Как заполнить декларацию по УСН

Автор статьи

Амина С.

13 минут на чтение
334 просмотров
Содержание Содержание

Поскольку упрощенный режим налогообложения (УСНО, УСН, “упрощенка”) подразумевает не только максимально простое исчисление суммы налога к уплате, но и сдачу отчетности только единожды в год, вопросы о том, как заполнить декларацию по УСН, возникают под конец года, по доходам которого отчитывается фирма. А учитывая тот факт, что налоговое законодательство меняется и дополняется довольно часто, за этот год могут произойти существенные перемены в плане порядка расчета единого налога и формы декларации по УСН.

Декларация по УСН (форма, сроки сдачи)

Форма декларации по упрощенной системе налогообложения регламентирована Приказом Федеральной налоговой службы России от 26 февраля 2016 № ММВ-7-3/99@. А подробная инструкция по заполнению документа приведена в Приложении 2 к этому приказу.

Отчет сдается в налоговые органы только 1 раз в год, по окончании отчетного года (информация в следующей таблице представлена исключительно для налогоплательщиков, которые в настоящее время продолжают уплачивать единый налог по УСН в стандартном порядке, т.е. не утрачивали право на применение УСН):

Налогоплательщики по УСН Сроки сдачи декларации Законодательное регулирование
1 Индивидуальные предприниматели До 30 апреля 2020 г. (включительно) подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
2 Юридические лица (организации) До 31 марта 2020 г. (включительно) подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ

Важно! Если организация или индивидуальный предприниматель утратили право на то, чтобы уплачивать единый налог по УСН, на них будет распространяться действие пп. 2 и пп. 3 ст. 346.23 НК РФ.

Оформление декларации по УСН – основные моменты

Налогоплательщикам, применяющим “упрощенку”, необходимо усвоить 5 базовых требований к оформлению подаваемой декларации по УСН:

    1. Оформление декларации на бумажном носителе должно осуществляться в соответствии со следующими правилами:
      • использовать можно шариковую или гелевую ручку с черной, синей или фиолетовой пастой;
      • замазывать ошибки корректором недопустимо;
      • распечатка на принтере с использованием функции “двусторонняя печать” запрещена;
      • отдельные листы декларации нельзя скреплять степлером, сшивать нитками или склеивать (поскольку это приводит к порче бумаги).
    2. Нумерация страниц:
      • производится сквозная нумерация в формате “001 … 010”;
      • первым листом считается титульный;
      • номер страницы вписывается в спец. поле (предусмотрено 3 знакоместа).

 

  • Отражение стоимостных показателей:

 

      • суммы указываются в полных рублях, без копеек;
      • если в сумме менее 50 коп., они отбрасываются;
      • если в сумме более 50 коп., округляется до 1 руб.
    1. Заполнение поля, для которого нет значения, осуществляется путем проставления проверка – прямой линии по центру всех знакомест (по всей длине поля).

 

  • Заполнение полей, для которых имеются значения:

 

Вносимые в декларацию сведения Как заполнять
1 Дата Предусмотрено 3 поля, разделенных точкой:

  • день (2 знакоместа),
  • месяц (2 знакоместа),
  • год (4 знакоместа).
2 Налоговая ставка (%) В декларации предусмотрено 2 поля, разделенных точкой, для указания:

  • целой части десятичной дроби,
  • дробной ее части.
3 Число, код, текст Значения вносятся в документ, начиная с 1-го знакоместа слева. Заполнение производится слева направо.

Структура декларации по УСН. Что заполнять при УСН “Доходы” и УСН “Доходы минус расходы”

В целом, декларация по упрощенной системе налогообложения включает в себя титульный лист и 6 разделов. Но заполнению подлежат лишь некоторые из них, в зависимости от того, какой именно режим налогообложения применяет оформитель документа:

Заполняемые разделы для УСН “Доходы” Заполняемые разделы для УСН “Доходы минус расходы”
1 Титульный лист
2 1.1

“Сумма налога (авансового платежа по налогу) (…), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика”

1.2

“Сумма налога (авансового платежа по налогу) (…), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика”

3 2.1.1

“Расчет налога (…)”

2.2

“Расчет налога (…)”

4 2.1.2

(подлежит заполнению только в том случае, если ИП или юрлицо уплачивает торговый сбор)

3*

“Отчет о целевом использовании имущества (…), полученного в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования”

3*

“Отчет о целевом использовании…”

* Заполняется только теми организациями и ИП, которые применяют УСН (“Доходы” либо “Доходы минус расходы”) и при этом получают средства целевого поступления, целевого финансирования и т.д. (см. полный перечень в тексте пп. 1, пп. 2 ст. 251 НК РФ).

Как заполнить декларацию по УСН онлайн бесплатно

В настоящее время мало какой предприниматель занимается сдачей отчетности самостоятельно, тем более оформляя декларации на бумажном носителе. Чаще всего формирование отчета происходит следующим образом:

  • специалистами сервисов онлайн-бухгалтерии (на платной основе) на основании заключенного между предпринимателем и поставщиком услуг договора;
  • сотрудниками банка, в котором обслуживается расчетный счет фирмы;
  • самим руководителем фирмы при помощи электронных сервисов заполнения деклараций и прочих отчетов.

Большое количество специализированных коммерческих сайтов включают в свой функционал бесплатные сервисы и приложения, которые позволяют пользователям самостоятельно с их помощью заполнять декларацию по УСН. Причем они запрограммированы таким образом, что перед скачиваем готового документа производится автоматическая проверка правильности расчета налога к уплате на основании заполненных посетителем сайта ячеек.

Но искать бесплатные сервисы на коммерческих ресурсах нет необходимости – официальный сайт Федеральной налоговой службы предлагает свой вариант сервиса по заполнению и отправке в электронной форме декларации по “упрощенке” (бесплатно):

  1. Сформировать декларацию по УСН можно с помощью онлайн-сервиса сдачи налоговой отчетности.
  2. Также заполнение аналогичной декларации доступно в программе “Налогоплательщик ЮЛ”.

Распространенные ошибки по теме “Как заполнить декларацию по УСН”

Ошибка: ИП на УСН “Доходы минус расходы” заполняет декларацию по налогу. Он учитывает в расходах, принимаемых в расчет для уменьшения налогооблагаемой базы, госпошлину в Роспатент на регистрацию товарного знака, несмотря на то, что в его регистрации было отказано по причине неуникальности.

Поскольку товарный знак в итоге не был зарегистрирован, расходы по уплате госпошлины нельзя принять к вычету, поскольку такие затраты считаются необоснованными – право на ТЗ в итоге не было присвоено заявителю. См. п. 1 ст. 252 НК РФ, подп. 2.2 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ.

Ошибка: Налогоплательщик на УСН с базой “Доходы минус расходы” уменьшил налог к уплате за счет того, что учел фиксированную плату, внесенную в банковское учреждение с целью досрочного погашения кредита.

Согласно указаниям Определения Верховного суда РФ от 15 февраля 2018 № 309-ЭС17-22963, данный вид затрат нельзя учитывать для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Как заполнить декларацию по УСН”

Вопрос: Мне предстоит впервые заполнять декларацию по УСН “Доходы минус расходы”. Я бы хотел знать наверняка, какие именно расходы я имею право учесть с целью уменьшения налогооблагаемой базы по единому налогу на “упрощенке”. Где мне взять полный список принимаемых к вычету затрат?

Ответ: Принять во внимание можно лишь те расходы, которые указаны в перечне статьи 346.16 НК РФ. Но, помимо ознакомления с указанной статьей Налогового кодекса, настоятельно рекомендуется изучать разъяснения чиновников по данному вопросу, а также решения судов по делам об учете тех или иных расходов.

Вопрос: Я индивидуальный предприниматель на УСН “Доходы минус расходы”. Собираюсь заполнять декларацию. Заметил, что существенные суммы средств уходят на проведение уборки в офисах моей фирмы. Могу ли я учесть данные затраты при исчислении суммы единого налога к уплате?

Ответ: Да, налоговое законодательство позволяет учитывать подобные расходы, поскольку они относятся к предпринимательской деятельности (см. Письмо Министерства финансов России от 3 сентября 2019 № 03-11-11/67593, ст. 254 НК РФ, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи