Какие налоги и когда платить за 4 квартал 2019 года?

Автор статьи

Людмила Трубчанинова

11 минут на чтение
170 просмотров
Содержание Содержание

4 квартал 2019 года является налоговым периодом, по истечении которого необходимо произвести уплату налогов. Какие налоги и когда уплатить? На данный вопрос будет предоставлен ответ в статье.

Какие налоги платить за 4 квартал 2019 года?

В целом, как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица производят уплату налогов, но с некоторой разницей:

ПлатежиИПЮридические лица
Налог на прибыльНетДа
Налоги и сборы по соглашению о разделе продукцииНетДа
Налог на игорный бизнесНетДа
Налог на имущество организацийНетДа
Налог на имущество физических лицДаНет
НДФЛДаНет (удерживают)
Налоги (в зависимости от системы налогообложения)ДаДа

Не стоит путать на логовые уплаты в 4 квартале 2019 года и налоговые уплаты за 4 квартал 2019 года:

Срок уплатыСистема налогообложенияНалоговые платежи
В 4 кварталеОСНО
  • НДС;
  • аванс по налогу на прибыль;
  • НДФЛ;
  • аванс по налогу на имущество.
УСН
  • аванс по налогу УСН;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • налоговые выплаты в случае смены налогового режима.
За 4 квартал 2019 года (в т.ч. за 2019 год)ОСНО
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на имущество;
  • налог на прибыль.
 ЕНВД
  • расчёт по итогам квартала;
  • НДФЛ.
 УСН
  • налоговые платежи по итогам года;
  • НДФЛ.

Читайте так же ⇒ “Налоги ИП в 2019 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность”

Уплата налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН

Индивидуальный предприниматель, ведущий свою деятельность на специальном режиме налогообложения, должен соблюдать сроки уплаты налогов, установленные налоговым законодательством Российской Федерации:

Система налогообложенияСрок уплаты налогаНормативный акт
Упрощённая система налогообложения (УСН)Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

·         за 3 квартал 2019 г. – 25 октября 2019 г.

·         за 4 квартал 2019 г. – 30 апреля 2019 г. (ИП), 01.04.2019 г. (юридические лица)

ст. 346.21 НК РФ
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

·         25 января 2019 г.

ст.346.32 НК РФ
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)За 2019 год:

  • до 01 апреля 2019 г.
ст.346.9 НК РФ
Патентная система налогообложения (ПСН)
  • патент сроком действия до 6 месяцев: 1 платёж в период до окончания срока действия патента;
  • патент сроком действия 6-12 месяцев: первый платёж в размере 1/3 суммы в срок не позднее 90 календарных дней с момента действия патента, второй платёж (2/3 суммы) не позднее окончания срока действия патента.
ст. 346.51 НК РФ
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Уплата налога на прибыль в 4 квартале 2019 года

Налогоплательщики налога на прибыль обязаны производить уплату налога в следующем поорядке:

Срок уплатыНалоговые платежиСрок уплаты
В 4 кварталеЕжеквартальный аванс29 октября 2019 г. (28.10.2010 г. – выходной день)
 Ежемесячный аванс (с учётом квартальной доплаты)
  • 29 октября 2019 г. (28.10.2010 г. – выходной день) – за октябрь 2019 г.;
  • 28 ноября 2019 г. – за ноябрь 20118 г.;
  • 28 декабря 20018 г. – за декабрь 2019 г.

Уплата НДС в 4 квартале 2019 года

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

КварталСрок предоставления декларации
4 кварталДо 25 января 2019 г.

Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):

КварталСроки уплаты НДС
4 кварталДо 25 января 2019 г., до 25 февраля 2019 г., до 25 марта 2019 г.

В соответствии со ст.72 Договора о Евразийском экономическом союзе при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары, если иное не установлено законодательством этого государства-члена в части товаров, подлежащих маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками).

Таким образом, исходя из ст.72 Договора, взимание НДС при ввозе товара из Белоруссии производится налоговыми органами Российской Федерации.

Налоговый период для НДС при ввозе товара из Белоруссии: месяц.

Уплата НДС производится до 20 числа следующего месяца.

Пример:

ООО «АБВ» импортировали из Белоруссии детские товары. На учёт товар принят 18 ноября 2019 г. Ставка НДС в данном случае 10%. Уплату НДС необходимо произвести в срок до 20 декабря 2019 г.

Читайте так же ⇒ “Налоги сельхозпроизводителей: перечень, порядок расчета, отчетность”

Какие налоги платить в 4 квартале 2019 года?

В соответствие со ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.

Физические лица обязаны произвести уплату транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

 Пример:

Транспортный налог за 2017 год необходимо уплатить до 1 декабря 2019 года.

Физические лица налоговую декларацию не предоставляют, но при этом следует помнить, что налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

Физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом.

 Сроки уплаты авансовых платежей налога на имущество юридических лиц регулируются ст. 379 НК РФ, Законом от 26.11.2003 г. № 684-96 и зависят от отчётных периодов:

  • Первый квартал
  • Полугодие
  • Девять месяцев календарного года

Читайте так же ⇒ “Налоги ИП в 2019 году — изменения”

Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов

За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:

НарушениеШтрафные санкции
Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт10% доходов (не менее 40 000 рублей)
Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт10 000 рублей
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей)
Нарушение сроков уплаты налога20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога)

Вопросы и ответы

  1. Если я на 2 дня нарушил сроки уплаты налога – будет ли наложен штраф?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством РФ в случае, если в указанный срок не произведена уплата налога, то налог считается неуплаченным, в связи с чем начисляется штраф и пени. Даже 2 дня, указанные Вами, будут иметь значение как нарушение налогового законодательства Российской Федерации.

  1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, ведущим свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того, чтобы мне уплатить налог на имущество физических лиц нужно ли дожидаться получения уведомления от ИФНС?

Ответ: Для того, чтобы произвести уплату налога на имущество физических лиц Вам необходимо дождаться получения уведомления от ИФНС, после чего произвести уплату налога.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи