Как не платить страховые взносы ИП: законные способы

Гражданин, зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпринимателя, получает право открывать свой бизнес. Однако вместе с этим правом на него накладываются и обязанности. Одна из них – это необходимость страховых взносов.

Когда и в каком размере индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы?

На гражданина, зарегистрировавшего индивидуальное предприятия, автоматически накладывается обязанность по уплате страховых взносов за самого себя. Причем отчисления следует уплачивать независимо от того:

• была ли начата коммерческая деятельность или нет;
• получает ли предприниматель доход или нет;
• имеет ли предприниматель деньги на своем расчетном счету или нет;
• имеет ли ИП наемных сотрудников или нет.

Многие ошибочно считают, что уплата страховых взносов предпринимателем за самого себя – это возможность, а не обязанность. Это правда только отчасти. Один раз в год гражданин, находящийся в статусе действующего ИП, должен уплатить минимальный взнос за самого себя:

• основное отчисление в Пенсионный Фонд РФ – в 2021 году 32 тыс. 448 руб.;
• дополнительное отчисление в Пенсионный Фонд РФ – сумма рассчитывается по формуле (Годовой доход – 300 тыс. руб.) * 1%;
• отчисление в фонд обязательного медицинского страхования – 8 тыс. 426 руб.

ИП по собственному желанию может отправлять на пенсионное страхования и большие суммы за самого себя. Однако уплата необходимого минимума – это обязанность.

Когда индивидуальный предприниматель освобождается от необходимости уплачивать страховые взносы за самого себя?

Действующим законодательством предусмотрены обстоятельства, при которых гражданин, пребывающий в статусе действующего индивидуального предпринимателя, освобождается от необходимости уплате страховых отчисления на формирование пенсионных накоплений и оплату обязательной медицинской страховки за самого себя.

Освобождение действует в течение времени, когда действующий ИП:

• проходил срочную службу в Вооруженных Силах РФ;
• проходил срочную альтернативную службу в Вооруженных Силах РФ (замена одного года обычной службы, на два года контрактной);
• находился в отпуске по уходу за ребенком (только если уход осуществляется за ребенком, которому индивидуальный предприниматель приходится родителем);
• пребывал под арестом, находился в следственном изоляторе или в тюрьме (только если по окончании следствия и судебных разбирательств гражданин был признан невиновным, а ограничение его свободы – необоснованным);
• ухаживал за гражданином с инвалидностью или за пожилым человеком старше 80 лет (уход должен быть оформлен официально через управление социальной защиты населения);
• проживал совместно с супругом/супругой военнослужащим, не имея возможности вести деятельность в качестве ИП;
• проживал совместно с супругом/супругой дипломатическим служащим за пределами территории Российской Федерации, не имея возможности вести деятельность в качестве ИП.

На Заметку: В обиходе часто используется понятие декретный отпуск. Многие ошибочно полагают, что под ним понимается весь период, начиная от регистрации беременности на ранних сроках, заканчивая достижением ребенком 3-летнего возраста. Однако это не так. «Декретный отпуск» включает в себя два отдельных периода: больничный, выдаваемые в связи с беременностью и родами продолжительностью от 140 до 196 дней в зависимости от обстоятельств, и отпуск по уходу за ребенком до достижения и 3-летнего возраста. ИП освобождается от уплаты страховых взносов только за второй период, когда он ухаживал за ребенком. Больничный по БиР не является основанием для освобождения.

Как не уплачивать взносы?

Наличие какого-либо льготного основания для неуплаты взносов еще не означает, что индивидуальный предприниматель автоматически освобождается от своей обязанности. Например, если, находясь в армии на срочной службе, ИП сам предварительно или по факту через доверенное лицо не уведомит налоговую службу о действии льготного периода, то на неуплаченную сумму взносов начнут начисляться штрафные пени в размере 20%. Естественно, что гражданин, пребывая в расположении части никак не сможет платить отчисления. В результате налоговики подадут иск для инициации исполнительного производства.

Для освобождения от обязательств по уплате взносов по льготному основанию индивидуальный предприниматель должен самостоятельно подать соответствующее заявление в налоговую службу. Для этого ему необходимо:

1. Составить заявление.
2. Собрать необходимые документы.
3. Подать бумаги в налоговую инспекцию любым удобным способом:
   • посетить отделение ФНС лично;
   • воспользоваться сервисами официального интернет-ресурса Федеральной Налоговой Службы РФ;
   • воспользоваться интернет-сервисами портала Госуслуг;
   • отправить документы по почте;
   • обратится в ближайший многофункциональный центр.

На Заметку: Если индивидуальный предприниматель в связи с какими-либо обстоятельствами не может самостоятельно подать уведомление о наличии льготного основания для освобождения от обязательств по уплате страховых взносов за самого себя, то он может сделать это через третье лицо. Однако это возможно только в том случае, если у представителя гражданина имеется доверенность, заверенная в нотариальном порядке, которая предоставляют ему защищать права индивидуального предпринимателя.

Как составить заявление?

Заявление на освобождение от обязательных страховых взносов следует составлять на унифицированном бланке: Форма по КНД 1150081. В графы документа необходимо внести следующие сведения:

1. Номер ИНН индивидуального предпринимателя.
2. Код подразделения налоговой инспекции, куда подается документ.
3. Код категории заявителя (для индивидуальных предпринимателей предусмотрен код «01»).
4. Ф. И. О. заявителя.
5. Номер страхового свидетельства (карточка СНИЛС).
6. Период, в течение которого гражданин получил льготное основание на освобождение (дата начала и окончания).
7. Код причины освобождения от уплаты взносов.
8. Количество экземпляров заявления.

Также в отдельном поле документа следует заполнить блок подтверждения достоверности предоставляемой информации:

• Ф. И. О.;
• контактный номер телефона;
• дата составления и подпись.

Образец бланка заявления на освобождение от страховых взносов — скачать

Используемые коды

Причина, вследствие которой индивидуальный предприниматель получает право на освобождение от страховых взносов, указывается в кодированном формате. Используются следующие аббревиатуры:

• СЛПРИЗ – срочная или альтернативная-срочная служба в армии;
• ДЕТИ – отпуск по уходу за ребенком;
• ТРУДЛИЦО – уход за инвалидом или пожилым человеком;
• ПРОЖСУПР – проживание с супругом/супругой военным или дипломатическим служащим.

Необходимые документы

Недостаточно просто прийти в ФНС и подать заявления для освобождения от страховых взносов. Факт наличия льготного основания необходимо подтвердить документально. Это можно сделать посредством предоставления:

• при службе в армии – билет военнообязанного, справка из военного комиссариата или воинской части;
• при пребывании в отпуске по уходу за ребенком – свидетельство о рождении ребенка, справка с места работы супруга/супруги о том, что он/она не оформила отпуск;
• при уходе за инвалидом или пожилым человеком – справка об установлении опеки и ухода из управления социальной защиты;
• при проживании совместно с супругом/супругой военным – справка из воинской части по месту прохождения службы;
• при проживании совместно с супругом/супругой дипломатическим служащим – справка из ведомства, через которого дипломат был отправлен на службу за границу.

Частые вопросы

На какой системе налогообложения ИП может освободиться от обязанности по уплате взносов в связи с льготными периодами?

Налоговым законодательством не установлено ограничений по вопросу освобождения от необходимости уплаты взносов в зависимости от используемой системы налогообложения. Не отправлять отчисления в ПФР и на ОМС во время действия льготного периода можно, ведя деятельность по ОСНО, УСН, ПСН, НПД и ЕСХН.

Освобождение от обязанности по уплате взносов в течение действия льготных периодов гарантированно или нет?

Освобождение от обязательств по уплате взносов действует только в том случае, если в течение льготного периода индивидуальный предприниматель не получал доход (во внимание принимается именно прибыль от коммерческой деятельности, социальные пособия и другие выплаты от государства не учитываются). Если же предприятие работало и приносило доход, когда сам гражданин находился, например, под необоснованным арестом, то ему все равно придется уплатить взносы за самого себя.

Освобождение от взносов оформляется на год или на фактический период действия льготного основания?

Освобождение от обязательств по уплате страховых взносов оформляется на фактический период действия льготного основания. Если индивидуальный предприниматель, например, ухаживал за пожилым человеком в период с 1 января по 31 августа, то и освобожден он будет только на 8 месяцев. В свою очередь сумма страховых взносов к уплате за этот год будет пересчитана.