Литва славится центром разнообразных скидок и акций в магазинах, которые привлекают внимание жителей соседних государств. Однако не все знают, что стоимость покупки можно уменьшить еще на процент возвращенного налога по добавленной стоимости. В рамках данной статьи представлена информация о том. Как правильно осуществить процесс возврата НДС при приобретении товаров в Литве. Возврат Такс-фри (налога НДС) предусмотрен при вывозе товаров за пределы страны, так как данный процесс приравнивается к экспорту. Величина НДС в Литве составляет 21%, данное значение включено в стоимость всех товаров на территории страны. Однако возврат денег возможен только в той ситуации, когда магазин, в котором продукция была приобретена работает с системой Такс-фри и требуемым образом оформляет документацию (чеки) при покупке.
Общая характеристика НДС в Литве
Основной нормативный акт, которым руководствуются налоговые органы, регулирующий НДС является Закон «О налоге добавочной стоимости».
Основными налогоплательщиками являются литовские и иностранные физлица и юрлица, ведущие хозяйственную деятельность на территории страны.
Объектом налогообложения является оказание услуг и доставка товаров. Налог накладывается при импорте товаров на территорию Литвы.
Налоговые ставки, предусмотренные действующим законодательством отражены в таблице ниже.
| Ставка | Характеристика | Категория товаров |
| 9% | Сниженная ставка | · отопительная энергия;
· книги; · газеты, журналы; · пассажирский транспорт. |
| 5% | Сниженная ставка | · медикаменты;
· медоборудование; · работы для инвалидов. |
| 0% | Сниженная ставка | Определенный список установлен в законодательстве |
Особенности возврата НДС:
- услуга предназначена для резидентов не из ЕС, выезжающих или возвращающихся в ЕС;
- лицо, проживающее в Европейском Союзе (ЕС), не имеет права на возмещение НДС в ЕС;
- НДС может быть возвращен иностранцам за покупки, сделанные через ЕС — Литву, Латвию, Эстонию, Польшу, Италию, Испанию, Финляндию и Норвегию — через Литву.
Какие существуют способы возврата?
Возврат НДС в Литве возможен двумя способами:
- оформление декларации по установленному образцу;
- система Global Blue.
В таблице ниже представлены характеристики обоих систем.
| Система | Как работает | Преимущества | Недостатки |
| Global Blue | В магазине с табличкой Global Blue нужно приобрести товар на сумму от 55 евро. Во время оплаты взять форму на возврат Такс-фри, заполнить ее при применении печатных букв латинского алфавита. С товара нельзя убирать ярлыки и нельзя распаковывать, так как на таможне этот товар надо будет показать с документацией и паспортом. После проверки на таможне поставить печать. Деньги будут возвращены на границе в отделении Medicinos Bankas или в своей стране при обращении к банку-партнеру. | · простота оформления документации;
· удобство в работе. |
· возвращают только около 12% от суммы с учетом комиссии самой системы;
· возврат за услуги не предусмотрен, только за товары. |
| Декларация по форме FR0420 | Схема возврат выглядит так:
· выбрать товар и провести оплату; · пройти в информационный отдел магазина и оформить возврат налога; · при пересечении границы форму отметить у таможни; · в магазин вернуть форму в течение 3 месяцев; · после проверки документов средства переводятся бесплатно на счет в банке Литвы, а в иностранном банке- платно. |
· возврат НДС полный (21%);
· возврат по любым товарам, даже по продуктам питания.
|
· по этой системе работают не все даже крупные магазины;
· наличными не возвращают; · исключение: алкоголь, табак, книги, газеты. |
Важно! Несколько советов, которые помогут правильно оформить возврат Такс-фри при применении Global Blue:
- личные данные (фамилия) должна быть одинаковой и в чеке, и в паспорте;
- на чеке и в форме Такс-фри одинаковыми должны быть показатели: стоимость приобретения покупок, дата, сумма налога;
- наличие всех подписей на документах: кассира и печать магазина;
- если граница пересекается автотранспортом, то через границу надо проходить по красному коридору;
- если по каким-либо причинам штамп поставить не удалось при прохождении таможни, то при возвращении домой нельзя распаковывать товар, далее в течение 3 месяцев надо пересечь границу ЕС (любую страну), взяв с собой товар, при выезде поставить штамп.
Условия возврата сумм налога
Среди основных условий возврата сумм следующие:
- общая сумма покупок (с учетом НДС) должна быть не менее 55 Eur;
- при выезде форма TAX FREE должна быть утверждена таможенными органами не позднее, чем через 3 месяца после окончания месяца, в котором был приобретен товар;
- туристы должны приобрести товары в магазинах, помеченных как Global Blue и Lithofolia TAX FREE (более 2000 магазинов в Литве), и запросить форму возврата налога и кассовый чек;
- выезжая из Европейского Союза, туристы должны предъявить свои покупки, чеки, кассовые чеки и паспорта таможенным чиновникам, которые проставят на них штамп в форме TAX FREE;
- НДС может снять деньги обратно в наличном варианте.
