ФНС направила новые контрольные соотношения для налоговых деклараций

Автор статьи

Ольга Лазарева

10 минут на чтение
403 просмотров
Содержание Содержание

ФНС направила новые контрольные соотношения для налоговых деклараций

ФНС России направила для проверки новые контрольные соотношения, в частности, для деклараций по налогу на прибыль, НДС, УСН и расчетов 6-НДФЛ.

Документ – письмо ФНС России от 21 февраля 2024 г. № ЕА-4-15/2048@

Инспекторы направили перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов) для работы, чтобы меньше запрашивать пояснения или вызывать в ИФНС для дачи пояснений и т.д.

В таблице приведены критерии, свидетельствующие об ошибках заполнения налоговой декларации (расчета, уведомления). А именно, для:

  • налоговой декларации по акцизам;

  • налоговой декларации по водному налогу;

  • налоговой декларации по НДПИ;

  • расчета регулярных платежей за пользование недрами;

  • налоговой декларации по УСН;

  • налоговой декларации по ЕСХН;

  • налоговой декларации по налогу на игорный бизнес;

  • Уведомления о постановке на учет;

  • торгового сбора;

  • налоговой декларации по налогу на прибыль;

  • налоговой декларации по НДС;

  • налоговой декларации по налогу на имущество;

  • налоговой декларации по косвенным налогам;

  • расчета 6-НДФЛ.

Контрольные соотношения. Таблица

№ п/п

КНД

Наименование декларации

Критерии, свидетельствующие об ошибках заполнения налоговой декларации (расчета, уведомления)

1

1151090

Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград

стр. 040, стр. 050, стр. 060 раздела 1 ˂ 0

р.1 ст.040 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40001» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК р.1 ст.050 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40002» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК

2

1151074

Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина

стр. 030, стр. 040 раздела 1 ˂ 0 р.1 ст.030 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40001» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК р.1 ст.040 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40002» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК

3

1151089

Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы

стр. 030, стр. 040 раздела 1 ˂ 0

р.1 ст.030 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40001» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК р.1 ст.040 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40002» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК

4

1151095

Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье             

стр. 030 и стр. 040 раздела 1 ˂ 0

По всем КБК:

р.1 ст.030 ≠ р. 2 ст. 015, если р. 3 не заполнен. Если р. 3 заполнен, то р.1 ст.030 ≠ р. 3 ст. 025; р.1 ст.040 ≠ р. 3 ст. 020

5

1151072

Налоговая декларация по водному налогу

стр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК

6

1151026

Расчет регулярных платежей за пользование недрами

стр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК

7

1151054

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

стр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК

8

1152017

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1) (стр. 020 Раздела 1.1 + стр. 040 Раздела 1.1 + стр. 070 Раздела 1.1 + стр. 100 Раздела 1.1) < (стр. 050 Раздела 1.1 + стр. 080 Раздела 1.1 + стр. 110 Раздела 1.1) или (стр. 020 Раздела 1.2 + стр. 040 Раздела 1.2 + стр. 070 Раздела 1.2 + стр. 100 Раздела 1.2 + стр. 120 Раздела 1.2) <  (стр. 050 Раздела 1.2 + стр. 080 Раздела 1.2 + стр. 110 Раздела 1.2) 2) любая из строк 020, 040, 050, 070, 080, 100, 110, 120  Раздела 1.1 или  Раздела 1.2 < 0

9

1151059

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

1) (стр. 002 раздела 1 + стр. 004 раздела 1) < стр. 005 Раздела 1 2) любая из строк 002, 004, 005 Раздела 1 < 0

10

1152011

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес

стр. 030  Раздела 1 < 0

11

1110050

Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор

стр. 4.6 < 0

12

1160110 1160111

Информация о выявлении нового объекта обложения торговым сбором Информация о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором

стр. 3.6 < 0

13

1151006

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

1. Любая из строк :

040, 050, 070, 080 Подраздела 1.1; 120, 130, 140, 220, 230, 240 Подраздела 1.2; 040 Подраздела 1.3; 210 , 220, 230, 180, 190, 200, 280, 281, 270, 271 Листа 02 декларации < 0. 

2. Строка 280 Лист 02 > (строка 220 + строка 250 + строка 268) — строка 190 

или   

Строка 281 Лист 02 > (строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269) — строка 200 

14

1151056

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

стр. 040 подраздела 1.1 раздела 1 ˂ 0 по всем КБК

15

1151038

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации

В федеральный бюджет строки 030, 040 подраздела 1.1 Раздела 1 ˂ 0 В бюджет субъекта РФ строки 030, 040 подраздела 1.1 Раздела 1 ˂ 0 любая из строк 030, 040 подраздела 1.2 или подраздела 1.3 Раздела 1 ˂ 0

16

1151029

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

стр.030, 040 Раздела 1 ˂ 0

17

1151001

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

любая из строк 030, 040, 050 Раздела 1, 060 Раздела 2 < 0

18

1151115

Декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме

стр. 130 графа 3 Раздела 1 ˂ 0

19

1151088

Налоговая декларация по косвенным налогам (по налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза

НДС любая из строк 030, 031 032, 033,034, 035 графы 3 Раздела 1 < 0 Акцизы строка 030 графа 3 Раздела 2 или Раздела 3 ˂ 0

20

1152026

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

стр. 040 Раздела 1 > стр. 023 Раздела 1 + стр. 025 Раздела 1 + стр. 027 Раздела 1

Стр. 030, 040 раздела 1 < 0

21

1151100

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)

1) для периодов с 01.01.2024 ∑ (стр. 021 + стр. 022 + стр. 023 + стр. 024) всех Разделов 1 < ∑ стр. 032 всех Разделов 1 2) для периодов до 01.01.2024 ∑ стр. 022 всех Разделов 1 < ∑ стр. 032 всех Разделов 1

3) стр. 020, 030 < 0

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи