Как заполняется новая форма ЕНВД-4 (скачать бесплатно бланк и образец)

Как установлено, ИП, юрлиц на ЕНВД снимают с учета на основании заявления, представленного ими в ИФНС. Для этой цели используется специальный типовой бланк, причем для ИП он один, а для юрлиц – другой. Таким образом, согласно НК РФ в ситуации, когда деятельность, осуществляемая в рамках ЕНВД, прекращается, физлица (ИП) должны представлять форму ЕНВД-4, а юрлица – ЕНВД-3.

Подать в ИФНС данное заявление следует в установленные сроки, единые для всех заявителей. Как свидетельствует п. 6 ст. 6.1 и абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ, сделать это нужно на протяжении 5 раб. дн. (отсчет срока ведется по факту прекращения «вмененной» деятельности).

Важно! Дата фактического снятия с учета – это день прекращения деятельности, который записан заявителем в ЕНВД-4 либо, соответственно, ЕНВД-3

Обе формы, ЕНВД-4 и ЕНВД-3, утв. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012. Им же обозначен применяемый ныне порядок их заполнения и формат подачи в электронном виде.

Некоторые особенности снятия с учета ИП на ЕНВД

Снятие с учета плательщика, работающего на «вмененке», осуществляется в порядке, который регламентирует НК РФ. Причины, по которым ИП на ЕНВД снимают с учета, могут быть разными и определяются положениями НК РФ, перечисленными далее в таблице.

Заявительный порядок снятия учета – обязательная процедура для всех, кто применяет «вмененку», будь то ИП либо юрлицо. Исключений по нему не имеется, а снятие с учета «автоматом» не производится.

После снятия с учета ИФНС выдает предусмотренные порядком уведомления, бланки которых утв. Приказом ФНС РФ № ЯК-7-/488@ от 11.08.2011 (послед. ред. от 12.09.2016). Данный порядок обусловлен п. 2 ст. 84 и п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Следует заметить, что формы уведомлений для разных категорий плательщиков отличаются:

1. ИП выдают уведомление формата № 2-4-Учет.
2. Юрлиц уведомляют по форме № 1-5-Учет.

Если плательщик направил, представил ЕНВД-4 с нарушением сроков, то его снимут с учета в конце месяца, в котором он подал свое заявление. Тогда датой снятия является последний день данного месяца, следовательно, уведомление надлежащего образца будет направлено плательщику тоже в этот срок. А это значит, что последний раз налог по «вмененке» нужно будет заплатить за полный последний месяц, а не за число дней, когда по факту осуществлялась деятельность на ЕНВД.

Нюансы заполнения ЕНВД-4: общеустановленные требования

Форма ЕНВД-4 для ИП представлена Прил. № 4 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-6/941@, а порядок ее заполнения – Прил. № 12. Из первоисточника бланк заявления можно скачать в формате TIF и PDF. Бланк в формате Excel имеет следующий вид.

Типовой бланк заявления, предназначенный для бумажного и электронного носителя, состоит из страницы и приложения. При его заполнении следует руководствоваться, прежде всего, общими требованиями, приведенными в гл. 2 Приложения 9. Подготовить нужно будет один экземпляр заявления, заполнив его вручную либо на компьютере, при этом следует учесть, что:

• все поля с разделами непременно подлежат заполнению;
• в каждом поле, состоящем из определенного числа знакомест, проставляют по одному показателю;
• дату обычно вписывают по трем полям, например: «06.08.2024»;
• все показатели записывают слева направо, начиная с самого крайнего знакоместа;
• текстовая часть пишется печатными большими буквами;
• в пустующих местах проставляют прочерки (если нет показателей либо заполнены не все знакоместа).

Стандартно при ручном заполнении допускается использование только черных, синих либо фиолетовых чернил. Печатный текст выполняется шрифтом Courier New высот. 16 – 18 п. При этом запрещается двусторонняя печать и крепление листов, приводящее к порче бумаги. Делать правки в документе при помощи корректора либо иного идентичного средства нельзя.

