При прекращении деятельности, попадающей под ЕНВД, налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы соответствующее заявление. В данной статье будет представлена форма ЕНВД-3: заявление о снятии ООО с учёта ЕНВД и алгоритм его заполнения.
В каких случаях необходимо составить ЕНВД-3?
Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ единый налог на вменённый доход вправе применять следующие организации:
| Вид деятельности | Пояснение |
| Оказание услуг | · бытовые услуги;
· ветеринарные услуги; · услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойку автомототранспортных средств; · предоставление во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках; · грузоперевозки*; · пассажироперевозки*; · временное размещение и проживание (общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 квадратных метров); · передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей; · передача во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания |
| Розничная торговля | · через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
· через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. |
| Услуги общественного питания | · осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
· через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
| Рекламная деятельность | · с использованием рекламных конструкций;
· с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств |
* при условии, что численность автопарка составляет не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг.
Важно! В том случае, если прекращена указанная деятельность – налогоплательщику необходимо предоставить заявление по форме ЕНВД-3.
В соответствии с п.2.1, 2.2 ст.346.26 НК РФ ЕНВД не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:
- осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- осуществление деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ);
- средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- доля участия других организаций составляет более 25 процентов (исключение: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, организации потребительской кооперации, хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы);
- учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
- осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
Важно! Если организация приняла решение о переходе на указанный вид деятельности, то обязанностью налогоплательщика является предоставление ЕНВД-3.
Форма ЕНВД-3: заявление о снятии ООО с учёта ЕНВД
Форма ЕНВД-3 утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 г. № ММВ-7-6/941@.
В том случае, если юридическим лицом прекращена предпринимательская деятельность, попадающая под ЕНВД, и при этом соответствующее заявление не представлено – организация обязана будет произвести уплату налога.
Важно! Нулевых деклараций на ЕНВД не предусмотрено, а уменьшение налога за счёт страховых взносов возможно не более, чем на 50%.
Таким образом, предоставление заявления по форме ЕНВД-3 в интересах, прежде всего, самого налогоплательщика.
Когда необходимо сдавать форму ЕНВД-3?
В соответствии со ст. 346.28 НК РФ снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня:
- прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом;
- перехода на иной режим налогообложения;
- с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований п.1 и п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога в указанных случаях считается указанная в заявлении:
- дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом;
- дата перехода на иной режим налогообложения;
- дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения.
Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета.
Следует учесть, что при нарушении срока представления налогоплательщиком единого налога заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика единого налога осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление. Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.
Образец формы ЕНВД-3
Заявление формы ЕНВД-3 можно скачать по ссылке.
Форма должна содержать следующие сведения:
| Раздел формы ЕНВД-3 | Содержание |
| ИНН | ИНН (индивидуальный номер налогоплательщик
Показатель ИНН плательщика, имеющий десять знаков, записывается в первых десяти знакоместах, в двух последних ставится прочерк |
| КПП | в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица |
| Код налогового органа | код налогового органа, в который представляется Заявление |
| Прошу в соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации снять с учета организацию в связи | проставляется соответствующая цифра:
«1» — с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход; «2» — с переходом на иной режим налогообложения; «3» — с нарушением требований, установленных пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ; «4» — иное. Цифра 4 указывается в случае сообщения организацией о прекращении отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности. |
| Поле, состоящее из одного знакоместа | «1» — если Заявление представляется российской организацией;
«2» — если Заявление представляется иностранной организацией. |
| ОГРН | заполняется российской организацией |
| Дата прекращения применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Заполняется при указании в поле «Прошу в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ снять с учета организацию в связи».
|
| Приложение к заявлению составлено на | Указывается количество страниц приложения к форме № ЕНВД-3 |
| С приложением копии документа на | Указывается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя организации |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю | При указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:
«3» — руководитель организации; «4» — представитель организации; 2) в поле «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя организации либо иного представителя организации, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении; 3) в поле «ИНН» указывается ИНН физического лица, имеющего документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе, и использующего ИНН наряду с персональными данными; 4) в поле «Номер контактного телефона» указываются телефонный код, обеспечивающий телефонную связь, номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в Заявлении. Номер телефона указывается без пробелов и прочерков; 5) в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении; 6) в поле «Дата» указывается дата подписания Заявления; 7) в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. |
| Заполняется работником налогового органа | содержит сведения о коде способа представления Заявления, количестве страниц приложения к Заявлению, количестве листов копии документа, приложенного к Заявлению, дате его представления, номере регистрации Заявления, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Заявление, его подпись. |
| Сведения о снятии с учета | заполняется работником налогового органа, и в нем указываются сведения о должности, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, осуществившего снятие организации с учета, проставляется подпись работника |
| Приложение к форме № ЕНВД-3 | В случае, если количество видов предпринимательской деятельности и (или) мест осуществления предпринимательской деятельности составляет более трех, заполняется необходимое количество листов приложения. |
Образец заявления формы № ЕНВД-3 можно скачать по ссылке.
Как сдать форму ЕНВД-3?
В ИФНС документы могут быть направлены:
- почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения;
- представлены непосредственно либо через МФЦ;
- направлены в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
Вопросы и ответы
Вопрос № 1. Мы планируем завершить деятельность ООО? Какую дату ставить в ЕНВД-3?
В заявлении формы № ЕНВД-3 указывается дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом.
Вопрос № 2. Мы забыли сдать заявление о прекращении применения ЕНВД. Что делать?
Направлять заявление и понимать, что датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.
Загрузка...