При получении дохода физические лица обязаны предоставлять в налоговые органы декларацию по налогу на доходы физических лиц. Производить уплату налога на доходы физических лиц в обязательном порядке необходимо не только с дохода, полученного в Российской Федерации, но и с дохода, полученного за её пределами. Данная статья будет полезна тем, кто озадачен вопросом заполнения 3-НДФЛ даже если получил доход из США.
Когда необходимо заполнить 3-НДФЛ?
Доходы, полученные из США, относятся к доходам, полученным за пределами Российской Федерации, регулируемым ст.208 НК РФ.
Согласно ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
- дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок;
- страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации;
- доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав;
- доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
- доходы от реализации:
— недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
— за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций;
— прав требования к иностранной организации;
— иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
- вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
- пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
- доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);
- иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.
Читайте так же статью ⇒«Как узнать налоговую задолженность физических лиц по ИНН онлайн?»
Кто обязан заполнять 3-НДФЛ?
Декларацию 3-НДФЛ обязаны заполнять:
- индивидуальные предприниматели;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
- обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы;
- налоговые резиденты Российской Федерации, имеющие доход за пределами страны.
- физические лица, вступившие гражданско-правовые отношения, не подразумевающие исчисление, удержание, уплату НДФЛ;
- физические лица, претендующие на право предоставления налогового вычета.
Читайте так же статью ⇒«НДФЛ с нерезидентов в 2024»
Способы заполнения 3-НДФЛ
Существует несколько возможностей, позволяющих заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить её в налоговый орган:
| Способ заполнения | Преимущества | Недостатки |
| Самостоятельное заполнение (вручную) | 1. Бесплатно.
2. Есть возможность в любое время самостоятельно исправить допущенные ошибки. |
1. Занимает много времени.
2. Требует наличие знаний в области налогового права и бухгалтерии. 3. Высока вероятность допущения ошибки. |
| Обращение за помощью к специалистам | 1. Вероятность ошибки низкая. | 1. Платно.
2. Нет возможности быстро исправить допущенную специалистом ошибку. |
| Программа “Декларация”
https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/
|
1 Позволяет автоматически формировать налоговую декларацию.
2. В процессе заполнения данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки. |
1.Необходимы предварительное ознакомление с инструкцией по установке и непосредственно сама установка программы на компьютер. |
Читайте так же статью ⇒«Код бюджетной классификации 3-НДФЛ»
Образец заполнения 3-НДФЛ
При заполнении декларации по налогу на доходы физических лиц необходимо внести данные в следующие разделы:
- Титульный лист (стр. 001)
- Раздел 1 (стр. 002)
- Раздел 2 (стр. 003)
- Лист Б (13%) (стр. 004):
| Код строки | Пояснение |
| 010 | Код страны |
| 020 | Источник выплаты дохода |
| 030 | Код валюты (см. Общероссийский классификатор валют) |
| 031 | Код вида дохода |
| 040 | Дата получения дохода (ДД.ММ.ГГГГ) |
| 050 | Курс валюты к рублю на дату получения дохода |
| 060 | Размер полученного дохода (в валюте) |
| 070 | Размер полученного дохода (в рублях) |
| 080 | Дата уплаты налога (ДД.ММ.ГГГГ) |
| 090 | Курс валюты к рублю на дату уплаты налога |
| 100 | Размер налога, уплаченного зарубежом в иностранной валюте |
| 110 | Размер налога, уплаченного зарубежом в рублях |
| 120 | Размер НДФЛ (сумма в рублях*ставка налога) |
| 130 | Размер НДФЛ, подлежащего зачёту в Российской Федерации |
Пример:
Гражданин США Мартин Б. находился на территории Российской Фелерации больше 183 дней, что является поводом для уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет Российской Федерации.
13.11.2017 г. Мартин Б. получил 2000 долларов США от иностранной компании.
| Код строки | Размер |
| 010 | 840 |
| 020 | Источник выплаты дохода |
| 030 | 840 |
| 031 | Код вида дохода |
| 040 | 13.11.2017 |
| 050 | 59,40 |
| 060 | 2000 |
| 070 | 118800 |
| 080 | 14.11.2017 |
| 090 | 59,18 |
| 100 | 0 |
| 110 | 0 |
| 120 | 15387 |
| 130 | 15387 |
Каким образом направить 3-НДФЛ в ИФНС?
Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы можно направить несколькими путями:
| Сторона, принимающая документы | Преимущества | Недостатки |
| Федеральная налоговая служба | Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются | Длительное ожидание в очереди |
| Госуслуги | Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет | Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи |
| Почта | Удобное расположение почтовых отделений | Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки |
Сроки предоставления 3-НДФЛ
Согласно налоговому законодательству определены сроки сдачи 3-НДФЛ в зависимости от цели предоставления документа:
| Цель представления | Срок сдачи | Нормативный акт |
| Отчётность по НДФЛ | До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | п.1 ст.229 НК РФ |
| Прекращение деятельности самозанятых лиц | В пятидневный срок со дня прекращения деятельности | п.3 ст.229 НК РФ |
| Прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации | Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации | п.3 ст.229 НК РФ |
Штраф за нарушение в предоставлении 3-НДФЛ
Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ.
Непредоставление документа влечёт за собой некоторые последствия:
| Цель представления | Последствия | Нормативный акт |
| · отчётность по НДФЛ;
· прекращение деятельности самозанятых лиц; · прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации |
5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. | ст.119 НК РФ |
| Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. | п.1 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. |
п.2 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей. |
п.3 ст.120 НК РФ | |
| Получение налогового вычета | Отказ в предоставлении налогового вычета |
Вопросы и ответы
- Я являюсь гражданином США. Должен ли я производить уплату НДФЛ, если нахожусь на территории Российской Федерации всего лишь 4 месяца?
Ответ: Уплату НДФЛ Вы обязаны будет произвести при нахождении на территории Российской Федерации больше 183 дней в течение 12 месяцев. Это вовсе не означает, что отсчёт времени пребывания начинается с наступлением нового календарного года. Вы можете приехать на территорию Российской Федерации в ноябре – с ноября и начнётся временной отсчёт продолжительности Вашего пребывания на территории Российской Федерации.
2. Заполняю Лист Б, но вся информация не умещается на 1 странице. Что делать?
Ответ: Заполняйте такое количество Листов Б, которое вместит всю декларируемую информацию.
Загрузка...