платежном документе при этом указывают новые КБК.
| Особенности работы ИП | Взносы к уплате на 2024 г.
(тарифы, предельная база, фиксированные суммы для ИП) |
Сроки уплаты общеобязательных взносов ИП за 2024 г. |
|
ИП с наемными работниками |
Тарифные ставки:
· ОПС: 22% (предел — 1 021 000 руб.); · ОСС (ВНиМ): 2,9% (предел — 815 000 руб.); · ОМС: 5,1%; · на травматизм: 0,2–8,5% применительно к виду деятельности |
До 15 числа месяца, который следует за расчетным |
| ИП без работников при доходе до 300 тыс. руб. | ОПС: 26 545 руб.;
ОМС: 5840 руб. |
В отчетном году — до 31 декабря.
Варианты оплаты: одним платежом либо частями |
| ИП без работников с доходом более 300 тыс. руб. | Дополнительно оплачивается 1% от превышенной суммы |
До 01.07.2024 |
Если крайний срок оплаты страховых взносов приходится на праздничный либо нерабочий день, то его переносят. При данных обстоятельствах платеж нужно вносить в первый же рабочий день, который следует за праздничным (нерабочим) днем.
Читайте также статью ⇒ Уплачивает ли ИП-пенсионер страховые взносы.
Какие действия ИП при оплате общеобязательных взносов считаются нарушением
При выявлении нарушений, санкции в отношении неплательщиков применяет ФНС. При этом налоговики руководствуются ст.75 и ст.122 НК РФ. Основание — ст. 26.29 ФЗ РФ № 125 от 24.07.1998 (актуальная редакция от 07.03.2024). За перечисленные нарушения ИП могут оштрафовать либо начислить пеню. Помимо этого нарушитель должен будет исправить все выявленные ошибки и загасить образовавшийся долг. Итак, за неуплату общеобязательных взносов отвечает целиком и полностью наниматель, в рассматриваемом случае — ИП. На сегодня неплательщиков привлекают к административной, налоговой либо уголовной ответственности. Наказание применяется в зависимости от тяжести совершенного проступка. (ст. 198 и ст. 199 УК РФ) Наступает при грубых просчетах в расчетах, а также частичной уплате либо неуплате взносов вообще. Стандартно применяются: · взимается пеня 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки и так до 30 дней, а далее — по ставке 1/150; · штраф до 20 % от суммы долга при ненамеренном нарушении либо за умышленное нарушение — 40% Предусмотрена за несерьезные недочеты по расчетам и при недоплате. Установлена в виде начисления пени · деяния по части неуплаты, совершенного в крупном размере (штраф от 100 до 300 тыс. руб.) · деяния по части неуплаты взносов особо крупного размера (штраф от 200 до 500 тыс. руб.) За подобные правонарушения ИП могут также наказать принудительными работами (от года до 3 лет) арестом до 6 месяцев либо лишением свободы сроком от года до 3 лет (в зависимости от размера деяния) ИП как нарушителя привлекают к ответственности во внесудебном порядке. Санкции назначает и приводит в исполнение ФНС. Для этого установлен особый порядок. Данными вопросами занимается ФНС по месту регистрации ИП. Следуя заведенному порядку, налоговая вправе требовать от ИП загашения долга, уплаты пени, штрафа без привлечения суда. Внесудебный порядок взысканий применяется чаще всего при следующих обстоятельствах: Собственно взыскание долга по взносам производится ФНС следующим порядком. Налоговая выставляет ИП письменное требование о внесении платежа Варианты доставки письменного требования: на руки неплательщику, заказным письмом либо через электронные ресурсы Как крайний вариант, ФНС может обратиться по вопросу взыскания долгов, пени, штрафа со злостного неплательщика в суд. Ошибка 1. Во избежание ошибок ИП следует придерживаться следующей законодательной нормы. Общеобязательные взносы (ОПС, ОМС, ОСС) за своих работников нужно оплачивать по одним и тем же общим тарифным ставкам. Причем независимо от применяемой системы налогообложения (УСН, ОСНО либо ЕНВД). Ошибка 2. День внесения просроченного платежа, как и крайний день уплаты, согласно установленному сроку, не засчитывается в пеню. Ее начисляют только за каждый день просрочки (т. е. неуплаты). ИП должен был заплатить общеобязательные взносы за сотрудников 15 октября 2024 года, но по факту оплата прошла 19 октября. Просрочка составила только 3 дня, т. к. 15 и 19 число не включают в просроченные дни. 15.10.2024 — это крайний срок уплаты страховых сборов, а 19.10.2024 — день зачисления платежа. ИП работает с двумя наемными работниками. За прошедший (расчетный) месяц предприниматель (как наниматель, страхователь) должен заплатить за них взносы по ОПС, ОМС до 15 числа текущего месяца. Срок плательщиком пропущен, но отчетность при этом сдана вовремя. В подобной ситуации по отношению к ИП штрафные санкции могут не применяться. Образовался долг по неуплаченным взносам, который не загашался ИП в течение двух недель. ФНС будет взыскивать с ИП только пеню. Она взимается по ставке 1/300 за каждый день неуплаты т. к. число просроченных дней не достигло 30 дней. Формула для подсчета пени: СВ * 1/300 * ДП, где СВ — сумма неуплаченных общеобязательных взносов, а ДП — суммарное число дней просрочки. Минфин РФ в письме № 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017 обращает внимание на следующий момент. Не своевременное перечисление (просрочка по уплате) положенной суммы взносов, правильно скалькулированных и отображенных в отчетности, не содержит состав правонарушения по ст. 122 НК РФ. Ключевой фактор — если отчетность по взносам при этом сдана ФНС вовремя. Замдиректора Департамента В. В. Сашичев. К сведению, данная норма применяется и при неуплате (частичной оплате) общеобязательных взносов из-за занижения базы для их исчисления. Сюда причисляют также иные ошибочные (неправомерные) действия плательщика, имеющие место при калькуляции страховых (налоговых) сумм, если отсутствуют признаки нарушений, отмеченных по ст. 129.3 и ст. 129.5 НК РФ. Читайте также статью ⇒ Страховые взносы глав КФХ в 2024 году. Вопрос №1: По каким реквизитам уплачивать взносы ИП в 2024 году? Что указывать в платежке? В 2024 году общеобязательные взносы (по части ОПС, ОМС) ИП должен заплатить по реквизитам той ФНС, где он проходил регистрацию. Чтобы их узнать либо уточнить, нужно обратиться в свою налоговую либо воспользоваться для этой цели сервисом «nalog.ru». Взносы на травматизм следует перечислять своему территориальному отделению ФСС РФ. Его реквизиты можно узнать на сайте ФСС РФ.
Санкции в отношении ИП за неуплату (частичную оплату) общеобязательных взносов
Административная ответственность
Налоговая ответственность
Уголовная ответственность
Применяется по отношению к злостным неплательщикам — ИП, при наличии:
Порядок привлечения к ответственности неплательщиков страховых взносов
Внесудебный порядок взыскания неуплаты, применяемый ФНС
Общие пояснения по каждому этапу
Как принято, его выставляют в срок до 3 месяцев с момента обнаружения неуплаты.
Загашение долга неплательщиком по требованию ФНС
Как установлено, после получения требования ФНС ИП должен загасить долг за 10 дней
Принудительное взыскание долга налоговой инспекцией
Имеет место тогда, когда после вручения требования неплательщик не загасил долг в поставленный срок
Загашение долга по мере поступления денежных средств на счет ИП
Осуществляется тогда, когда на счету денег у ИП нет. Если и этот вариант не возможен, то взносы (пеня, штрафы) возмещаются за счет имущества неплательщика
Распространенные ошибки при уплате общеобязательных взносов ИП
Пример 1. Определение количества дней просрочки
Пример 2. Пеня за просрочку оплаты общеобязательных взносов за наемных работников
Ответы на часто задаваемые вопросы
Загрузка...