Технология возврата с применением декларации
Возврат сумм при применении данного варианта возможен в полном объеме 21%.
Примером магазинов, применяющих данную систему в Литве являются: магазины, торгующие шинами, супермаркет хозтоваров Senukai.
Алгоритм возврата средств следующий:
- выбрать товар;
- оплатить на кассе;
- проверить, чтобы в чеке стояла подпись кассира и печать магазина;
- посещение информационного отдела в магазине;
- заполнение декларации на возврат НДС. Форма FR0420;
- выехать из Литвы;
- предъявить на таможне покупки, которые нельзя распаковывать;
- приложить к покупкам декларацию;
- на границе отметить документ о сделанных покупках;
- вернуть его в магазин обратно в течение 3 месяцев любым способом;
- сумма НДС в полном объеме будет переведена на счет в банке.
До 1 января 2013 года деньги переводились только на счет в банке ЕС (можно в Литве). За перевод в иностранный банк взимается сумма комиссии.
Образец декларации представлен в приложении к работе.
Отделения банка, которые платят НДС по формам Global Blue, выданным в Литве
Если иностранец покидает Литву на машине или автобусе в направлении Беларуси, то он может получить возмещение НДС в следующих местах:
- на Мединкинской дорожной заставе, дорога Вильнюс – Минск;
- на посту Шальчининкайская дорога, дорога Вильнюс – Лида;
- на дорожном посту Райгардас, дорога Вильнюс – Гродно;
- на посту дороги Лаворишкес, дорога Вильнюс-Полоцк.
Если иностранец покидает Литву на машине или автобусе в Россию, то он может получить возмещение НДС в следующих точках:
- дорожный пост Кибартай (Каунас — Калининградская дорога).
Если иностранец покидает Литву самолетом, он может получить возврат НДС в следующих точках:
- Вильнюсский международный аэропорт;
- Каунасский аэропорт;
- аэропорт Паланга.
Если иностранец покидает Литву на поезде, то он должен попросить сотрудника таможни поставить отметку в форме TAX FREE и позже посетить любой другой пункт возврата налога.
Если иностранец вернулся в Литву и у него есть штамп TAX FREE с таможенной печатью, он может вернуть НДС в следующих точках:
- Вильнюс, ул. Паменкалнио 40;
- Вильнюс, Vokiečių ул. 28 / 17-23;
- Вильнюс, ул. Озо 18 (ПК ОЗАС, 2 этаж);
- Вильнюс, ул. Озо 25 (КПП АКРОПОЛИС, напротив кассы Эрмитажа);
- Вильнюс, ул. Викингос 1 (ПК ИКЕА);
- Вильнюс, ул. Викингос 3 (ПС НЕРДИКА);
- Каунас, пр. Короля Миндаугаса 49 (КПП АКРОПОЛИС);
- Каунас, Исланджос пл. 32 (ПЛК МЕГА);
- Клайпеда, Šermukšnių g. 1.
Наиболее часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Как можно получить возврат Такс-фри?
Ответ: Следующий алгоритм:
- Обязательно заполнить форму TAX FREE. Получить заполненную форму TAX FREE с квитанцией о покупке, прикрепленной в магазине, где была совершена покупка.
- Получить разрешение таможни. Надо проставить штамп отправления на имеющейся форме TAX FREE в пункте выезда из ЕС.
- Возврат НДС за покупки. Получение денег обратно в указанных отделениях банка, отправив заполненную форму TAX FREE с таможенной печатью.
Вопрос № 2. Кто предоставляет услугу возврата НДС в Литве?
Ответ: В Литве услугу возврата НДС предоставляет UAB Global Blue Lietuva (до 9 февраля 2010 г. название компании было UAB Global Refund Lietuva) для литовских и иностранных чеков и UAB Litofolija для литовских чеков. Медицинские путешественники могут вернуть банковские налоговые декларации как для старого образца формы «Global Refund », а также для новых форм «Global Blue».
Вопрос № 3. Кто может возместить НДС по сделанным покупкам?
Ответ. Список лиц:
- лицо, проживающее в Европейском Союзе (ЕС), не имеет права на возмещение НДС в ЕС;
- НДС может быть возвращен только резидентам стран, не входящих в ЕС, или гражданам Сообщества, проживающим за пределами Европейского Союза;
- иностранцы (не резиденты ЕС) для покупок из стран ЕС — Литвы, Латвии, Эстонии, Польши, Италии, Испании, Финляндии и Норвегии — через Литву.
Таким образом, возмещение налога на добавленную стоимость за товары, приобретенные в Литовской Республике и вывезенные с территории Европейского Союза, проводится согласно действующему в Литве законодательства при использовании двух вариантов: через систему Global Blue, через заполнение декларации. Каждый из возможных вариантов имеет свои преимущества и недостатки. Какой способ выбрать иностранец решает сам в зависимости от суммы покупки и условий.
Загрузка...