Каждая организация или индивидуальный предприниматель обязаны уплачивать страховые взносы, в том числе на пенсионное страхование. Данное правило регламентировано ФЗ-167 от 2024 года. Согласно закону, денежные средства должны быть рассчитаны и перечислены в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отчисления в Пенсионный фонд в 2024 году. Общие положения
Отчисления в ПФР в 2024 году производит работодатель. Размер взносов определяется на основании заработной платы работника и процентной ставки. Стандартным тарифом считается 22%. Однако в некоторых случаях сумма может быть снижена.
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать взносы на пенсионное страхование не только за своих сотрудников, но и за себя. Для ИП, не имеющих в штате работников, установлены особые условия.
Система пенсионного страхования разработана для того, чтобы в будущем работающий человек смог рассчитывать на получение дохода в виде пенсии. Сам бюджет ПФР формируется за счет:
- регулярных взносов с заработной платы работников;
- денежных средств, направляемых из федерального бюджета;
- штрафов, пеней и иных финансовых санкций, применяемых к нарушителям;
- инвестирования накопленных пенсионных взносов;
- добровольных отчислений физических лиц;
- средств резерва ПФР в части выплаты накопительной пенсии;
- других источников.
Однако основную часть бюджета ПФР составляют именно страховые взносы. Организации их уплачивают ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматель, которые вносят отчисления только за себя, имеют возможность уплатить взносы единовременной суммой.
Важно! Несмотря на то, что страховые взносы на пенсионное страхование начисляются с заработной платы работников, их уплатой занимается работодатель за счет средств фонда оплаты труда. Сам доход сотрудника не может быть уменьшен на сумму отчислений.
Расчет страховых взносов в ПФР с заработной платы
Расчет страховых взносов в ПФР осуществляется на основании, условленных на законодательном уровне тарифов.
Тарифы на страховые взносы в 2024 году
Тарифы по взносам на пенсионное страхование установлены статьей 22 ФЗ-167 от 2024 года. Стандартная ставка составляет 22%. Именно эта сумма от заработной платы идет на формирование будущей пенсии.
Граждане 1967 года рождения и моложе с января 2015 года имеют возможность выбрать один из двух существующих тарифов, которые предполагают распределение отчислений между страховой и накопительной частью пенсии, либо направить все средства на формирование только страхового пенсионного обеспечения.
Если работник выбирает первый вариант, то сумма в размере 22% от заработной платы дробиться. 16% идет на финансирование страховой части, а 6% — на накопительную пенсию.
Важно! Ставка в размере 22% применяется только в пределах определенной суммы. После достижения предельной величины базы она снижается до 10%.
База для исчисления взносов в ПФР
При определении базы для исчисления взносов в ПФ РФ учитывается средний размер заработной платы. Он увеличивается в 12 раз. Полученную сумму умножают на повышающий коэффициент, размер которого составляет 2,3.
Таким образом, в 2024 году предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное страхование составляет 1, 465 млн. рублей. За каждого работника.
Максимальная сумма определяется нарастающим итогом, начиная с 1 января. После того, как база достигла предельного значения, ставка по отчислениям в ПФ РФ снижается до 10%.
Данное правило действует, начиная с 1 января 2024 года. Оно регламентировано постановлением Председателя Правительства РФ Михаила Мишустина, зарегистрированного под номером 1935.
Расчет страховых взносов в ПФР с суммы, превышающей предельную величину
Страховые взносы с суммы, превышающей предельную величину, начисляются по пониженным тарифам. В отношении них действует ставка в размере 10%. То есть, как только совокупный размер заработной платы работника составит более 1,465 млн. рублей, работодатель имеет право на применения льготной ставки.
Пример
Оклад работника составляет 200 тысяч рублей. Ежемесячно работодатель уплачивает за него взносы на пенсионное страхование в размере 200 тыс. руб. * 22% = 44 тыс. рублей. При определении ставки учитывается совокупный доход сотрудника:
- январь – 200 тыс. руб.;
- февраль – 400 тыс. руб.;
- март – 600 тыс. руб.;
- апрель – 800 тыс. руб.;
- май – 1,2 млн. руб.;
- июнь – 1,4 млн. руб.;
- июль – 1,6 млн. руб.
Так, как в июле совокупная заработная плата работника превысила максимальную величину нарастающей базы, взносы рассчитываются по ставке 10%: 200 тыс. руб. * 10% = 20 тыс. рублей. То есть, теперь вместо 44 тыс. рублей работодатель будет уплачивать 20 тыс. руб.
Изменения по расчету и уплате взносов в ПФР в 2024 году
В 2024 году вступили в силу некоторые изменения, касающиеся расчета и порядка уплаты взносов в ПФ РФ. Прежде всего, увеличена максимальная величина базы. Также изменен порядок определения суммы отчислений для субъектов малого и среднего предпринимательства.
IT-компании получили возможность еще в несколько раз снизить сумму взносов. Кроме того, изменились правила возврата переплаты по отчислениям в пенсионный фонд, а также внесены коррективы в форму отчетности.
Расчет страховых взносов субъектами МСП в 2024 году
Субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право на применение снижения тарифов по взносам в ПФР. Для них устанавливается ставка в размере 10% от заработной платы каждого сотрудника.
Важно! Уменьшенный тариф можно применить только в отношении работников, которым положена оплата труда выше федерального МРОТ.
В 2024 году МРОТ в России увеличился с 12130 руб. на 662 руб. и составил 12792 рубля. Однако пониженную ставку можно применить в отношении не всей заработной платы, а лишь той части, которая превышает МРОТ.
Пример
Работодатель выплачивает работнику заработную плату в размере 20 тыс. рублей и уплачивает с нее взносы на пенсионное страхование. Необходимо рассчитать размер отчислений.
Решение
Найдем размер взносов, начисляемых в пределах МРОТ и сверх него, а также определим совокупный размер отчислений.
- 12792 руб. * 22% = 2814,24 руб. – взносы, начисленные в пределах МРОТ по полной ставке.
- 20 000 руб. – 12 792 руб. = 7208 – сумма заработной платы работника свыше МРОТ.
- 7208 руб. * 10% = 720,8 руб. – отчисления, начисленные на заработную плату сверх МРОТ.
- 720,80 руб. + 2814,24 руб. = 3535,04 – общая сумма взносов на пенсионное страхование.
Таким образом, работодатель, имеющий право на снижение тарифов, выплачивающий работнику заработную плату в размере 20 тыс. рублей, обязан внести взносы на пенсионное страхование в размере 3535,04 вместо 4400 руб. (20 тыс. руб. * 22% = 4400 руб.).
Взносы на пенсионное страхование ИП
Индивидуальные предприниматели также имеют право на снижение тарифа по уплате пенсионных отчислений за своих работников. Но если ИП осуществляет единоличную деятельность, то есть не имеет в своем штате сотрудников, то он рассчитывает отчисления только в отношении себя.
В 2024 году порядок определения суммы взносов в ПФ РФ за себя не изменился. Индивидуальный предприниматель уплачивает фиксированную сумму в размере 32 448 рублей. Но если его ежемесячный доход превысит 300 тыс. рублей, то сверх этой суммы начисляются дополнительные взносы в размере 1%.
Льготы для IT-компаний
Начиная с января 2024 года, IT-компании уплачивают взносы на пенсионное страхование в размере 6% от заработной платы сотрудников.
На снижение ставки могут рассчитывать предприятия, которые проектируют и разрабатывают предметы электронной компонентной базы, а также электронных товаров.
Чтобы получить скидку на оплату страховых взносов в ПФ РФ, IT-компании обязаны соблюсти несколько важных условий:
- быть аккредитованным Министерством коммуникации и связи;
- доход от осуществления IT деятельности должен составлять наибольшую часть прибыли, а точнее не меньше 90%;
- штат работников более 7 человек.
Важно! Если IT-компания соответствует законодательно определенным условиям, она имеет возможность применять сниженные тарифы на оплату пенсионных взносов, без уведомления соответствующих органов о наличии данного права.
Новая форма отчетности
В 2024 году внесены изменения в форму расчетного листа по страховым взносам. Документ с дополнениями необходимо использовать при предоставлении отчетности за 2020 и последующие годы.
| Место внесения изменений | Изменения | Описание |
| Титульный лист | Добавлена строка под названием «Среднесписочная численность». | В 2024 году отчет о среднесписочной численности отменен, в связи с этим, данную информацию включают в РСВ. |
| Приложение 5 | Добавлены новые коды. | «20» — для компаний, относящихся к МСП и «21» — для освобожденных от уплаты взносов. |
| Приложение 5.1 | Добавлено приложение 5.1 | Предназначено для заполнения IT-компаниями. |
| Приложение 7 | Дополнено новыми кодами |
Новые правила возврата переплаты по взносам в ПФР
Если компания внесла взносы на пенсионное страхование в пределах выше номы, то данную сумму можно вернуть, за исключением следующих случаев:
- Страховая сумма внесена на индивидуальный лицевой счет застрахованного лица и разнесена по тарифам.
- Работодатель переплатил за работника, который вышел на пенсию и ему еже назначено пенсионное обеспечение.
Если раньше вернуть сумму переплаты по взносам на пенсионное страхование было невозможно в том случае, если она уже учтена на индивидуальном счете и разнесена по тарифам, то теперь разрешено возвращать переплату из индивидуальной и солидарной части тарифа застрахованного лица, которому еще не успели назначить пенсию.
Загрузка...