Какие налоги и когда платить за 4 квартал 2020 года?

Автор статьи

Людмила Трубчанинова

11 минут на чтение
360 просмотров
Содержание Содержание

4 квартал 2020 года является налоговым периодом, по истечении которого необходимо произвести уплату налогов. Какие налоги и когда уплатить? На данный вопрос будет предоставлен ответ в статье.

Какие налоги платить за 4 квартал 2020 года?

В целом, как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица производят уплату налогов, но с некоторой разницей:

Платежи ИП Юридические лица
Налог на прибыль Нет Да
Налоги и сборы по соглашению о разделе продукции Нет Да
Налог на игорный бизнес Нет Да
Налог на имущество организаций Нет Да
Налог на имущество физических лиц Да Нет
НДФЛ Да Нет (удерживают)
Налоги (в зависимости от системы налогообложения) Да Да

Не стоит путать на логовые уплаты в 4 квартале 2020 года и налоговые уплаты за 4 квартал 2020 года:

Срок уплаты Система налогообложения Налоговые платежи
В 4 квартале ОСНО
  • НДС;
  • аванс по налогу на прибыль;
  • НДФЛ;
  • аванс по налогу на имущество.
УСН
  • аванс по налогу УСН;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • налоговые выплаты в случае смены налогового режима.
За 4 квартал 2020 года (в т.ч. за 2020 год) ОСНО
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на имущество;
  • налог на прибыль.
  ЕНВД
  • расчёт по итогам квартала;
  • НДФЛ.
  УСН
  • налоговые платежи по итогам года;
  • НДФЛ.

Читайте так же ⇒ “Налоги ИП в 2020 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность”

Уплата налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН

Индивидуальный предприниматель, ведущий свою деятельность на специальном режиме налогообложения, должен соблюдать сроки уплаты налогов, установленные налоговым законодательством Российской Федерации:

Система налогообложения Срок уплаты налога Нормативный акт
Упрощённая система налогообложения (УСН) Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

·         за 3 квартал 2020 г. – 25 октября 2020 г.

·         за 4 квартал 2020 г. – 30 апреля 2020 г. (ИП), 01.04.2020 г. (юридические лица)

ст. 346.21 НК РФ
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

·         25 января 2020 г.

ст.346.32 НК РФ
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) За 2020 год:

  • до 01 апреля 2020 г.
ст.346.9 НК РФ
Патентная система налогообложения (ПСН)
  • патент сроком действия до 6 месяцев: 1 платёж в период до окончания срока действия патента;
  • патент сроком действия 6-12 месяцев: первый платёж в размере 1/3 суммы в срок не позднее 90 календарных дней с момента действия патента, второй платёж (2/3 суммы) не позднее окончания срока действия патента.
ст. 346.51 НК РФ

Уплата налога на прибыль в 4 квартале 2020 года

Налогоплательщики налога на прибыль обязаны производить уплату налога в следующем поорядке:

Срок уплаты Налоговые платежи Срок уплаты
В 4 квартале Ежеквартальный аванс 29 октября 2020 г. (28.10.2010 г. – выходной день)
  Ежемесячный аванс (с учётом квартальной доплаты)
  • 29 октября 2020 г. (28.10.2010 г. – выходной день) – за октябрь 2020 г.;
  • 28 ноября 2020 г. – за ноябрь 20118 г.;
  • 28 декабря 20018 г. – за декабрь 2020 г.

Уплата НДС в 4 квартале 2020 года

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

Квартал Срок предоставления декларации
4 квартал До 25 января 2020 г.

Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):

Квартал Сроки уплаты НДС
4 квартал До 25 января 2020 г., до 25 февраля 2020 г., до 25 марта 2020 г.

В соответствии со ст.72 Договора о Евразийском экономическом союзе при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары, если иное не установлено законодательством этого государства-члена в части товаров, подлежащих маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками).

Таким образом, исходя из ст.72 Договора, взимание НДС при ввозе товара из Белоруссии производится налоговыми органами Российской Федерации.

Налоговый период для НДС при ввозе товара из Белоруссии: месяц.

Уплата НДС производится до 20 числа следующего месяца.

Пример:

ООО «АБВ» импортировали из Белоруссии детские товары. На учёт товар принят 18 ноября 2020 г. Ставка НДС в данном случае 10%. Уплату НДС необходимо произвести в срок до 20 декабря 2020 г.

Читайте так же ⇒ “Налоги сельхозпроизводителей: перечень, порядок расчета, отчетность”

Какие налоги платить в 4 квартале 2020 года?

В соответствие со ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.

Физические лица обязаны произвести уплату транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

 Пример:

Транспортный налог за 2017 год необходимо уплатить до 1 декабря 2020 года.

Физические лица налоговую декларацию не предоставляют, но при этом следует помнить, что налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

Физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом.

 Сроки уплаты авансовых платежей налога на имущество юридических лиц регулируются ст. 379 НК РФ, Законом от 26.11.2003 г. № 684-96 и зависят от отчётных периодов:

  • Первый квартал
  • Полугодие
  • Девять месяцев календарного года

Читайте так же ⇒ “Налоги ИП в 2020 году — изменения”

Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов

За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:

Нарушение Штрафные санкции
Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт 10% доходов (не менее 40 000 рублей)
Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт 10 000 рублей
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей)
Нарушение сроков уплаты налога 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога)

Вопросы и ответы

  1. Если я на 2 дня нарушил сроки уплаты налога – будет ли наложен штраф?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством РФ в случае, если в указанный срок не произведена уплата налога, то налог считается неуплаченным, в связи с чем начисляется штраф и пени. Даже 2 дня, указанные Вами, будут иметь значение как нарушение налогового законодательства Российской Федерации.

  1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, ведущим свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того, чтобы мне уплатить налог на имущество физических лиц нужно ли дожидаться получения уведомления от ИФНС?

Ответ: Для того, чтобы произвести уплату налога на имущество физических лиц Вам необходимо дождаться получения уведомления от ИФНС, после чего произвести уплату налога.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи