Обналичивание денег – это получение наличных средств со своего банковского счета. Казалось бы, в чем проблема, берите, пользуйтесь. В частном случае с физлицом, у которого на счету есть небольшая сумма денег, снять их не составит труда. По-другому обстоит вопрос получения наличных со счета компании. Поскольку средства принадлежат компании, сотрудник не может пользоваться ими на свое усмотрение, например, оплатить услугу частному лицу наличными.
Для того чтобы обойти преграду, некоторые прибегают к незаконным способам обналичивания денег, пользуясь услугами подставных компаний. Зачастую снятие денег с расчетного счета делается через ИП. В этом случае с ИП составляется договор на оказание консультационных услуг, ИП оформляет акт принятых работ и счет к оплате. При поступлении денежных средств ИП обналичивает их, берет себе процент за услугу, остальную сумму передает компании-заказчику. Напомним, эта схема незаконная. Ее использовать не рекомендуем.
Подобного рода «операции» легко разоблачаются налоговой службой. Также на страже безопасности денежных средств стоят банки и правоохранительные органы. Подозрение вызывают суммы, равные или превышающие 600 000 руб. или эквивалент в валюте (ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ).
Способы законного обналичивания денег
Выплата зарплаты или премии
Для этого нужно официально трудоустроить учредителя и начислять ему заработную плату. Даже если человек только числится по документам, но фактически не работает, движения по счету не вызовет подозрений у банка. Оплата труда выполняется либо на карточку, либо наличными через кассу.
При обналичивании денег таким способом должно быть все оформлено правильно: заключен трудовой договор между работодателем и работником, а в нем должен быть указан размер заработной платы.
Если компания обналичивает деньги через выплату премий, то нужно сначала утвердить положение о премировании, подписать приказ о выдаче премий, и только на основании этих документов снимать деньги со счета компании. Премию можно выписывать раз в месяц или раз в квартал. Премия может быть одноразовой.
Важно! Указывайте конкретную причину выплаты премии, например, за досрочное выполнение задания. Если цель размыта, это может вызвать подозрение у налоговых органов.
Когда сотрудникам зарплату выплачивают наличными, то должна быть составлена зарплатная ведомость, в которой работники ставят подпись при получении денег.
Чтобы в банке можно было обналичить деньги, у директора компании должна быть чековая книжка. Чеки позволяют получить зарплату за некоторых сотрудников. Получать наличность в банке имеет право только руководитель, для всех остальных нужно оформлять доверенность.
Способ обналичивания денег через выплату зарплаты удобный, но очень дорогой. Чтобы официально устроить человека и получать на него зарплату, нужно отчислять 13% НДФЛ и 30% в другие Фонды (пенсионный, соцстрах, медицинского страхования). Если вы захотите обналичить 100 000 руб., то почти половину придется отдать в виде налогов, что не очень выгодно. Этот способ не пользуется популярностью.
Дивиденды
По определению ст. 43 НК РФ, дивиденды – это доход, полученный акционером при распределении прибыли, оставшейся после вычета налогов по принадлежащим акционеру акциям в уставном капитале компании. Порядок распределения дивидендов описан в ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Если компания проводит дивидендную политику, разрешенную законом, все нормы этой деятельности должны быть прописаны в уставе компании. То есть, если у вас в уставе нет информации о выплате дивидендов, но вы захотите через них обналичить деньги, это вызовет подозрение.
Когда граждане РФ получают дивиденды от российской компании, они обязаны уплатить 13% НДФЛ (ст. 208 НК РФ, ст. 224 НК РФ). Когда акционер компании является юридическим лицом, то у него другая сетка налогов за доходы от дивидендов (ст. 284 НК РФ): 0 %, 13 % или 15%.
В первом случае доход не облагается налогом, если акционер владеет 50-% долей вклада не менее 365 в году в российской компании. Ставка 13% начисляется по доходам от российских компаний, не указанных в п. 1 ст. 284 (касаемо нулевой налоговой ставки), а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, удостоверенных депозитарными расписками. Налог в 15% платит иностранная компания, получившая доход от дивидендов по акциям российских компаний.
Важно! Дивиденды считаются от чистой прибыли, получается два раза вычет налога: первый, когда платятся налоги с прибыли, и второй, когда платится НДФЛ.
Этот способ обналичивания может быть приемлемым, если у организации есть чистая прибыль. Для выведения наличных через дивиденды оформите справку о наличии чистой прибыли в компании, укажите размер прибыли и отнесите справку в банк. Если юрлицо зарегистрировано как ООО, в банк нужно предоставить выписку о составе долей участников общества и протокол собрания учредителей, на котором было принято решение распределять чистую прибыль.
Снятие денег со счета в банке на хозяйственные нужды
На хозяйственные нужды компания может получить деньги со счета в банке в небольшом размере — не более 100 000 руб. Руководитель должен выписать чек и указать цель: «на хозяйственные нужды». При проведении этой финансовой операции взимается комиссия в размере 0,1-2% от суммы.
Важно! Сохраняйте чеки, накладные, акты, чтобы подтвердить расходы, связанные с обналичиванием.
Компания или ИП могут оформить расходный кассовый ордер и выдать наличные деньги работнику под отчет на покрытие расходов, связанных с деятельностью организации (Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Получив деньги, подотчетное лицо не позднее трех рабочих дней должно подать отчет о тратах денежных средств с предоставлением чеков.
Получение командировочных
Когда сотрудник направляется в рабочую поездку, то все расходы, связанные с командировкой, должен возмещать работодатель (ТК РФ и Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»). Директор должен оплатить: проезд, проживание, суточные, иные расходы. На предприятии, чья деятельность связана с командировками, этот нюанс должен быть указан в коллективном договоре. Кроме вышеперечисленных расходов на командировку, в эту статью расходов также включаются (ст. 264 НК РФ): оформление загранпаспорта, визы, транспортные и консульские сборы. Если пользоваться этим способом обналичивания денег, то у банка не возникнет лишних вопросов.
Обязательно после возвращения из командировки сотрудник в течение 3-х рабочих дней обязан дать руководству отчет о тратах с чеками. Сюда же можно приложить квитанцию на оплату жилья и прочие документы об иных командировочных расходах. Если налоговая служба захочет удостовериться в честности проведения операции, нужно будет представить документальные доказательства.
Важно! Суточные для командировки в сумме до 700 руб. не облагаются налогом на территории РФ, и 2500 руб. в случае заграничной командировки. Но сам размер суточных может быть любой.
Оформление займа
Компания может выступить в роли заимодавца, передав заемщику деньги, который обязуется их возвратить в том же размере (ст. 807 ГК РФ). Юрлицо, предоставляющее заем, обязано заключить договор в письменной форме с заемщиком (ст. 808 ГК РФ). Договор может быть беспроцентным. Для обналичивания денежных средств стоит оформить договор со сроком «до востребования».
Важно! Чтобы не попасть в поле зрения банка, выдавайте займ суммой не более 600 000 руб. Более крупные суммы подлежат обязательному контролю (ФЗ № 115-ФЗ).
Если вы захотите «простить» долг сотруднику, то с него снимается обязательство вернуть все в полном объеме. Но вследствие этого возникнет обязательство оплатить 13% НДФЛ, так как работник (физлицо) обрел выгоду в размере суммы займа (Письмо Минфина России от 22.01.2010 № 03-04-06/6-3). Списание долга возможно по ст. 415 ГК РФ. Заимодавец может аннулировать требование вернуть деньги, оформив обязательство договором дарения (ст. 572 ГК РФ). В этом случае налогоплательщик платит 13% НДФЛ (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-06/34520).
Если сумма займа не превышает 4000 руб., и вы решите эти деньги «подарить» сотруднику, то по ст. 217 НК РФ доход, полученный в качестве подарка от организации, налогом на доходы физических лиц облагаться не будет.
Таким образом, законно обналичить деньги можно несколькими способами. Их существует минимум пять, и они описаны выше. На фоне явных преимуществ, каждый из способов имеет свои недостатки. Перед принятием решения о выборе способа обналичивания денег с банковского счета компании обязательно подсчитайте все издержки и комиссии. В некоторых случаях за получение наличных можно уплатить пару процентов, а в некоторых – 40% от суммы. Во многих вариантах придется столкнуться с отчетной и учредительской документацией.
Обязательно взвешивайте все «за» и «против» перед проведением финансовой операции. Чтобы избежать лишних расходов, сохраняйте документы, которые смогут подтвердить расходы организации. Пользуйтесь законными способами обналичивания денег. Не заказывайте услуги фирмы-однодневки, чтобы не отвечать по строгости закона. Ответственность может наступить в виде штрафа минимум 100 000 руб. или лишения свободы до одного года.
Загрузка...