Чем ближе срок сдачи отчетности за I квартал 2024 года, тем жарче в сети обсуждения всех нюансов и проблем, с которыми столкнулись бухгалтеры, которые решили подготовить отчет заранее, оставив себе время на исправление ошибок. Этой теме посвящено большинство материалов, вышедших на сайте Бухгалтерия.ру на этой неделе.
На этой же неделе окончательно утвердили новое ФСБУ 28/2024 «Инвентаризация», применять которое нужно с 2025 года.
Внимание! Подписка на прессу на II полугодие 2024 года!
Выбирайте надежного информпомощника, чтобы защититься от ненужной и лишней в работе информации:
- бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
- Практическая бухгалтерия ,
- журнал Нормативные акты для бухгалтера.
Все и сразу в комплекте Оптимальный
ТЕМА НЕДЕЛИ
Как заполнять 6-НДФЛ за I квартал 2024 года: чек-лист от бератора
- Зарплата за декабрь 2022 года выплачена в 2024 году
- Зарплата за декабрь 2022 года выплачена в конце 2022 года, НДФЛ перечислен 09.01.2024
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
- Как заполнить строки 021-024 раздела 1
- Поля 110 и 140 раздела 2
- Раздел 1 и раздел 2 формы 6-НДФЛ
- Средняя зарплата не меньше МРОТ в расчете 6-НДФЛ
- Соотношения по Приложению № 1 к 6-НДФЛ (справки о доходах)
- Соотношения расчета со Справками о доходах
- 6-НДФЛ и РСВ
- Таблица. Контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ
Подборка статей по 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года: осторожно с копейками
Как заполнить отчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года. Пример заполнения
Как заполнить строки 110 и 140 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года
Как в расчете 6-НДФЛ отразить выплаченную задолженность по зарплате в 2024 году?
Как заполнить строки 110 и 140 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года
РСВ за I квартал 2024 года: какие изменения важны?
Изменения в форме РСВ за I квартал 2024 года, на первый взгляд, не выглядят глобальными: объединили строки по взносам ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, удалили несколько подразделов. Но, это только на первый взгляд, «коварных» изменений достаточно, чтобы на заполнение этой формы вместо обычного часа ушло два-три.
Состав РСВ за I квартал 2024 года:
- Титульный лист;
- Раздел 1 Данные об обязательствах;
- Подраздел 1 Расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС раздела 1;
- Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах .
Остальные разделы заполняют только компании, которые применяют специальные тарифы по страховым взносам.
- Подраздел 2 Расчет страховых взносов на ОПС по доптарифу
- Подраздел 3 Расчет страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение
15 вопросов по новой форме РСВ за I квартал 2024 года для самопроверки
Контрольные соотношения для РСВ с 2024 года. Таблица
ЧТО ПРОИЗОШЛО, ПРИНЯТО, УТВЕРЖДЕНО
Новый ФСБУ 28/2024 «Инвентаризация»: пора изучать, что меняется
Минфин России приказом от 13.01.2024 № 4н утвердил ФСБУ 28/2024 «Инвентаризация».
Он вводится в действие с 1 апреля 2025 года и не затрагивает бюджетные организации. Однако компания может начать применять стандарт раньше, если примет такое решение.
Скорректированы правила выставления и получения электронных счетов-фактур
В порядок выставления счетов-фактур внесли новый пункт.
Оператор ЭДО в рамках взаимодействия продавца и покупателя при выставлении и получении электронных счетов-фактур, может использовать автоматически созданную электронную подпись.
В квалифицированном сертификате этой подписи должно быть указание на оператора ЭДО как на его владельца. Нужно, чтобы сам сертификат был создан и выдан удостоверяющим центром федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на госрегистрацию юрлиц.
У оператора ЭДО есть право использовать УКЭП, квалифицированный сертификат которой выдан удостоверяющим центром, а в качестве владельца указано физическое лицо, которое является уполномоченным лицом оператора ЭДО. Это право действует ограниченный срок – в течение 60 дней со дня вступления в силу документа. Новый приказ Минфина от 12.01.2024 № 3н начинает действовать 1 июля 2024 года.
К ЧЕМУ ГОТОВИТСЯ
Лимитты по соцвычетом увеличат
Госдума приняла в первом чтении законопроект № 329843-8 об увеличении лимитов по соцвычетам, разработанный для исполнения рекомендаций из президентского послания.
Во-первых, предлагается увеличить «потолок» налогового вычета по НДФЛ на обучение детей с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей.
Во-вторых – планируется увеличение общего лимита по соцвычетам со 120 тысяч до 150 тысяч рублей. Этой цифрой ограничены суммарные возможности получения вычетов на собственное обучение, а также на лечение и покупку лекарств, по договорам добровольного личного страхования, на спорт (последние три пункта – по расходам, понесенным как для самих налогоплательщиков, так и для их детей).
Кредитные каникулы для граждан и бизнеса продлевают до конца 2024 года
Комитет Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам одобрил поправки о продлении кредитных каникул для граждан, ИП и малого-среднего бизнеса.
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Как подтвердить расходы на покупку электронного ЖД-билета
Расходы работодателя по оплате стоимости проезда сотрудника к месту командировки и обратно в суммах, подтвержденных проездными документами, можно учитывать для целей налогообложения прибыли.
Если пассажирский билет железнодорожного транспорта приобретен в бездокументарной форме, т.е. куплен электронный билет, то подтверждающим документом является контрольный купон электронного проездного документа (билета).
Об этом напоминает Минфин России в письме от 14 марта 2024 г. № 03-03-07/21149.
Как списать долг по истечению срока исковой давности?
Как признать задолженность безнадежной по истечению срока исковой давности?
На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 03.03.2024 № 03-03-06/1/17912.
Если истек срок исковой давности дебиторской задолженности должника, который признан банкротом, но еще не исключен из ЕГРЮЛ, ее можно признать безнадежной.
В таком случае организация учитывает ее в составе внереализационных расходов того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.
Какой КБК указывать в уведомлении по НДФЛ при выплате дивидендов нерезиденту
Какой КБК необходимо указывать в уведомлении по НДФЛ при перечислении дивидендов нерезиденту-физическому лицу, ответила ФНС России в письме от 4 апреля 2024 г. № ЗГ-3-11/4649@.
Ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 % в отношении доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Исключение – доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых ставка устанавливается в размере 15 % (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Так, в поле «Код бюджетной классификации» формы Уведомления при выплате российской организацией физлицам, не являющимися налоговыми резидентами РФ, дивидендов, облагаемых по ставке 15 %, независимо от суммы дохода нужно указать КБК 182 1 01 02130 01 1000 110.
Когда фирму могут исключить из ЕГРЮЛ?
Основания для исключения организации-должника из ЕГРЮЛ установлены в статье 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ:
- если компания не ведет деятельность (не подавала налоговую отчетность в течение года и не проводила операции по банковским счетам);
- если компанию нельзя ликвидировать из-за отсутствия денег на эту операцию, и эти затраты нельзя возложить на учредителей (участников);
- в ЕГРЮЛ есть пометка о недостоверности сведений, и она находится там более шести месяцев с момента внесения.
Об этом Минфин России напомнил в письме от 03.03.2024 № 03-03-06/1/17912.
Когда работодатель обязан уволить работника в удобные для того сроки?
Это возможно, если обе стороны – и работник, и работодатель придут к соглашению по этому вопросу.
Если работник подал заявление об уходе по собственному желанию, потому что не может продолжать работу в связи с выходом на пенсию, зачислением в образовательное учреждение или по состоянию здоровья, работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в сроки, указанные в заявлении.
Об этом Минтруд напомнил в письме от 24.03.2024 № 14-6/ООГ-2179.
У автомобиля несколько двигателей: как считается налог?
На этот вопрос ФНС России ответила в письме от 31.03.2024 № БС-3-21/4521@.
База по транспортному налогу для автомобиля, имеющего несколько двигателей, будет определяться исходя из сведений об их мощности. Их предоставит ГИБДД МВД России.
РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Разрывы в декларации по НДС: когда подать уточненку, когда — пояснения
Если инспекция сообщила вам о том, что в декларации по НДС обнаружен налоговый разрыв, отреагировать на это придется одним из двух способов: уточненкой или пояснением.
Если покупатель допустил ошибку в реквизитах продавца или счета-фактуры, в пояснениях достаточно привести верные реквизиты.
Если ошибку допустил поставщик, покупателю нужно сообщить об этом в ИФНС. В пояснении можно написать, что в представленной декларации все верно, а ошибка выявлена у контрагента (в подтверждение, как правило, предоставляют копии документов: договора, товарных накладных, счетов-фактур, платежек и даже переписки).
Поставщику же тоже придется представить пояснения или подать уточненную декларацию.
Заказчик, не предоставивший документы на НДС 0%, компенсирует исполнителю допрасходы
Партнеры, которые работают с компанией, применяющей нулевую или льготную 10% ставку НДС должны располагать документами, подтверждающими эту льготу.
Пункт о предоставлении документов, подтверждающих НДС по пониженной ставке, должен быть предусмотрен договором. В таком случае, есть шанс возместить доначисления за счет партнера, если налоговая посчитает применение пониженной ставки НДС неправомерным.
Ошибки работодателей при оплате работы в выходные и праздничные дни
Работодатели нередко пытаются установить свои, причем, довольно жесткие условия по привлечению сотрудников к работе в выходные и праздничные дни, что приводит к судебным разбирательствам, которые они проигрывают.
Вот подборка типичных ошибок из проигранных работодателями судебных споров за последние полгода.
- Нельзя обязать работника получить отгул вместо двойной оплаты за работу в выходной
- Пункт о работе в выходные дни должен быть в трудовых договорах
- Приказ не единственный документ, который подтверждает работу в выходной
- Выходной день, потраченный на медосмотр, оплачивается в двойном размере
- Командировка в праздничные выходные оплачивается в двойном размере
В бераторе вы найдете всю нужную информацию для оплаты и оформления работы в выходной:
Как привлечь сотрудника к работе в выходные и праздники
Согласие работника на работу в выходной
Каких работников можно привлечь к работе в выходной только с согласия
Приказ о привлечении работников к работе в выходные
Как оплачивают работу в выходной и праздничный день
Как оплачивать работу в выходной, если у работника зарплата из оклада и премии
Когда электронный документ не может быть равнозначным бумажному
По закону о бухучете принять к учету первичный документ в электронном виде можно с любой электронной подписью – он приравнивается к бумажному.
Но есть еще закон об электронной подписи, где прописаны требования к разным ЭП.
Так, электронный первичный документ, подписанный КЭП, приравнивается к бумажному только при выполнении условия, о котором сообщила ФНС в письме от 3 апреля 2024 г. № ЕА-4-26/3976@:
- квалифицированный сертификат создан и выдан аккредитованным удостоверяющим центром, аккредитация которого действительна на день выдачи указанного сертификата;
- квалифицированный сертификат действителен на момент подписания электронного документа (при наличии достоверной информации о моменте подписания электронного документа) или на день проверки действительности указанного сертификата, если момент подписания электронного документа не определен;
- имеется положительный результат проверки принадлежности владельцу квалифицированного сертификата квалифицированной электронной подписи, с помощью которой подписан электронный документ, и подтверждено отсутствие изменений, внесенных в этот документ после его подписания.
Новый ФСБУ 28/2024 «Инвентаризация»: что нужно знать
Стандарт устанавливает требования к инвентаризации активов и обязательств организации, случаи и сроки, а также порядок обязательного проведения и перечень объектов. Он будет действовать только для коммерческих бизнес-субъектов.
Инвентаризация обязательно должна проводиться в случаях, установленных российским законодательством, а также в ситуациях, определенных в пункте 15 ФСБУ 28/2024.
Для проведения инвентаризации необходимо создать одну или несколько инвентаризационных комиссий (в зависимости от объема работ). В состав комиссии нельзя включать лиц, которые являются материально ответственными за объекты инвентаризации.
Новый стандарт также разрешает определять количество запасов, хранящихся в неповрежденной упаковке поставщика, на основе бумаг. При этом можно пересчитать упаковки и выборочно проверить в натуре часть этих активов.
Если проверяются навалочные запасы, их вес или объем разрешается устанавливать на основании обмеров и расчетов.
ОТ ЖУРНАЛА «ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ»
За «липовые» счета-фактуры – до семи лет с изъятием дохода
Госдума приняла в первом чтении законопроект № 263208-8 с поправками в УК РФ и УПК РФ – планируется ввести такой состав преступления, как сбыт и подача в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.
Декларации, счета-фактуры будут считаться подложными, если оформлены с использованием подставных лиц либо с незаконным использованием персональных данных. Также для такой квалификации документы должны содержать заведомо ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав.
С учетом расположения новой статьи в УК РФ (гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности») крупным размером будет считаться 2,25 миллиона рублей, а особо крупным – девять миллионов.
Загрузка...