При работе с прослеживаемыми товарами по договорам выполнения работ электронный документ нужно формировать с функцией «ДОП» и с указанием реквизитов прослеживаемости. В актах реквизиты прослеживаемости указывать необязательно.
Документ: письмо ФНС от 21 февраля 2024 г. № ЗГ-3-15/2580@
Остатки товаров, подлежащих прослеживаемости, учитываются в электронной национальной системе, документы в которую передаются только в электронном формате. Речь идет о счетах-фактурах либо универсальном передаточном документе при переходе права собственности на товары.
В каких форматах бухгалтерия компании может предоставлять в ИФНС счета-фактуры ФНС сообщала в письме от 09.12.2022 № ЗГ-3-26/13861.
В национальной системе прослеживаемости товаров используются электронные счета-фактуры и электронные универсальные передаточные документы, форматы которых утверждены приказами ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.
Чтобы избежать завышения или занижения остатков товаров, подлежащих прослеживаемости, формируется электронный документ о выполнении работ с функцией «ДОП» и реквизитами прослеживаемости.
В соответствии с Правилами заполнения счетов-фактур (утв. в Приложении № 1, Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), если выявлены расхождения, связанные с неотражением регистрационного номера партии товаров (РНПТ) или указанием неверного РНПТ, нужно составить исправленный счет-фактуру.
Одинаковые товары одной партии в электронном счете-фактуре следует отражать отдельной строкой, а в подстроках указывать реквизиты прослеживаемости.
То есть, если товары, подлежащие прослеживаемости, имеют одинаковое наименование товара, указанное в графе 1а, единицу измерения, указанную в графе 2а «условное обозначение (национальное)», цену (тариф) за единицу измерения товара, указанную в графе 4, они отражаются в одной строке счета-фактуры. К ней нужно заполнять подстроки граф 11 — 13 по каждому РНПТ, указанному в графе 11 счета-фактуры.
На данный момент, акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма № КС-2) и справка о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма № КС-3) не предусмотрены в качестве документов, включаемых в национальную систему прослеживаемости. Поэтому в акте о приемке выполненных работ по формату, утвержденному приказом ФНС России от 28.07.2022 № ЕД-7-26/691@, не обязательно указывать реквизиты прослеживаемости.
Эти правила будут действовать недолго. В настоящее время готовятся изменения в форму счета-фактура и универсального передаточного документа. Кроме того, в Минфин внесены предложения, по которым компании обяжут формировать электронный документ при передаче прослеживаемых товаров в рамках выполнения работ.
Загрузка...