Если вы подаете неправильную налоговую декларацию в налоговую инспекцию, вы должны предоставить новый исправленный документ. Правила, по которым это делается, зависят от вида ошибки, ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа.
Структура уведомления об исчисленных налогах
Уведомление об исчисленных налогах состоит из двух частей:
- Титульная страница;
- Раздел «Данные».
Титульный лист уведомления такой же, как и на большинстве налоговых форм. Все данные стандартные.
Налоговый лист состоит из нескольких однотипных частей (подразделов). За клад, вклад, коллекцию — часть. Они все одинаковые, информация та же:
1. КПП указывается в соответствующей налоговой декларации (расчете).
2. Код ОКТМО.
3. Код бюджетной классификации.
4. Сумма налога, удержанного налога, сборов, страховых взносов.
5. Отчетный (налоговый) период (код)/номер месяца (квартала).
6. Отчетный (календарный) год.
Размер исчисленного налога должен быть таким, который впоследствии указывается в декларации (расчете).
Код налогового периода взят из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЭД-7-8/1047@. Данным приказом утверждена форма сообщения.
Общий подход к исправлению ошибок в уведомлении
Вам нужно только исправить детали, где была допущена ошибка. Нет необходимости повторять всю информацию, указанную в ранее отправленном сообщении.
Форма сообщения позволяет ввести корректные данные о начисленных комиссиях в текущем сообщении, а не создавать отдельное.
Пример. Исправление ошибки в текущем уведомлении
При заполнении данных по начислению за февраль 2024 г допущена ошибка. Сдается 25 марта 2024 г. Ошибка обнаружена в начале апреля. Правильная информация указана в сообщении, отправленном в срок до 25 апреля 2024 года.
Если вы уже представили налоговую декларацию или расчет, вам не нужно подавать измененное уведомление. Инспекция исправит данные в соответствии с информацией из вашего отчета.
Как исправить ошибку
Если сумма была введена неверно, все просто: отправьте новое сообщение с правильной суммой.
В новом уведомлении повторяются данные о КПП, КБК, ОКТМО, налоговом периоде и указывается верная сумма налога.
Если вы допустили ошибки в других реквизитах (КПП, КБК, ОКТМО, налоговый период), они действуют иначе.
В новом уведомлении повторяются неверные данные и обнуляется сумма налога — в поле «сумма» ставится «0». Затем заполните строки всеми правильными данными.
Если вы уже представили налоговую декларацию или расчет, вам не нужно подавать измененное уведомление. Инспекция исправит данные согласно полученной в срок информации из отчета (декларации, расчета).
После получения уведомления об исправлении в ИФНС ранее представленные данные будут скорректированы.
Если денег на оплату начисленного налога достаточно (по УНС положительный баланс), а срок оплаты еще не наступил, негативных последствий не будет.
Дополнительную информацию вы найдете в «Практическом лексиконе бухгалтера для бухгалтера.
Если у вас есть доступ, используйте его. Если нет, зарегистрируйтесь на 3 дня. Вот ссылки на ресурсы, которые могут оказаться полезными:
Как заполнить сообщение о начисленных налогах:
- Общие требования к порядку заполнения
- Уведомление на бумаге: важные детали
- Электронное сообщение
- Как заполнить титульный лист
- Как заполнить раздел «Данные
Загрузка...