Правильное заполнение первой страницы ЕНВД-4 и приложения

С учетом общих требований далее заполняется первая страница заявления и приложение к нему. Собственно страница нумеруется следующим образом: «001». Текстовые, цифровые показатели заносятся обычным порядком по соответствующим им полям. Таким образом, ИП указывает:

3. Свой ИНН.
4. Код ИФНС, которому адресуется заявление.
5. ФИО полностью.
6. Причину снятия с учета («1», «2», «3» либо «4», значения которых имеются на бланке).
7. Дату прекращения «вмененки», если до этого причина снятия отмечена цифрами «1», «2» либо «4».
8. «Предпринимательский» регистрационный номер (ОГРНИП).
9. Число страниц Приложения. Например, две страницы записывают так: «2—».
10. Персональные данные полномочного доверенного лица, которое представляет интересы заявителя (ФИО, контакты, документ, подтверждающий его полномочия).
11. Дату написания и подпись заявителя (правомочного лица).

В ЕНВД-4 некоторую информацию требуется записывать в зашифрованном виде, т. е. при помощи цифр и кодов. Так, в поле о причине снятия с учета заявитель указывает: «1» – если прекращается облагаемая ЕНВД деятельность, «2» – когда ИП собирается переходить на другой режим; «3» – если нарушены нормы  пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ либо «4» – когда прекращается один вид деятельности.

Цифровые значения используются и при заполнении раздела, в котором подтверждается достоверность указанных сведений. Если данные заверяет ИП, то в соответствующем поле ставится «1», а если его полномочный представитель, то – «2». Что касается кодовых показателей, то их зашифрованные значения устанавливает Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2024. Именно им следует руководствоваться при заполнении полей, предназначенных для кодов.

К сведению, если число видов (и, либо мест) осуществляемой деятельности больше трех, то заполнять нужно требуемое число листов приложения к ЕНВД-4. В самом приложении требуется указать адрес фактического места прекращения деятельности обязательно вместе с кодом ее вида. Заполненное приложение также нужно пописать, подтвердив тем самым достоверность представляемой информации.

При поступлении заявления в ИФНС два оставшихся раздела заполняет сотрудник налоговой. Первый, именуемый «Раздел заполняется работником налогового органа», включает регистрационные данные, которые заносятся при принятии заявления. Во втором, «Сведения о снятии с учета», записывается информация о сотруднике ИФНС, который снял заявителя с учета.

Расшифровка кодов, которые требуется указать в ЕНВД-4

Как правило, в типовых документах подобного рода в зашифрованном виде записывают: налоговый период, субъект РФ, виды деятельности, способ подачи и др. Эти и иные коды определены Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2024.  При заполнении именно ЕНВД-4 из них понадобятся не все перечисленные коды, а лишь те, которые идентифицируют субъект РФ и вид деятельности по «вмененке».

Нужные коды субъектов РФ можно найти в Прил. № 6 названого Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ либо в Прил. № 2 к Приказу ФНС РФ N ММВ-7-6/941@. И там и там представлен справочник субъектов РФ. Собственно коды оформлены таблицей по принципу «код – название субъекта». Так, к примеру, Красноярскому краю присвоен код 24, Тюменской области – 72, Ненецкому автономному округу – 83 и т. д.

Коды видов осуществляемой деятельности по «вмененке» можно уточнить в Прил. № 5 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/414@. Следует заметить, что их используют только те плательщики, которые применяют ЕНВД. Этим они существенно отличаются от кодов ОКВЭД, которые утв. Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 и применяются всеми ИП и юрлицами. Например, деятельность, предполагающая оказание транспортных услуг по перевозу грузов, имеет код по ОКВЭД «49.41.2», а по ЕНВД – «5».

