Данная статья рассказывает о том, что же это за система налогообложения — ЕСХН, кто вправе ее применять, а также объяснит, как считать налог, в какие сроки и на какие реквизиты его оплачивать.
Что такое сельхоз налог
Данная система налогообложения представляет собой льготную систему, то есть спец. налоговый режим, который может быть применен производителями сельхоз. продукции.
Важно! Перейти на ЕСХН можно только если подать заявление до 31 декабря года (в таком случае переход будет осуществлен с 1 января следующего года) и в течение тридцати дней с даты регистрации компании или предпринимателя (в таком случае датой перехода будет считаться дата регистрации предприятия в налоговой).
При это важно соблюдать правило, что перейти на данный режим можно только лишь в случае , если больше семи десяти процентов от дохода идет в организацию от деятельности, связанной с производством сельхоз продуктов.
Читайте также статью⇒Какие расходы учитываются при ЕСХН в 2024.
Законодательное регулирование вопроса
Достаточно широко в налоговом кодексе РФ освящен вопрос о ЕСХН, в частности ему посвящена целая глава кодекса — Глава 26.1. В ней описаны все особенности и аспекты применения данного режима, сроки уплаты и порядок исчисления данного налога.
Кто вправе применять эту систему
Данный режим предназначен для следующих групп предпринимателей и предприятий:
- Юридические лица;
- Физические лица — Индивидуальные предприниматели (главы КФХ).
Главным условием применения данной системы налогообложения является производство сельхоз. продукции, к которой относятся:
- растениеводческая;
- лесная;
- животноводческая;
- рыбоводческая;
- иная продукция водных ресурсов.
Важно! Применять ЕСХН может как организация, так и ИП, которые заняты производственной деятельности в области сельского хозяйства.
Какие налоги не платит предприятие или предприниматель на этой системе
Налоги, которые не нужно исчислять и уплачивать в бюджет, для хозяйствующих субъектов на ЕСХН перечислены в таблице.
| Хозяйствующий субъект | Юридические лица | Индивидуальные предприниматели |
| Налоги, от которых действует освобождение | Налог на прибыль организаций | Налог на доходы физических лиц |
| Налог на добавленную стоимость | Налог на добавленную стоимость | |
| Налог на имущество организаций | Налог на имущество физических лиц |
Как рассчитать данный налог
Объектом налог-ия в целях расчета налога считается доход, уменьшенный на величину расходов, понесенных предприятием. Налоговую базу (разницу между доходами и расходами субъекта) умножают на ставку налога, которая установлена в размере шести процентов.
Важно! Для некоторых регионов РФ установлена специальная пониженная ставка, равная 4 процентам до 2024года. К таким регионам относится республика Крым и город Севастополь.
Как отчитаться по ЕСХН
Отчитываться по ЕСХН необходимо специальной декларацией, которая была введена Приказом налоговой службы РФ от 28.07.2014 за номером ММВ-7-3\384.
Форму декларации можно скачать здесь:
Данная декларация подается единожды в год в срок до 31 марта следующего года за отчетным.
Важно! Декларация подается юридическим лицом по месту учета, а предпринимателем — по месту государственной регистрации (то есть прописки).
Декларация может быть подана тремя вариантами:
- На бумаге при визите в налоговую директора (уполномоченного представителя) или предпринимателя;
- Электронно по средством ТКС при наличии электронной цифровой подписи;
- По почте — рекомендуем обязательно отправлять декларацию ценным письмом с описью вложения содержимого письма.
Сроки подачи во всех вариантах будут одинаковыми — до 31 марта следующего года.
Сроки уплаты и КБК
Отчетным периодом по данному налогу признано полугодие, то есть по итогам полугодия предприятие должно рассчитать и уплатить в бюджет авансовый платеж. Это нужно сделать до 25 июля по результатам первого полугодия.
Налоговым же периодом является один год. По итогам года нужно заполнить и сдать декларацию, а также уплатить оставшуюся часть налога. Это нужно сделать до 31 марта следующего года.
Коды бюджетной класс-ии для ЕСХН введены Приказом Министерства финансов РФ от 16 декабря 2014 года номер 150н. Они имеют следующие значения:
- Для уплаты самого налога, а также для уплаты авансового платежа по данному налогу 1821 0503010 01 1000 110 ;
- Для уплаты пени по налогу 1821 0503010 01 2100 110;
- Для штрафов 1821 0503010 01 3000 110 .
Напомним, что код БК указывается в поле 104 платежного поручения.
Читайте также статью⇒Срок уплаты ЕСХН в 2024 году.
Выводы
ЕСХН является очень выгодной системой так как освобождает от уплаты и представления отчетности по сразу нескольким налогам, а также имеет низкую процентную ставку по сравнению с другими системами налогообложения.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Предусмотрены ли какие либо льготы по данному режиму налогообложения?
Ответ: Нет. Льгот не предусмотрено.
Вопрос: Можно ли зачесть сумму уплаченных страховых взносов в счет уплаты налога?
Ответ: Нет. Нельзя.
Вопрос: Какова ответственность за несвоевременную сдачу декларации по ЕСХН?
Ответ: Ответственность материальная — от 5до30 процентов от суммы налога не уплаченного, но не меньше одной тысячи рублей.
Вопрос: Какова процентная ставка по данному налогу?
Ответ: Процентная ставка в общих случаях равна 6%, но есть исключение для сельхоз.производитетелей города Севастополь и республики Крым — ставка уменьшена до 2024 года и равна 4%.
Вопрос: Можно ли применять ЕСХН, если объем доходов от производства продукции сельского хозяйства на предприятии за год не превышает 60%?
Ответ: Нет. Эта возможность есть только у организаций и ИП, чья деятельность более чем на 70% состоит из деятельности по производству продукции сельского хозяйства.
Вопрос: Нужно ли уплачивать ЕСХН по итогам каждого квартала, как при применении УСН и ЕНВД?
Ответ: Нет. Срок уплаты данного налога — для авансового платежа до 25 июля текущего года, а для суммы налога по итогам года — до 31 марта следующего года.
Вопрос: Как рассчитать сумму авансового платежа по сельхоз налогу?
Ответ: Что рассчитать сумму авансового платежа необходимо налоговую базу (доходы минус расходы) умножить на процентную ставку налога 6%.
Загрузка...