Близится 2024 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2024 году.
Основные изменения по УСН в 2024 году
Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:
- объект налогообложения – «доходы»;
- поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.
Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.
Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.
Ставка налога при УСН в 2024
Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.
Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).
Фиксированные страховые взносы ИП в 2024 году
Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017.
Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.
Порядок применения УСН в 2024 году
В 2024 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН.
Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2024 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2024 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.
Другие изменения по УСН в 2024 году
Одним из важных изменений по УСН 2024 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2024 годы, а на 2024 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.
Важно! В 2024 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2024 года, но продлили его до 2024 года.
Изменения по УСН в 2024 году в таблице
Изменения в 2024 году | Как было до 2024 года | Что будет в 2024 году |
Повышение МРОТ | 11 163,00 руб. – с 1 мая | 11 280,00 руб. – с 1 января |
Отменены льготы по страховым взносам | Отдельные категории упрощенцев вправе платить взносы по сниженной ставке 20% | Ставка страховых взносов составит 30% |
Повышение фиксированных страховых взносов для ИП | Фиксированные платежи ИП:
ПФР – 26 545,00 руб. ФФОМС – 5840,00 руб. 1% от доходов свыше 300тыс. рублей |
Фиксированные платежи ИП:
ПФР – 29 354,00 руб. ФФОМС – 6884,00 руб. 1% от доходов свыше 300тыс. рублей |
Отмена налога на движимое имущество | Действует налог | Отменен налог на движимое имущество |
Ставка НДС | 18% | 20% |
Декларация по УСН | Сдают все организации и ИП | Освобождены от подачи декларации, если компании или ИП на УСН (доходы) и применяют онлайн-кассу |