Некоторые особенности следует учесть и при определении кодов по ЕНВД для бытовых услуг и для торговли в розницу. Виды деятельности, которые причисляют к бытовым услугам, поименованы в Распоряжении Правительства РФ №2496-р от 24.11.2016 г. А розничная торговля, которой на «вмененке» присвоены коды «07», «08», «09», не включает продажу собственной продукции и подакцизных товаров (последнее применительно к пп. 6-10 п. 1. ст. 181 НК РФ).

Пример 1. Образец заявления ЕНВД-4

Для заполнения заявления взяты условные данные. ИП Соколова Августина Петровна, будучи плательщиком ЕНВД, снимается с учета, поскольку прекращает предпринимательскую деятельность. Гражданка Соколова А. П. проживает, занимается предпринимательской деятельностью в Екатеринбурге (по адр.: ул. Баумана, д. 2, кв.1).

Заполненное ей заявление ЕНВД-4 состоит из одной страницы и приложения тоже на 1 стр., о чем имеется соответствующая запись в бланке. Далее, ей указан код «1» (причина представления ЕНВД-4), дата прекращения «вмененки» («06.08.2024»), код вида осуществляемой деятельности «6» (автоуслуги по перевозке пассажиров).

Также в ЕНВД-4 Соколовой А. П. записаны: код ИФНС, личный контактный телефон, адрес места фактического осуществления деятельности (код своего региона, индекс, город и т. д.). Образец заявления представлен в формате Excel.

Распространенные ошибки при заполнении и сдаче ЕНВД-4

Ошибка 1. Нередко при оформлении ЕНВД-4 ИП не знают, как правильно записать код причины снятия с учета и указывают его неверно. Примером может послужить следующая типичная ситуация.

ИП осуществляет 3 вида деятельности. По двум из них он применяет ЕНВД, а по третьему – УСН. Проработав, таким образом, несколько лет, он решает написать заявление ЕНВД-4 о прекращении одного только вида деятельности по «вмененке». Заполняя данную форму, в строке «Код причины снятия с учета» он должен записать «4» (иное). Тогда он сможет продолжать применять ЕНВД по второму виду деятельности.

Если он укажет в ней «2», то это будет означать изменение режима, снятие его с учета именно как плательщика «вмененки». Тогда все полученные им доходы будут облагаться налогом по УСН.

Ошибка 2. Во избежание неправильных действий, следует учесть, что при переходе с ЕНВД на другие режимы может применяться разный порядок. Так, при утрате права на использование «вмененки» (и при прекращении ЕНВД) плательщик автоматом переводится на ОСНО именно в том периоде, когда случился данный прецедент.

При совмещении «вмененки» с УСН и утрате права на ее, можно далее вместо нее применять упрощенный режим. Если же плательщик добровольно ушел с ЕНВД, то он вправе применять УСН с начала того месяца, в котором он перестал платить вмененный налог.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: С какими режимами разрешается совмещать «вмененку»?

ИП, юрлица могут совмещать ЕНВД с любым режимом налогообложения. Но учет доходов и трат при этом следует вести порознь. Что характерно, если плательщик осуществляет один и тот же вид деятельности в разных муниципальных образованиях, то он вправе по нему применять разные режимы.

Вопрос №2: Как, когда нужно сдавать декларации в случае прекращения деятельности по ЕНВД?

Каких-либо отдельных правил, особенностей, связанных с подачей декларации при прекращении деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, НК РФ не устанавливает.

Как принято, ИП, юрлицо заполняет типовую форму декларации, предназначенную для всех плательщиков на ЕНВД, и сдает ее на бумажном носителе либо в электронном виде.

Сроки сдачи стандартны: декларация представляется в ИФНС по итогам налогового периода (поквартально) в первый же месяц после его окончания не позднее 20 числа. При этом если последний день сдачи выпадает на выходной (праздник), то его переносят на следующий за ним первый рабочий день. Например, за 3 кв. 2024 г. декларацию нужно сдать до 21.10.2024, т. к. 20 октября – это воскресенье.