В преддверии нового года, правительство внесло ряд изменений в действующее налоговое законодательство РФ. Поправки вступают в силу в течение 2024 года, не единовременно. Изменения касаются уплаты транспортного, имущественного и земельного налогов, НДС, НДФЛ, налога на прибыль, ЕСХН, УСН и ЕНВД, а также страховых взносов, правил применения онлайн-касс и расчета экологических платежей. Разберем подробно все изменения налогового и бухгалтерского законодательства с 2024 года.
Календарь налоговых и бухгалтерских изменений в законодательстве 2024 года по месяцам
В таблице, представленной ниже, перечислены все изменения в НК РФ, не имеющие прямого отношения к уплате налогов — каждый бухгалтер должен принять во внимание данные сведения, чтобы не навлечь на предприятие работодателя штрафные санкции:
| В какой сфере внесены изменения | Суть изменений, полный перечень | Месяц вступления в силу изменений (2024 год) |
| Изменения в работе бухгалтера | Включение большего количества субъектов РФ в перечень регионов, участвующих в эксперименте по специальному режиму для самозанятых лиц | Январь |
| Новый порядок ведения отчетности (начиная с 2024 года) в связи с поправками в Правилах Бухгалтерского Учета | ||
| Изменение отдельных Кодов Бюджетной Классификации (КБК) | ||
| Утверждение новой формы уведомления о КИК | ||
| Подготовка графика переноса выходных дней на будущий год | ||
| Увеличение минимального размера оплаты труда (МРОТ) | ||
| Изменения в бланках годовой отчетности бухгалтера | ||
| Отмена требования по ведению бухгалтерской отчетности исключительно на бумажных носителях | ||
| Запуск единого ресурса бухгалтерской отчетности в налоговой службе | ||
| Отмена детского ежемесячного пособия на ребенка в возрасте от 1,5 до 3 лет (50 рублей) | ||
| Увеличение платы за проезд крупных грузовиков (по системе “Платон”) | Февраль | |
| Необходимость сдачи нового отчета в Пенсионный Фонд при наступлении отдельных случаев | ||
| Появление необходимости сдачи бухгалтерской отчетности с принятием во внимание некоторых особенностей | Март | |
| Отмена необходимости сдачи бухгалтерской отчетности в Росстат | ||
| Появление необходимости в маркировке обувных товаров | ||
| Появление у сотрудников ФНС России возможности заменить залогом запрет отчуждения или арест имущества | Апрель | |
| Утверждение разрешения на то, чтобы заменить арест имущества на поручительство или банковскую гарантию | ||
| Появление большего объема полномочий у сотрудников ФНС России в случае взыскания большой недоимки | ||
| Рассылка СМС-сообщений от ФНС России с напоминаниями об имеющихся у фирмы задолженностей | ||
| Появление на официальном интернет-ресурсе ФНС России сведений по 3 обеспечительным мерам | ||
| Вступят в силу изменения в процедуры принудительного взыскания сотрудниками ФНС долгов небольших размеров | ||
| Направление в течение 12 месяцев требований об уплате налогов в размере 500 — 3000 рублей | ||
| Необходимость отчитываться перед ФНС России о контролируемых сделках в соответствии с новой формой | Май | |
| Введение требования по обязательной маркировке молочной продукции | Июнь | |
| Появление упоминания про код вида дохода при заполнении документов на выплату заработной платы нанимателями | ||
| Новые правила, касающиеся маркировки табачных изделий | Июль | |
| Возможность перечисления средств по назначенным пособия на ребенка только в том случае, если у родителя заведена карта “Мир” (и запрет на денежные переводы на иные карты) | ||
| Необходимость уведомления сотрудников о том, что у них имеется возможность выбора формы трудовой книжки (до 30 июня 2024 года включительно) | ||
| Усложнение процедуры возврата переплат | Октябрь | |
| Появление у налогоплательщиков права на зачет переплат между налоговыми платежами, которые поступают в бюджет разных уровней | ||
| Онлайн-кассы | Будут проверяться торговые (вендинговые) автоматы на предмет наличия на экране QR-кода в момент покупки | Февраль |
| Окончание времени действия отсрочки по уплате штрафов за отсутствие кассовых аппаратов в момент совершения расчетов за услуги перевозки и приема платежей в счет оплаты жилищно-коммунальных услуг | Июль | |
| Страховые взносы | Обязательство по расчету отдельных видов страховых взносов на случай производственного травматизма в рабочих днях (начиная с 08.01.2024) | Январь |
| Сохранение прежних величин страховых взносов на случай производственного травматизма | ||
| Вхождение новых субъектов РФ в число регионов, принимающих участие в пилотном проекте Фонда социального страхования | ||
| Рост максимальной базы по начислению страховых взносов в ПФР и на случай временной нетрудоспособности | ||
| Увеличение количества предприятий, которые должны сдавать РСВ в электронной форме | ||
| Появление новой формы отчета по уплате страховых взносов за первый квартал | Апрель | |
| Очередное расширение пилотного проекта Фонда социального страхования | Июль | |
| Экологические платежи | Увеличение суммы утилизационного сбора для большого количества автомобилей | Январь |
| Увеличен размер НВОС (информация для малых и средних фирм) | Март | |
| Необходимость уплаты крупного штрафа в случае просрочки с уплатой экологического сбора | Апрель |
Перейдем к изменениям, непосредственно связанным с уплатой различного рода налогов предприятиями и физическими лицами:
| Налог | Суть изменений, полный перечень | Месяц вступления в силу изменений (2024 год) |
| Налог на землю | Время подачи заявлений на учет льготы по уплате земельного налога (не применимо к прошлому году) | Январь |
| Налог на имущество | Получение права субъектами РФ на расширение перечня объектов, налоговая база которых определяется в соответствии с кадастром | Январь |
| Введение имущественного налога на недвижимость, не являющуюся основным средством | ||
| Необходимость оповещения УФНС о том, что предприятию требуется сдать единую декларацию по неторговым объектам недвижимости в различных населенных пунктах субъекта РФ (до 02.03.2024) | Март | |
| Использование нового бланка при составлении налоговой декларации за прошлый год | ||
| Уплата аванса по имущественному налогу с принятием во внимание последних поправок в НК РФ | Апрель | |
| Налог на транспорт | Отправка заявления о наличии прав на льготу по уплате налога на транспорт (не применимо к прошлому году) | Январь |
| Начало использования нового бланка налоговой декларации | Февраль | |
| ЕСХН | Введение новых лимитов при освобождении от уплаты НДС в ходе применения режима ЕСХН | Январь |
| ЕНВД | Необходимость принятия во внимание поправок касательно порядка восстановления НДС после проведения реорганизации | Январь |
| Увеличение размера коэффициента-дефлятора для расчета налога | ||
| Утверждение ряда товаров, при реализации которых запрещено уплачивать единый налог | ||
| НДФЛ | Необходимость подготовки уведомления о централизованной подаче отчетности по обособленным подразделениям | Январь |
| Учет поправок, касающихся порядка списания предприятиями безнадежных долгов физических лиц | ||
| Изменения в списке доходов предприятия, которые не облагаются налогом | ||
| Возможность погашения недоимки за счет собственных средств в случае, если налог доначислен в ходе проведения проверки | ||
| Расширение списка предприятий, в обязанность которых входит подача отчетности в электронной форме | Март | |
| Сдача 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за прошлый год (до 02.03.2024) | ||
| НДС | Продление (и расширение) пилотного проекта tax free | Январь |
| Невозможность использования устаревших форматов электронных счетов-фактур и УПД | ||
| Поправки относительно восстановления НДС после проведения реорганизации (с 01.01.2024) | ||
| Упрощение процедуры подтверждения нулевой ставки по некоторым операциям | Апрель | |
| УСН | Внесение поправок в порядок восстановления НДС после проведения реорганизации | Январь |
| Сохранение лимитов по УСН | ||
| Налог на прибыль | Необходимость учета выявленных итогов интеллектуальной деятельности в доходах | Январь |
| Корректировка порядка применения инвестиционного вычета | ||
| Разрешение на дальнейшее применение ставки 0 образовательным и медицинским учреждениям | ||
| Ограничение перехода с линейного метода амортизации на нелинейный | ||
| Ускоренная амортизация расконсервированных объектов | ||
| Применение новой формы налоговой декларации, начиная с отчетности за прошлый год | Март |
Полный перечень изменений в российском налоговом законодательстве с пояснениями опубликован по следующей → ссылке.
Важно! Большое количество изменений в налоговом законодательстве запланировано с 1 апреля 2024 года, а не с 1 января. Бухгалтерам нельзя забывать об этом после принятия во внимание корректировок, вступивших в силу с начала текущего года.
Распространенные ошибки по теме изменения налогового и бухгалтерского законодательства с 2024 года
Ошибка: Бухгалтер учел все нововведения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с начала 2024 года и продолжил работать в прежнем режиме.
Достаточно большое количество корректировок, внесенных в порядок уплаты основных видов налоговых платежей, начинает действовать не с 1 января 2024 года, а с 1 апреля 2024 года — на это обязательно следует обратить внимание сотрудников бухгалтерии.
Ошибка: Бухгалтер подает справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в 2024 году к 1 апреля.
С 2024 года крайним сроком подачи упомянутых видов отчетности становится 1 марта, а не 1 апреля.
Ответы на часто задаваемые вопросы по поводу изменения налогового и бухгалтерского законодательства с 2024 года
Вопрос: Будут ли введены какие-либо новые налоговые платежи с 2024 года?
Ответ: Нет. Структура НК РФ и список включенных в него налогов не менялся. Однако, изменения в плане порядка уплаты коснулись практически всех основных видов налогов.
Вопрос: Выросли ли налоговые вычеты по НДФЛ за детей в 2024 году?Ответ: В данный момент таких изменений не произошло. Однако, это ожидаемое событие — вероятно, величины налоговых вычетов все же будут скорректированы в ближайшее время.
Загрузка...