Зачастую при регистрации или же в результате достаточно длительной трудовой деятельности индивидуальный предприниматель задумывается о применении целесообразности тех или иных налоговых систем. Это связано прежде всего с тем, что ИП-шникам хочется сеять с себя большую часть ответственности: платить меньше налогов и не вести бухгалтерию. Одной из распространённых и упрощающих налогообложение систем является приобретение патента. В данной статье рассмотрим следующие связанные с ним вопросы:
- Что из себя представляет патент?
- Какие преимущества патент даёт владельцу?
- Как перейти на патент и что для этого нужно?
- Сколько стоит патент и на какой срок предоставляется?
Освобождение ИП от налогового бремени
С 2013 года для ряда индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации начала своё действие новая система налогообложения. Она называется патентной (или по другому ПСН) и представляет собой приобретение специального документа – патента за расчетную стоимость. По своей сути патентная система налогообложения освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты всех остальных налогов. На ряду с этим предприниматель лишатся таких «всеми любимых» занятий, как составление и предоставление а налоговую декларации о доходах и периодического посещения территориального органа налоговой инспекции.
Важно! Индивидуальным предпринимателям следует помнить, что патентная система не отменяет уплаты страховых взносов, как для них самих, так и для их сотрудников.
Однако, применение такого вида налоговой системы может оказаться крайне невыгодным. Данная ситуация возможна, если предприниматель в течение года не сможет получить доход вовсе или получит его, но в размере значительно меньшем, чем гипотетический доход, указанный при расчете налога.
Виды деятельности ИП, попадающие под патент
Патентная система налогообложения доступна только тем индивидуальным предпринимателям, которые занимаются определенными видами деятельности. Это ограничение регламентируется региональным законодательством, поэтому виды деятельности попадающие под патент изменяются в зависимости от региона. Таким образом, за разъяснением каким индивидуальным предпринимателям можно перейти на патент, следует обращаться в местные налоговые органы. Так же прояснить ситуацию может помочь изучение соответствующих региональных законодательных актов.
Читайте также статью: → Можно ли ИП на патенте оказывать услуги организациям.
Требования к ИП, как к получателю патента
Получение патента, наряду с определенными видами деятельности, выдвигает к предпринимателю ряд дополнительных требований. Таким образом, чтобы стать индивидуальным предпринимателем на патенте, следует соблюсти следующие требования:
- Годовой доход составляет сумму меньшую 60 миллионов рублей;
- Средняя численность официально трудоустроенных сотрудников по списку не превышает 15 человек.
Важно! На ряду с этими требованиями, при ПСН предприниматель должен обязательно вести Книгу учета доходов.
Переход ИП на патент
Как и переход на любую другую систему налогообложения, патент подразумевает подачу соответствующего заявления в Федеральную налоговую службу Российской Федерации. Такое заявление составляется по форме 26.5 1 и передаётся в территориальный орган налоговой инспекции по месту регистрации во время регистрации ИП или не позднее, чем за десять дней до перехода на патентную систему налогообложения.
Важно! Если предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по нескольким направлениям, то приобретать патент он должен на каждый из этих видов деятельности.
После подачи заявления, ИП находится в ожидании патента, срок выдачи которого составляет пять дней со дня обращения за ним.
Важно! В отличие от других систем налогообложения перейти на патент можно в любой день.
Срок действия патента и его продление для ИП
Приобрести патент можно в любом месяце года, при этом срок его действия в любом случае окончится в последний день года. Таким образом, приобретать патент на год можно только в январе этого года.
Налоговый период для патента составляет календарный год, а при его приобретении в любом месяце, кроме января, предполагает налоговый период сроком от даты покупки патента до окончания текущего года.
Для того, чтобы продлить патент на год, нужно в декабре подать соответствующее заявление (крайний срок 20 декабря). Как и при первоначальном получении патента, при его продлении необходимо заполнять форму 26.5 1.
Стоимость и оплата патента для ИП
Стоимость патента определяется по ставке 6% и зависит лишь от потенциально возможного дохода, который определяется индивидуально для каждого вида деятельности. Этот доход установлен законодательно в каждом регионе, где действует ПНС.
Оплата патента происходит в том органе ФНС, куда предприниматель обращался за регистрацией индивидуального предпринимательства. Размер и порядок оплаты напрямую зависит от периода приобретения патента и срока его действия. Так, если патент получен в середине года и продолжительность его действия составляет менее полугода, то стоимость патента оплачивается единоразово в полном объёме до даты окончания его действия. Если же патент получен на срок, превышающий 6 месяцев, то оплата производится двумя частями:
- Первая часть составляет одну треть от стоимости патента и уплачивается в период не более трёх месяцев (90 дней);
- Вторая часть – стоимость оставшихся двух третей вносятся аналогично оплате патента, срок действия которого составляет менее 6 месяцев.
Несвоевременная или неполная оплата патента может привести к тому, что индивидуальный предприниматель должен будет прекратить деятельность по патенту и перейти на общую систему налогообложения. В таком случае вновь перейти на патент предприниматель сможет лишь со следующего года.
Читайте также статью: → Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос N1: Здравствуйте! В текущем году мой доход превысил, установленный для патента максимальный порог. Нужно ли мне обращаться в налоговую инспекцию с этой информацией?
Ответ: Добрый день! Безусловно, при наступлении обстоятельства, коим является превышение порога доходов – 60 млн. рублей – являющегося основанием для отказа от применения патентной системы, Вам следует обратиться в Федеральную налоговую службу по месту регистрации ИП с соответствующим заявлением. Обращение необходимо оформлять в соответствие с установленными стандартами по форме 26.5 3. При этом подача заявления не должна затягиваться на срок более десяти дней со дня наступления этого обстоятельства.
Вопрос N2: Добрый день! Я являюсь индивидуальным предпринимателем на территории Ростовской области. Сфера моей деятельности – выполнение языковых переводов. Хочу приобрести патент с 1 августа. Помогите, пожалуйста, рассчитать его стоимость.
Ответ: Здравствуйте! Расчёт годового патента производится по формуле: СП = (ПД * 6%)/12 * М, где
ПД – предполагаемый доход;
СП – стоимость патента,
М – срок действия патента в месяцах.
В Вашем случае ПД составляет 100 тысяч рублей, а М – 5 месяцев, поэтому расчёт будет выглядеть следующим образом:
СП = 100 000 * 6% /12 * 5 = 6000 / 12 * 5
Таким образом, стоимость патента составит 2,5 тысячи рублей.
Вопрос N3: Добрый день! Я – ИП. Могу ли я применять УСН и патент одновременно?
Ответ: Здравствуйте! Применение патента по какому-либо одному виду деятельности не отменяет установленных налоговых режимов для других видов деятельности. Поэтому, да, Вы можете применять УСН и патент одновременно.
Загрузка...