4 квартал 2024 года является налоговым периодом, по истечении которого необходимо произвести уплату налогов. Какие налоги и когда уплатить? На данный вопрос будет предоставлен ответ в статье.
Какие налоги платить за 4 квартал 2024 года?
В целом, как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица производят уплату налогов, но с некоторой разницей:
| Платежи | ИП | Юридические лица |
| Налог на прибыль | Нет | Да |
| Налоги и сборы по соглашению о разделе продукции | Нет | Да |
| Налог на игорный бизнес | Нет | Да |
| Налог на имущество организаций | Нет | Да |
| Налог на имущество физических лиц | Да | Нет |
| НДФЛ | Да | Нет (удерживают) |
| Налоги (в зависимости от системы налогообложения) | Да | Да |
Не стоит путать на логовые уплаты в 4 квартале 2024 года и налоговые уплаты за 4 квартал 2024 года:
| Срок уплаты | Система налогообложения | Налоговые платежи |
| В 4 квартале | ОСНО |
|
| УСН |
|
|
| За 4 квартал 2024 года (в т.ч. за 2024 год) | ОСНО |
|
| ЕНВД |
|
|
| УСН |
|
Читайте так же ⇒ «Налоги ИП в 2024 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность»
Уплата налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН
Индивидуальный предприниматель, ведущий свою деятельность на специальном режиме налогообложения, должен соблюдать сроки уплаты налогов, установленные налоговым законодательством Российской Федерации:
| Система налогообложения | Срок уплаты налога | Нормативный акт |
| Упрощённая система налогообложения (УСН) | Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
· за 3 квартал 2024 г. – 25 октября 2024 г. · за 4 квартал 2024 г. — 30 апреля 2024 г. (ИП), 01.04.2024 г. (юридические лица) |
ст. 346.21 НК РФ |
| Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) | До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
· 25 января 2024 г. |
ст.346.32 НК РФ |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | За 2024 год:
|
ст.346.9 НК РФ |
| Патентная система налогообложения (ПСН) |
|
ст. 346.51 НК РФ |
Уплата налога на прибыль в 4 квартале 2024 года
Налогоплательщики налога на прибыль обязаны производить уплату налога в следующем поорядке:
| Срок уплаты | Налоговые платежи | Срок уплаты |
| В 4 квартале | Ежеквартальный аванс | 29 октября 2024 г. (28.10.2010 г. – выходной день) |
| Ежемесячный аванс (с учётом квартальной доплаты) |
|
Уплата НДС в 4 квартале 2024 года
Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:
| Квартал | Срок предоставления декларации |
| 4 квартал | До 25 января 2024 г. |
Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):
| Квартал | Сроки уплаты НДС |
| 4 квартал | До 25 января 2024 г., до 25 февраля 2024 г., до 25 марта 2024 г. |
В соответствии со ст.72 Договора о Евразийском экономическом союзе при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары, если иное не установлено законодательством этого государства-члена в части товаров, подлежащих маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками).
Таким образом, исходя из ст.72 Договора, взимание НДС при ввозе товара из Белоруссии производится налоговыми органами Российской Федерации.
Налоговый период для НДС при ввозе товара из Белоруссии: месяц.
Уплата НДС производится до 20 числа следующего месяца.
Пример:
ООО «АБВ» импортировали из Белоруссии детские товары. На учёт товар принят 18 ноября 2024 г. Ставка НДС в данном случае 10%. Уплату НДС необходимо произвести в срок до 20 декабря 2024 г.
Читайте так же ⇒ «Налоги сельхозпроизводителей: перечень, порядок расчета, отчетность»
Какие налоги платить в 4 квартале 2024 года?
В соответствие со ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.
Физические лица обязаны произвести уплату транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Пример:
Транспортный налог за 2017 год необходимо уплатить до 1 декабря 2024 года.
Физические лица налоговую декларацию не предоставляют, но при этом следует помнить, что налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).
Физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом.
Сроки уплаты авансовых платежей налога на имущество юридических лиц регулируются ст. 379 НК РФ, Законом от 26.11.2003 г. № 684-96 и зависят от отчётных периодов:
- Первый квартал
- Полугодие
- Девять месяцев календарного года
Читайте так же ⇒ «Налоги ИП в 2024 году — изменения»
Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов
За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:
| Нарушение | Штрафные санкции |
| Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт | 10% доходов (не менее 40 000 рублей) |
| Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт | 10 000 рублей |
| Нарушение сроков предоставления налоговой декларации | 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей) |
| Нарушение сроков уплаты налога | 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) |
Вопросы и ответы
- Если я на 2 дня нарушил сроки уплаты налога – будет ли наложен штраф?
Ответ: В соответствии с налоговым законодательством РФ в случае, если в указанный срок не произведена уплата налога, то налог считается неуплаченным, в связи с чем начисляется штраф и пени. Даже 2 дня, указанные Вами, будут иметь значение как нарушение налогового законодательства Российской Федерации.
- Я являюсь индивидуальным предпринимателем, ведущим свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того, чтобы мне уплатить налог на имущество физических лиц нужно ли дожидаться получения уведомления от ИФНС?
Ответ: Для того, чтобы произвести уплату налога на имущество физических лиц Вам необходимо дождаться получения уведомления от ИФНС, после чего произвести уплату налога.
Загрузка...