Как посчитать НДС? Налоговые ставки НДС.

В статье поговорим, как посчитать НДС, какая формула для расчета применяется, какие налоговые ставки НДС существуют.  Для расчета можно воспользоваться онлайн калькулятором НДС.

Формула для расчета НДС

Налог = налоговая ставка * налоговая база / 100%

Из формулы видим, что для того, чтобы посчитать налог на добавленную стоимость, нужно знать две составляющие: ставку и базу. Про налоговую базу мы поговорили в прошлых двух статьях. Здесь же разберемся с налоговой ставкой.

Налоговые ставки НДС

Какие существуют налоговые ставки НДС?

Прежде всего, это три основные ставки: 0, 10 и 18 % (ст. 164 НК РФ).

Налоговые ставки НДС: Ставка 0%

Данная ставка применяется на экспортируемые товары. Эта налоговая ставка говорит о том, что иностранные покупатели налог на добавленную стоимость своему поставщику не платят. Соответственно, и в бюджет предприятие не платит НДС по товару, направленному на экспорт. Однако стоит отметить, что налог, относящийся к затратам, то есть предъявляемый поставщиками, такое предприятие вправе посчитать и направить к вычету. То есть экспортеры получают право на возврат НДС из бюджета.

Для того, чтобы применить ставку 0%, организация должна в течении полугода с момента экспорта товара подтвердить свое право на такую ставку, предоставив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие экспорт (ст. 165 НК РФ).

Налоговые ставки НДС: Ставка 10%

Данная ставка применяется к социально значимым товарам, перечень которых представлен в ст. 164 п.2 НК РФ, сюда входят ряд продовольственных, медицинских и детских товаров, а также некоторая печатная продукция. Список достаточно обширен, и лучше познакомиться с ним непосредственно в НК РФ, скачать налоговый кодекс вы можете также на этом сайте.

Налоговые ставки НДС: Ставка 18%

Применяется во всех остальных случаях. Также существуют ставки НДС

100% * 10% / 110%

и

100% * 18% / 118%.

Данные ставки применяют для выделения налога из суммы. Как посчитать налог, используя последние две ставки?

Например, получен аванс от покупателя 118 000 руб., данный аванс включает уже в себя налог на добавленную стоимость. Как посчитать НДС в данном случае. Для того, чтобы выделить НДС из суммы аванса, определяем какой налоговой ставке соответствует данный товар, допустим 18%.

Затем считаем НДС с аванса = 118 000 * 18% / 118% = 18 000 руб.

Аналогично возьмем игрушки, облагаемые ставкой 10%. Если стоимость игрушек с учетом налога составляет 110 000 руб. То для того, чтобы посчитать НДС, то есть выделить его из суммы, применяем следующую ставку:

НДС = 110 000 * 10% / 110% = 10 000 руб.

В рамках данной статьи предлагаю также пример учета НДС при экспорте товара:

Организация купила у поставщика товар на сумму 118 000 (в том числе налог 18 000). Данный товар организация направила на экспорт, сумма экспорта 150 000. Какие проводки в данном примере необходимо отразить бухгалтеру по учету НДС, как посчитать сумму налога?

Как было сказано выше, экспорт облагается ставкой 0%. То есть НДС в бюджет с суммы экспорта уплачивать не будет. Вместе с тем, НДС, предъявленный поставщиком можно направить к вычету.

Проводки при экспорте товара:

Как видим в данном примере, организация применила налоговую ставку 0% и не посчитала (не начислила) налог с реализации, вместе с тем она воспользовалась своим правом и направила налог на добавленную стоимость по купленным товарам к вычету, за что получила возмещение НДС из бюджета.

Также вы можете посмотреть, как посчитать ндс при авансовых платежах.

Далее поговорим подробнее о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость . Скачать бланк декларации по НДС, актуальный на 2014 год и посмотреть образец заполнения за 2 квартал 2014 года можно посмотреть тут.

Обратите внимание! О том, что изменилось в отношении НДС в 2015 году, можно прочитать здесь.