Факторинг дебиторской задолженности – эффективный инструмент оптимизации денежных ресурсов компании в условиях финансового кризиса и экономического спада. В статье разберем, кто выступает сторонам в факторинговой сделке, как правильно составить договор факторинга, а также опишем механизм правоотношений сторон договора факторинга.
Что такое факторинг дебиторской задолженности
Факторинг дебиторской задолженности
Под понятием «факторинг» подразумевают передачу агентских функций по управлению дебиторской задолженностью от кредитора к третьему лицу (агенту). С одной стороны, факторинг является инструментом оптимизации дебиторской задолженности для кредитора, в то время как дебитор получает возможность отсрочки платежа.
Стороны договора факторинга
В правоотношениях в рамках договора факторинга участвуют три стороны:
- Кредитор. Со стороны кредитора может выступать как организация любой формы собственности, так и физическое лицо, зарегистрированное в форме ИП, деятельность которого связана с реализацией товара или оказанием услуг.
- Дебитор – покупатель (заказчик), заключивший с кредиторов договор на поставку товара (оказание услуг) и обязующийся оплатить товар (услуги) в установленный срок.
- Фактор – посредник между дебитором, который принимает на себя функции контроля за дебиторской задолженностью поставщика товара/услуг, взамен на вознаграждение в согласованном размере.
Читайте также статью ⇒ «Проводки по договору уступки правка требования долга«.
Схема факторинга
Договор факторинга предусматривает следующий алгоритм взаимодействий между сторонами соглашения:
Этап-1. Подписание договора поставки товара
Первым этапом взаимоотношений между сторонами является заключение договора поставки товара (оказания услуг) между продавцом (кредитором) и покупателем (дебитором). Договор утверждает условия поставки товара и порядок его оплаты.
Как правило, на этапе заключения договора поставки, стороны редко планируют последующее заключение соглашения факторинга, так как предполагается, что покупатель будет оплачивать товар в полном объеме и в установленный срок.
Читайте также статью ⇒ «Примеры проводок по договору цессии у цедента«.
Этап-2. Заключение договора факторинга
В отличие от договора поставки, подписантами соглашения факторинга выступают три стороны – покупатель, продавец и посредник. Условия соглашения регламентируют зону ответственности каждой из сторон, а также размер и порядок выплаты вознаграждения посреднику (фактору).
Этап-3. Отгрузка товара поставщиком и частичная оплата покупателем
В соответствие со сроками, указанными в договоре, продавец отгружает товар покупателю. Вместе с товаром поставщик передает заказчику:
- товарную накладную на общую стоимость отгрузки;
- счет-фактуру на сумму частичной оплаты за поставку (в соответствие с условиями договора факторинга).
Получив товар и документы, покупатель производит частичную оплату за товар в установленном размере (как правило – не более 10-15% от общей суммы поставки).
Этап-4. Контроль задолженности посредником
После того, как покупатель произвел частичную оплату за товар, фактор (посредник) перечисляет поставщику остаток суммы задолженности. Дальнейший контроль за взысканием долга в соответствие с установленными договором сроками является обязанностью посредника.
Читайте также статью ⇒ «Особенности учета НДС при уступке права требования долга«.
Этап-5. Погашение задолженности дебитором
В соответствие со сроками, установленными договорам, покупатель обязан погасить остаток задолженности по полученным товарам (услугам). Так как поставщик получил полную оплату за товар на начальном этапе (частично – от покупателя, частично – от фактора), остаток долга покупатель оплачивает на счет фактора, на основании выставленного последним счета.
Этап-6. Оплата вознаграждения посреднику
Получив полную оплату задолженности от дебитора, фактор вправе предъявлять поставщику сумму вознаграждения к уплате. Как правило, посредник подает кредитору следующие документы:
- счет-фактуру на оплату вознаграждения в сумме, указанной в соответствие с договором;
- акт выполненных работ на оказание услуг посредника;
- акт взаиморасчетов, подтверждающий полное погашение задолженности дебитором.
Отличие договора факторинга и соглашения цессии
Многие предприниматели и субъекты хозяйствования путают правоотношения, которые возникают в рамках договора факторинга, с соглашением цессии.
Напомним, что в соответствие с договором цессии, кредитор передает посреднику не только право требования задолженности, но и сам долг. Иными словами, продавец, который отгрузил товар, но не получил оплату от покупателя в установленный срок и признал задолженность просроченной, передает права по взысканию задолженности и получению средств посреднику, в обмен на установленную плату. В подобном формате работают компании, «продающие» проблемную дебиторскую задолженность коллекторским фирмам.
Согласно договору факторинга, фактор не получает задолженность в собственность, а имеет лишь право ее контроля и оптимизации, в то время как право на взыскание задолженности сохраняется за поставщиком товара (услуг).
Виды факторинга
В международной правовой практике используются два вида факторинга – факторинг с регрессом и факторинг без регресса. В первом случае фактор, получая от кредитора право на контроль задолженности, в случае невозможности ее получает от клиента компенсацию в установленном размере. По данной схеме, посредник, оплативший долг кредитору, но не взыскавший ее у должника, вправе на погашение убытков путем получения оплаты от кредитора.
Правоотношения в рамках договора факторинга без регресса предусматривают, что в случае, если должник не погасил сумму долга, данные убытки относятся на счет фактора и не подлежат компенсации со стороны кредитора.
Кроме того, договора факторинга классифицируются как открытые и закрытые. Открытым факторингом называют трехсторонний договор, заключенный между дебитором, кредитором и фактором. При закрытом факторинге соглашение заключается только между кредитором и фактором, при этом должник о переуступке права требования долга не уведомляется.
Как составить договор факторинга
Договор факторинга, будь то трехстороннее соглашение, или договор, заключенный между кредитором и посредником, составляется в соответствие с требованиями ГК РФ (гл. 43).
Соглашение факторинга должно быть составлено при наличии следующих условий:
- размер и срок первоначальной оплаты товара покупателем (например, покупатель оплачивает 10% от стоимости товара не позже 3-х дневного срока с момента отгрузки);
- порядок погашения остатка задолженности дебитора посредником (например, посредник перечисляет на счет поставщика 90% от стоимости товара не позже 10-ти дневного срока с момента отгрузки);
- условия погашения долга дебитором (например, покупатель обязан перечислить остаток задолженности по поставке товара в размере 90% от его стоимости не позже 60-ти дней с момента отгрузки);
- размер вознаграждения фактору и подтверждающие документы (например, поставщик обязан оплатить посреднику вознаграждение в размере 5% о стоимости отгрузки не позже 10-ти дневного срока с момента погашения долга покупателем на основании акта выполненных работ).
Бланк двухстороннего договора факторинга можно скачать здесь ⇒Договор факторинга.
Загрузка...