Фискальный накопитель для ИП на УСН, ЕНВД, патенте

В данной статье мы рассмотрим какой фискальный накопитель нужно приобретать при установке кассы с передачей сведений через интернет для предпринимателей на специальных налоговых режимах.

Законодательное регулирование

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Федеральным законом от 22 мая 2003года с номером 54ФЗ. Данный нормативный акт регламентирует не только применение фискального накопителя, но и в целом регулирует применение касс хозяйствующими субъектами. В данном Федеральном законе есть отдельная статья 4.1 «Требования к ФН», которая описывает особенности применения фискальных накопителей.

Немного об онлайн кассах

Согласно российскому законодательству при осуществлении расчетов с покупателями все хозяйствующие субъекты обязаны выдавать кассовые чеки или бланки строгой отчетности. Есть некоторые исключения — продажа мороженного в киосках, продажа газет и журналов, оказание услуг по ремонту обуви, изготовление ключей и некоторые другие. С первого июля 2017 года все предприятия и предприниматели, у которых была была обязанность иметь кассы, должны были перейти на, так называемые, онлайн кассы. Онлайн кассы- это кассы, у которых вместо прежней ЭКЛЗ есть фискальный накопитель, который передает все сведениях об операциях по кассе к Оператору фискальных данных. А Оператор фискальных данных передает зашифрованные данные в налоговую инспекцию. При покупке новых касс налогоплательщики обязаны зарегистрировать из в Федеральной налоговой службе и заключить договор с Оператором фискальных данных о передаче данных.

Читайте также статью: → Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2024 году.

Что такое фискальный накопитель

Фискальный накопитель (в дальнейшем в статье — ФН) — это своего рода аналог бывшей ЭКЛЗ, то есть такое устройство в кассе, которое сохраняет все данные об произошедших с кассой операциях и передает их оператору фискальных данных. К особенностям и отличиям ФН от ЭКЛЗ можно отнести следующие:

• Увеличенный объем памяти;
• ФН может подписывать пробитый чек электронной подписью владельца ККТ;
• ФН зашифровывает информацию об операциях перед тем как передать ее ОФД;
• ФН хранит всю информацию о чеках, количестве проданных товаров, открытии и закрытии смены;
• ФН передает всю информацию об операциях сразу в Федеральную налоговую службу.

Важно! Каждый ФН должен иметь заводской номер, который нанесен на его корпус, и быть опломбированным изготовителем.

Хранение данных на ФН

Согласно четвертому пункту статьи 4.1 Федерального закона 54ФЗ все ФН должны хранить как минимум тридцать дней следующие сведения:

• отчет о закрытии и открытии смены;
• отчет о регистрации (или изменении в порядке регистрации);
• чек (или БСО);
• чек коррекции;
• подтверждение оператора;
• отчет о текущем состоянии расчетов;
• отчет о закрытии ФН.

Важно! Уничтожение, блокировка, обезличивание данных в ФН, также распространение программ, которые направлены на это запрещено.

Какие предприниматели обязаны применять онлайн кассы

С 1 июля 2024 года к предпринимателям, которым должны применять онлайн касс в обязательном порядке, добавляются ИП, которые ведут экономическую деятельность в области розничной торговли и общественного питания и имеют хотя бы одного сотрудника.

Важно! Если ИП на Патенте или ЕНВД оказывает услуги общепита или ведет розничную торговлю без привлечения наемных сотрудников, то он не обязан устанавливать онлайн кассу до 1 июля 2024 года.

Но если предприниматель принял на работу хотя бы одного сотрудника, то в течение тридцати дней с момента заключения договора, он должен установить кассу с передачей данных в налоговую через интернет.

ИП на упрощенной системе налогообложения

Если предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, то он обязан применять онлайн кассу во всех случаях наличных расчетов за исключением:

• Оказания услуг населению — в таком случае предприниматель обязан выдавать БСО;
• Если ИП занимается закрытым перечнем по статье 2 пункту 2 ФЗ 54 — в таком случае можно не выдавать никакого документа.

ИП на ЕНВД и ПСНО

Если предприниматель применяет одну из систем налогообложения — ЕНВД или Патент, то он не обязан применять онлайн ККТ до 01 июля 2024 года, за исключением случаев, если ИП:

• Занят услугами общепита или розничной торговли;
• Имеет официально оформленных сотрудников в штате.

Если предприниматель имеет работников (или хотя бы одного) и работает в сфере общественного питания или розничной торговли, то он обязан применять онлайн кассу с 1 июля 2024 года.

Виды ФН

Существует два вида ФН, которые могут применять хозяйствующие субъекты. Это ФН с разными сроками использования:

1. ФН со сроком 13 мес.;
2. ФН со сроком 36 мес..

Какие ФН должны устанавливать предприниматели на специальных налоговых режимах

Предприниматели применяющие специальные налоговые режимы согласно Федеральному закону 54ФЗ обязаны применять ФН со сроком использования не менее 36 месяцев. Это правило введено пунктом 6 статьи 4.1 Федерального закона 54.

Исключение из правила

Есть три исключения из правила:

1. Если предприниматель занимается продажей товаров, которые являются подакцизными, то ФН нужно приобретать со сроком использования 13 месяцев не зависимо от налогового режима, выбранного предпринимателем.
2. Если предприниматель имеет сезонный или временный характер работы, то ФН должен быть установлен со сроком не менее 13 месяцев;
3. Если ИП совмещает специальные налоговые режимы с общим режимом налогообложения, то срок ФН также должен быть не менее 13 месяцев.

Выводы

Предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, должны при покупке онлайн касс учитывать, что, согласно пятьдесят четвертому федеральному закону, они обязаны применять ФН со сроком использования не менее 36 месяцев, за исключением случаев совмещения специальных режимов с ОСНО, продажи подакцизных товаров и продажи сезонных товаров.

Читайте также статью: → Как сделать возврат денег по онлайн кассе: на следующий день.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Каким нормативным актом регулируется установка фискального накопителя и срок его использования?

Ответ: Установка ФН и срок его использования описан и регулируется Федеральным законом 54 ФЗ.

Вопрос: Можно ли не заключать договор с оператором фискальных данных?

Ответ: При установке онлайн кассы должен быть заключен обязательно договор с ОФД.