Если вы продали квартиру, дом либо другую жилую недвижимость (например, дачный домик, комнату, земельный участок), то вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию по вашему месту жительства декларацию 3-НДФЛ, в которой вам придется отчитаться о полученных от продажи доходах и заплатить причитающийся государству налог на доходы физических лиц. В статье рассмотрим заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры и иной жилой недвижимости. В конце статьи вы можете скачать бланк 3-НДФЛ, образец заполнения декларации вы найдете там же.
В каких случаях не нужно заполнять 3-НДФЛ?
Если квартира в вашей собственности 3 и более лет и ваше право владения квартирой зафиксировано в регистрационной палате.
Во всех остальных случаях необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и рассчитать налог к уплате. Если квартира находила в долевой собственности, например, муж и жена владеют по ½ доли, то каждый из владельцев доли должен заполнить и подать декларацию, то есть и муж, и жена будут оформлять документ, каждый укажет по ½ от полученных от продажи доходов.
Срок сдачи 3-НДФЛ
Декларация подается в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости (или другого имущества).
Если квартира или дом, например, проданы в 2014 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2015 году до 30 апреля.
Заполнение декларации 3-НДФЛ имеет определенный порядок, который мы рассмотрим ниже.
Скачать заявление на возврат НДФЛ на обучение можно здесь
Скачать заявление на возврат НДФЛ за лечение
О существующих налоговых вычетах по НДФЛ читайте здесь
Налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения при продаже квартиры
Ниже мы рассмотрим, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, но на самом деле этот же порядок заполнения применим и к продаже прочей недвижимости: дома, комнаты, дачного участка.
Декларация представляет собой достаточно объемный документ, содержащий 23 листа для заполнения: титульный лист с указанием информации о налогоплательщике на 2-х листах и 21 лист для указания информации о доходах и расчета НДФЛ.
Не стоит заранее пугаться, при продаже квартиры физическим лицом заполнять нужно далеко не все. При продаже недвижимости заполняется всего 6 листов: титульный лист (стр.1 и стр.2), Раздел 1 (стр.3), Раздел 6 (стр.8), лист А и лист Е.
Заполнение 3-НДФЛ начнем с титульного листа, затем перейдем к листам А и Е, после чего уже Раздел 1 и Раздел 6.
Титульный лист декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Заполненный титутльный лист декларации 3-НДФЛ
Заполнение НДФЛ-3 стр.1:
Номер корректировки: при первичной подаче ставим «0—», при внесении исправлений в первый раз – «1—», при последующих измененииях декларации ставится «2—», «3—», и т.д.
Налоговый период: указывается двузначный код периода «34», соответствующий календарному году, и цифрами указывается сам календарный код, за который заполняется отчет.
Налоговый орган: ставится код налоговой, в которую подаете 3-НДФЛ (по месту вашего проживания в РФ).
Налогоплательщик: ставится код налогоплательщика, для физического лица, отчитывающегося за свои доходы, ставится «760».
ОКАТО: код ОКАТО по месту жительства физического лица.
ФИО: следующие три поля предназначены для указания фамилии, имени, отчества в соответствии с паспортом.
Телефон: номер телефона для связи с налогоплательщиком.
Далее указывается количество заполненных страниц декларации и количество страниц приложенных документов.
Далее заполняется раздел слева про достоверность сведений: если подаете 3-НДФЛ сами, то ставите цифру «1» и пишите свои ФИО, ставите подпись и дату заполнения; если подаете через другое физическое лица, то ставите цифру «2» и указываете ФИО представителя, а также документ, подтверждающий полномочия представителя.
Заполнение НДФЛ-3 стр.2:
Заполнение Лист А 3-НДФЛ:
Прежде чем заполнить 1 и 6 разделы декларации 3-НДФЛ, внесем данные в лист А. Здесь указываются доход физического лица от продажи квартиры. Данные о доходах должны браться из договора купли-продажи недвижимости.
Вверху указывается фамилия и инициалы налогоплательщика.
Далее ставится ставка НДФЛ, по которой облагаются доходы от продажи квартиры – 13%.
В пункте 1 происходит расчет налога:
В полях 010-030 указываются сведения об источнике дохода, то есть в нашем случае покупателе квартиры. Если за проданную квартиру деньги вы получили от физического лица, то следует указать его ФИО и в поле 030 и ИНН в поле 010 (если есть). Поля 020 и 021 заполняются, если источником дохода выступили юридические лица.
Поле 040: ставится сумма дохода от продажи квартиры.
Поле 050: ставится сумма дохода, подлежащего налогообложению, то есть сумма дохода, уменьшенная на величину вычета.
Поле 060: указывается рассчитанная сумма налога, как 13% от значения в поле 050.
Поле 070: сумма удержанного налога, в нашем примере не заполняется.
Если источников выплаты дохода несколько, то на каждого указанные выше данные заполняются отдельно.
