Как стать самозанятым в 2024 году

С начала 2024 года на части территориальных образований РФ, таких как г.Москва, Московская обл., Калужская обл., Республика Татарстан был введен новый налог на профессиональный доход. Этот налог обязаны выплачивать государству так называемые «самозанятые» в размере 4% или 6%. Срок проведения эксперимента предположительно составит 10 лет и закончится в декабре 2028 года. На весь период действия эксперимента ставки налога с «самозанятых» на профессиональный доход останутся в первоначальном размере.

Рекомендации по переходу на новый налоговый режим

Для того, чтобы зарегистрироваться в налоговой как самозанятый, можно воспользоваться специально для этого разработанным особым приложением, которое называется «Мой налог». Это приложение позволяет в электронном виде подать заявление в налоговую инспекцию по месту прописки, указать данные своего паспорта, передать свою фотографию. Отказаться от использования экспериментального режима налогообложения можно на этом же приложении. Достаточно будет подготовить и направить заявление в налоговую инспекцию и уже на следующий день инспекторы выведут Вас из категории самозанятого.

В том случае, если не будут с Вашей стороны выполнены условия применения налога с профессионального дохода, сотрудники налоговой инспекции самостоятельно имеют право снять Вас с учета как самозанятого.

Как перейти на НПД если Вы ИП

Для того, чтобы ИП стать самозанятым, закрывать свою деятельность как ИП нет необходимости, следует только отказаться от специальных режимов налогообложения и предупредить об этом налоговиков. Сроки для этого не предусмотрены, можно выполнить когда увидите необходимость.

В случае отказа ИП от режима НПД возможно без особых проблем вернуться сразу же на ранее действовавшую специальную систему налогообложения. Это произойдет, если гражданин подаст уведомление (заявление) в налоговую инспекцию в течении 20 дней (календарных) о том, чтобы стать плательщиком выбранного специального режима налогообложения.

         Важно. В настоящее время самозанятым не выдается никакой документ, подтверждающий данный статус, но ФНС России ведет в электронном виде реестр плательщиков налога на профессиональный доход. С ним можно ознакомиться здесь  https://npd.nalog.ru/check-status/.

Кто может стать «самозанятым»

         ИП и физические лица согласно законодательству могут получить эту категорию, выполнив 3 главных требования:

1. Ваша деятельность должна осуществляться в тех регионах, на которые распространяется действие эксперимента.
2. Вы не заключаете трудовые договора ни с работодателем, ни с наемными работниками.
3. Ежегодный размер Вашего дохода не превышает 2,4 млн. рублей или 200,0 тыс. рублей ежемесячно.

Важно! Если Вы хотите точно знать, подпадает ли конкретно Ваша деятельность под категорию льготного налогообложения, сообщаем, что на 2024 год не существует официального списка для «самозанятых» с перечнем видов деятельности.

Рекомендуем строго руководствоваться вышеописанными требованиями и изучить, перечень тех видов деятельности и доходов, которые запрещены для использования категории «самозанятые».

Кто не сможет стать самозанятым?

1. В зависимости от того, каким видом деятельности заниматься
2. Граждане, деятельность которых связанна с оценкой чего-либо, например, адвокатская, нотариальная, деятельность арбитражных управляющих не может быть отнесена к деятельности «самозанятых». На них распространяется действия других законов.
3. Служба в органах государственной или муниципальной власти не позволяет сотрудникам быть «самозанятыми», также как и заниматься предпринимательской деятельностью.

Исключение! Служащим органов государственной или муниципальной власти разрешена деятельность по сдаче в аренду жилья. Только этот вид деятельности дает им право оформиться как «самозанятые» и выплачивать государству налог в размере 4,0% от суммы полученного дохода от сдачи жилья.

3. Продажа подакцизных товаров (бензин, алкоголь, табак).
4. Продажа товаров с обязательной маркировкой.
5. Перепродажа имущественных прав или товаров.
6. Продажа или добыча полезных ископаемых.
7. Ведение деятельности ИП согласно договоров комиссии, договоров поручения, агентских договоров.
8. Осуществляется деятельность, оговоренная условиями договора доверительного управления имуществом или договора простого товарищества.
9. Доставка товаров, прием платежей в интересах третьих лиц.
10. В зависимости от того, какой доход Вы получаете

Специальный налоговый режим не распространяется на такие  виды доходов,  в  случаях их получения:

• Если доход получен в рамках действующих трудовых взаимоотношений.
• Если доходы получены от продажи  транспортных средств, недвижимого имущества.
• При получении доходов при передаче прав собственности на имущество (недвижимое), кроме дохода от аренды помещений для жилья.
• При получении доходов от продажи личного имущества.
• Доходы от продажи участниками рынка части доли в уставном капитале, ценных бумаг и осуществление иных финансовых инструментов;
• При получении доходов, когда происходит передача имущества полностью или частично в доверительное управление,
• Доходы, полученные при выполнении уступки прав требований.
• Доход получен по условиям гражданско-правового договора где заказчиком работ (услуг) являлся бывшей работодатель физического лица и с момента расторжения их предыдущих отношений не прошло два года.
• Доходы, полученные от деятельности, обозначенной в п. 70 ст. 217 НК РФ, лицами, ранее состоящими на специальном учете согласно п. 73 ст. 83 НК РФ.

В каких случаях применяются различные ставки налога для самозанятых

В случае, когда самозанятый осуществляет две разновидности деятельности, то размер ставки налога применяется для каждого в отдельности. Платить налог на профессиональный доход (НПД) необходимо будет ежемесячно до 25 числа, следующего за отчетным.

Например, Рассмотрим вариант с Ивановым П.С., который самостоятельно  ведет работу по предоставлению услуг частным лицам по ремонту бытовой техники. Проживает в Республике Татарстан.  В среднем ежемесячно  зарабатывает около 120 тыс. руб. Сотрудников у него нет, размер дохода и вид осуществляемой деятельности дает возможность ему быть самозанятым. Ставка налога в его случае составит 4,0%, следовательно, ежемесячный размер выплат в бюджет составит 120 000 * 4% = 4800 , в год – 57600 руб.

Читайте также:

Налоги и взносы для самозанятых лиц в 2024 году.

Расчетный счет для самозанятых граждан.

Преимущества для граждан, выбравших самозанятость

В отличие от ИП самозанятый освобожден от выплат в страховые фонды, за исключением ФМС в размере 1,5% от суммы оплаченных налогов. Взносы в пенсионный фонд он сможет оплачивать при желании на добровольной основе.

Оплата НДФЛ также не предусмотрена в законопроекте о самозанятых, т.е. гражданин будет освобожден и от этих выплат.

Требование по покупке и использованию ККТ на работу самозанятого не распространяется.

В числе положительных сторон данного вида регистрации следует отменить отсутствие необходимости сдавать отчетность. Налоговой инспекции будет достаточно информации, поступающей к ней по мобильному приложению – это и будет своеобразная форма контроля.