Каждое предприятие, когда начинает свою деятельность задается вопросом, какую систему налогообложения выбрать. Для этого необходимо либо самостоятельно изучить вопрос либо обратиться за помощью к специалистам, которые помогут и подскажут, что лучше выбрать. Для ведения бухгалтерского учета конечно упрощенная система гораздо проще. Однако для того, чтобы использовать УСН, нужно соблюсти ряд условий. Для этого необходимо вести определенные виды деятельности, не иметь более ста сотрудников и еще некоторые нюансы.
Упрощенная система налогообложения, общее понятие
УСН — одна из систем налогообложения, которую могут применять как организации так и индивидуальные предпринимателя, как правило, ведущие малый и средний бизнес, а также попадающие под определенные условия:
- В составе общества с ограниченной ответственностью не должно присутствовать других организаций, которые владеют более чем 25 % уставного фонда
- ООО не имеет права на открытие филиалов, в случае же его появления, необходимо переходить на другую налоговую систему
- Количество сотрудников не должно превышать сто человек
- Доход от деятельности в год не более 150 млн.рублей
- Перейти на данную систему тоже можно, при доходе за девять месяцев после подачи заявления не более 112.5млн.
Важно! Данная система может подразумевать «доходы» или «доходы-расходы». Разница в том, что если вы используете УСН доходы, то платите от всех поступлений на расчетный счет 4%( ставка зависит от региона), а при доходах за минусом расходов, имеете право их вычесть из дохода.
Декларацию по упрощенной системе сдается в налоговую инспекцию по итогу года. Ежеквартально необходимо уплачивать авансовые платежи, которые рассчитываются по формуле.
Читайте также статью ⇒ Как учесть валютную выручку при УСН.
Какие налоги заменяет УСН для ООО
Итак, если вы выбрали данную систему налогообложения, для вас существует ряд преимуществ, а именно:
1.Организации освобождаются от уплаты имущественного налога
- От налога на прибыль, предприятие будет платить авансы по доходу и отчитываться по декларации по упрощенной системе
- А также не платят налог на добавленную стоимость, то есть, работать с контрагентами с НДС вы можете, но у себя не учитываете их счета фактуры и им их ни в коем случае не выставляете. В случае же ошибки, придется сдать декларацию по НДС и его заплатить соответственно.
| Имущественный налог | Налог на прибыль | НДС |
| Организации на усн не платят имущественный налог, однако если существует кадастровая стоимость на объект, то его необходимо уплачивать. Если вы не знаете, есть ли кадастровая стоимость можно подать письменный запрос, приложить документы на имущество в госреестр и получить официальный ответ. | Подлежит уплате с дивидендов, которые полагаются предпринимателям на УСН от другого бизнеса | Предприятия не вписывают счета фактуры и не ведут книги покупок и продаж |
Важно! УСН не освобождает ООО от оплаты НДФЛ с сотрудников, они также являются налоговыми агентами.
Если же у предприятия на балансе имеется земля, а также транспорт, Общество обязано ежеквартально рассчитывать авансовые платежи по земельному и транспортному налогу. А по итогу года составлять декларации.
Упрощенная система и налогообложение
Упрощенная система бывает двух видов.
- Доходы 4-6%
- Доходы-расходы 15%
В зависимости от региона устанавливается налоговая ставка по УСН. Исходя из этого и рассчитывается сам налог. Формулой расчета служит:
УСН доход= поступления на расчетный счет *4-6% в зависимости от местности
Для того, чтобы рассчитать авансовые платежи, потребуется знать сумму по страховым взносам, которую можно уменьшить на 50%. Итак на примере посмотрим:
Поступления на расчетный счет за 1кв.2024г. составили 300 000руб., в регионе ставка по упрощенке доходы равна 4%, взносы составили 8500руб, получим 300000*4%- 4250=7750 будет аванс за 1 квартал. Во втором квартале необходимо будет учесть доход за 1 и 2 кв. и вычесть аванс.