В пункте 2 указываются итоговые результаты по всем источникам выплат.
Поле 080: складываются все суммы полученных доходов, если источник выплаты один, то значение берется из первого поля 01.
Поле 090: складываются суммы облагаемых налогом доходов по всем источникам выплат.
Поле 100: аналогично для исчисленного НДФЛ.
Поле 110: суммарное значение удержанного НДФЛ.
Значение в поле для дохода, подлежащего налогообложению зависит от того, какой имущественный вычет положены вам при продаже квартиры, сведения об этом отражаются в листе Е.
Заполнение Лист Е 3-НДФЛ:
Для отражения вычетов от доходов, полученных при продаже жилой недвижимости, дачных домиков, садовых участков, необходимо заполнить пункт 1 листа Е.
При продаже квартиры, которой налогоплательщик владел менее 3-х лет, можно уменьшить облагаемую налогом сумму дохода на величину имущественного вычета, равного 1 млн. руб.
В поле 010 листа Е пишется сумма полученного дохода от продажи квартиры.
В поле 020 указывается сумма вычета в пределах 1000000 руб., при этом вычет не может быть больше суммы доходов, указанной в поле 010 (например, если вы продали квартиру за 800 000 руб., то имеет право указать вычет 800 000 руб.); а если вы продали квартиру за 1 200 000 руб., то можете указать вычет только 1 000 000 руб.).
В поле 030 пишется сумма дохода, полученного от продажи долей в недвижимости.
В поле 040 соответствующая сумма вычета, положенная при продаже долей.
В поле 050 сумма значений в поле 010 и 030.
В поле 060 сумма значений в поле 020 и 040.
Также доходы от продажи квартиры можно уменьшить не на вычет 1млн руб., а на фактические расходы, которые вы понесли при покупке этой квартиры. Уменьшать доходы на фактические расходы выгодно в том случае, если эти расходы больше 1 млн руб. Грубо говоря, если вы купили когда-то эту квартиру больше, чем за 1 млн руб. (например за 1 200 000 руб), владели ей менее 3-х лет и решили продать, например за 1 500 000 руб., то имеете право уменьшить доходы, с которых будет рассчитан НДФЛ, не на вычет 1 млн руб., а на фактические расходы по приобретению 1 200 000 руб., что, конечно, вам будет выгодно.
Но тут надо иметь в виду, что фактические расходы должны быть документально подтверждены, должен быть договор купли-продажи, а также документы, подтверждающие оплату квартиры.
В поле 070 указывается сумма доходов при продаже квартиры.
В поле 080 указывается сумма ваших расходов при покупке этой квартиры (документально подтвержденных).
В поле 090 указывается сумма полей 050 и 070.
В поле 100 – сумма полей 060 и 080.
Пункт 2 и 3 заполнять не нужно. В пункте 2 необходимо заполнить сведения при заполнении 3-НДФЛ при продаже автомобиля и иного имущества.
В пункте 4 указываются итоговое значение суммы вычетов, при продаже квартиры оно будет соответствовать значению в поле 100.
После того, как листы А и Е заполнены, следует перейти к разделу 1.
Раздел 1.
В этом разделе рассчитывается налоговая база и сам налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
010 – общая сумма дохода из поля 080 листа А.
030 – совпадает с суммой, указанной в поле 010 этого раздела.
040 – сумма вычета, переносится из поля 190 листа Е.
050 – налоговая база, получается как разность строк 030 и 040.
060 – сумма НДФЛ, полученная, как 13% от налоговой базы в строке 050 этого раздела.
110 – сумма налога из поля 060.
Раздел 6.
Заполнение декларации 3-НДФЛ закончим внесением конечных данных в раздел 6.
На основании расчета, произведенного в разделе 1, заполняются поля раздела 6.
010 – для уплаты налога ставится «1».
020 – код бюджетной классификации (кбк), для НДФЛ 18210102010011000110.
030 – код ОКАТО по налоговой инспекции, в которую подаете декларацию.
040 – НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет.
Заполнение декларации 3-НДФЛ завершено. Образец заполнения 3-НДФЛ можно посмотреть ниже. Данный пример заполнен при продаже квартиры в 2014 году за 1000000, имущественный вычет положен 1000000 руб. Данную декларацию необходимо сдать в налоговый орган до 30 апреля 2015 года. Обратите внимание таким образом 3-НДФЛ заполняется именно при продаже жилья, если же вы купили квартиру, то для получения имущественного вычета вам также нужно заполнить декларацию, о том, как это сделать правильно, читайте в статье: «Заполнение 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры«.
Скачать декларацию 3-НДФЛ
Также советуем прочитать статью «3-НДФЛ за 2014 год«.
Видео-урок «Заполнение декларации 3-НДФЛ»
В данном видео-уроке подробно разобран пример заполнения декларации 3-НДФЛ.
(голосов: 6, средняя оценка: 4,33 из 5)
Загрузка...