До подачи расчета налога на 6 человек за 2022 год осталось чуть больше месяца. Крайний срок подачи годовой декларации – 27 февраля 2024 года. Чтобы не обременять себя разъяснениями после сдачи, важно сначала правильно заполнить расчет.
В нашу группу Accounting.ru Вконтакте поступили следующие вопросы:
Коллеги, добрый вечер, помогите с расчетом налога на 6 человек. Проблема в приложении 1 (бывшая справка 2-НДФЛ)
В 2022 году за 1 квартал работнику вернули НДФЛ, слишком много удержали. В 1 квартале 2022 года в разделе 1 строка 030 отражается сумма. = 2 секция строка 190. За полгода и за 9 месяцев и за год в секции 2 строка 190 тоже все отражено но вот загвоздка. Нужно ли отражать сумму возмещения НДФЛ в приложении 1 (2 НДФЛ на работника??? и в какой графе?? чтобы все совпало??) Буду очень признателен, если поможете.
Сразу отметим, что расчет 6-НДФЛ за 2022 год мы сдаем по старой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЭД-7-11/753. Новую форму необходимо использовать только из отчета за первый квартал 2024 года.
Как отразить в расчете 6-НДФЛ возврат налога работнику
В случае излишнего удержания НДФЛ с работника такой налог подлежит возврату по правилам статьи 231 НК РФ.
Налоговая не возвращает налог работнику! Возврат производится работодателем.
Отражаем возврат налога в разделе 1
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ поля 030 – 032 отведены под возвращаемые суммы налога.
Необходимо заполнить построчно следующим образом:
-
поле 030 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам за последние три месяца отчетного периода;
-
поле 031 — дата, когда налоговый агент произвел возврат налога в соответствии со статьей 231 НК РФ;
-
поле 032 — сумма налога, возвращенная налоговым агентом.
При этом сумма налога, возвращенная за последние три месяца отчетного периода, введенная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032.
Примечание: В разделе 1 возвращенные суммы отражаются только за отчетный период, последние три месяца, на которые приходится дата налоговой декларации.
Например, в феврале 2022 года бухгалтер вернул работнику сумму сильно удержанного НДФЛ. Другой эквивалентной доходности в 2022 году в компании не было. В этом случае возвращенные НДФЛ должны быть отражены только в разделе 1 в расчете 6 НДФЛ за первый квартал 2022 года. Пошагово показывать их не нужно.
Отражаем возврат налога в разделе 2
§ 2 в расчете 6-НДФЛ – расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.
Здесь указывают суммы заработанного дохода, исчисленного и удержанного налога, обобщенные для всех физических лиц, нарастающим итогом с начала года с соответствующей налоговой ставкой.
В разделе 2 декларацию по НДФЛ показывают только в поле 190. Кроме того, необходимо отразить накопленную сумму с начала года.
Справка о доходах
В справке о доходах лица (приложение 1 к расчету 6-НДФЛ) нет строк для отражения сумм возвращенного НДФЛ. Поэтому не нужно отражать здесь налог, который вы вернули работнику.
Этот отчет о прибылях и убытках содержит только поле для «налога, перегруженного налоговым агентом». Это поле необходимо заполнить тем работодателям, которые к концу 2022 года не успели вернуть излишне удержанный НДФЛ.
Таким образом, излишне удержанный НДФЛ, возвращаемый работнику, отражается: в полях 030 — 032 раздела 1 и в поле 190 раздела 2.
Загрузка...