При подсчете доходов за минусом расходов, из всего дохода вычтем расходы, но они должны быть правильно оформлены.
Важно! Однако надо помнить, что если организация получила убыток, существует минимальный размер налога по системе доходы-расходы, составляет он 1% от общего оборота, который в любом случае надо оплатить.
Рассмотрим на примере расчет УСН с расходами:
| Период | Доходы | Расходы |
| 1 квартал | 1500 000 | 500 000 |
| 2квартал | 1300 000 | 250 000 |
| 3 квартал | 900 000 | 500 000 |
| 4 квартал | 1000 000 | 700 000 |
Рассчитаем авансовый платеж за 1кв. (1500 000-500 000)*15%=150 000тыс.руб.,уплачен по сроку. Далее за полугодие нарастающим итогом (2800 000-750000) *15%-150 000=157 500, наш авансовый платеж за 2кв. Таким же образом получим третий платеж:
(1500 000+1300000+900 000) — (500 000 +250 000+500 000)*15% -(150 000+157500)= 60 000
Последний платеж составит 4700000-1950000*15%- 367500= 45000
Итого авансы составили за весь год 150 000+157500+60 000+45000=412500
Помним про 1%, проверяем весь доход составил 4700 000*1%=47000, сумма не превышает наши авансы, значит мы ничего не должны.
Сдача отчетности и расчеты по УСН
Налоговым периодом принято считать календарный год, поскольку декларация сдается раз в год. Как уже говорилось, ежеквартально предприятия платят авансы, которые затем отражаются в декларации . Срок сдачи отчета до 31 марта 2024г.
За нарушение сроков оплаты авансовых платежей в установленный срок , за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Важно! Если не уплачен сам налог, то к пеням добавится еще и штраф в размере 20%.
Как перейти на упрощенную систему
1.При первичной регистрации организации, выбирается спец режим усн. Уведомление подается сразу же с пакетом документов либо на это есть еще тридцать дней после.
2.Если вы определились на уже проработавшем предприятии, что хотели бы сменить систему налогообложения и вы попадаете под ее критерии, то заявить об этом посредством подачи уведомления в налоговую необходимо не позднее 31 декабря. Сделать это можно только в конце года.
Важно! С ЕНВД перейти на УСН можно тогда, когда не будет обязанности по уплате ЕНВД.
Читайте также статью ⇒ Заявление на возврат переплаты по УСН.
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
Кому необходимо вести учет по упрощенке и в чем ее преимущества перед остальными налоговыми системами?
Ответ:
Как предприниматели так и организации могут установить учет по упрощенной системе, если соответствуют определенным требованиям. Данная система гораздо проще нежели общая, где требуется ежеквартально сдавать декларацию по прибыли и налогу на добавленную стоимость. Также усн не требует вести книгу покупок и продаж, поскольку отсутствует обязательство по уплате НДС. Отчитываться по форме нужно раз в год, в марте месяце. Если ваша организация практически не имеет расходов, а только доход, например от сдачи чего-то в аренду, то вам удобнее остановиться на усн-доходы. В случае же, когда расходы практически на ровне с доходами, то лучше остановиться на доходах за минусом расходов.
2.Вопрос №2:
От каких налогов освобождается упрощенка?
Ответ:
Фирмы, которые ведут налоговый учет на упрощенной системе, не уплачивают налог на прибыль, имущество и НДС. Если же существует кадастровая стоимость, то его необходимо платить и не забывать так же, что при наличии у предприятия земли и авто, про эти налоги не забывать и отчитываться по земле и транспорту по итогам года, а также платить авансы и следить за сменой региональных ставок по налогам. Так, например, в 2024г.значительно выросли ставки по транспортному налогу.
3.Вопрос №3:
Какие существуют освобождения при переходе на УСН для индивидуального предпринимателя?
Ответ:
- предприниматель не платит НДФЛ с дохода от своей деятельности;
- налог на имущество, но существует перечень, в который если вы попали, то вы платите данный налог
- налог на добавленную стоимость
Загрузка...