В Налоговом Кодексе РФ предусмотрено много различных систем налогообложений. Каждый налогоплательщик имеет право самостоятельно решить какая ему более подходящая и более выгодная. Поэтому в данной статье рассмотрим специальный режим ЕНВД для службы такси. Но для начала рассмотрим общие требования, определения и особенности данной системы налогообложения.
Общее понятие ЕНВД
ЕНВД — это один из видов системы налогообложения, который могут применять как индивидуальные предприниматели, так и организации, по отношению к определенному виду деятельности. Перейти на этот вид налогообложения налогоплательщики могут в любой момент.
Важно!!! При уплате налога по ЕНВД не берется фактически полученный доход, как при УСН, в данном виде системы налогообложения он не имеет никакого значения.
Особенностью ЕНВД является то, что происходит замена налогов по общей системе налогообложения на единый налог.
Налогоплательщики, которые применяют ЕНВД, освобождены от уплаты таких налогов как:
- Налог на доходы физических лиц не платят индивидуальные предпринимателя;
- Юридические лица не платят налог на прибыль;
- Как и индивидуальные предприниматели, так и юридические лица не платят НДС, кроме экспорта;
- Не платиться налог на имущество за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Читайте также статью ⇒ ЕНВД в Москве в 2024 году.
Кто может перейти на ЕНВД
На ЕНВД налогоплательщики могут перейти при определенном виде деятельности. Полный список видов деятельности представлен в ст.346.26 НК РФ. Каждый регион этот список корректирует в зависимости от потребностей своего региона.
Для перехода на ЕНВД индивидуальные предприниматели и юридические лица должны соответствовать определенным условиям:
- Количество наемных работников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2024 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз);
- Доля участия других юридических лиц не более 25%, за исключением предприятий, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
Кто не может применять ЕНВД
Если налогоплательщик решил перейти на ЕНВД, но налоговая инспекция не принимает у него заявление, так как он не соответствует условиям. Поэтому рассмотрим условия, при которых налогоплательщики не могут перейти на ЕНВД :
- Если наемных работников больше 100 человек;
- Налогоплательщики, которые ведут свою деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
- Налогоплательщики сдают в аренду автозаправочные , а также автогазозаправочные станции;
- Образовательные учреждения, здравоохранения и социальное обеспечение, которые оказывают услуги общественного питания;
- Организации, которые относятся к крупнейшим налогоплательщикам.
Виды деятельности для перехода на ЕНВД
Если индивидуальный предприниматель или организация решили перейти на ЕНВД, тогда у них должен быть вид деятельности таким, какой имеется в списке разрешенных для перехода на ЕНВД:
- Бытовые и ветеринарные услуги:
- Автотранспортные услуги, а именно пассажирские и грузовые перевозки, а так же ремонт и технический осмотр автотранспорта;
- Розничная торговля в магазинах, павильонах, где общая площадь не превышает 150 квадратных метров;
- Рекламные услуги, которые размещаются на рекламных конструкциях, а так же размещение рекламы, как на внутренних, так и на внешних поверхностей транспорта;
- Предоставление временного помещения для проживания площадь, которого не превышает 150 квадратных метров.
Специальный режим ЕНВД для организаций службы такси
Если деятельность службы такси попадает под вид деятельности, для которого предназначено ЕНВД, они могут на нее перейти. Для такси наиболее выгодной системой налогообложения считается УСН и ЕНВД. При ЕНВД индивидуальный предприниматель не может использовать более 20 автомобилей, которые находятся у него в собственности, или оформленным документов на право владения ими.
Для расчета налога принимаются во внимание, только те автомобили, которые участвуют в перевозке пассажиров и количество посадочных мест. Автомобили, которые находятся на ремонте или используются для личных нужд не учитываются при определении налога, только это необходимо подтвердить документально.
Рассчитывается налог следующим образом:
ЕНВД= БД*Кпм*К1*К2*15%, где
БД- базовая доходность, равная 1500 руб. с одного посадочного места,
Кпм — количество посадочных мест, водитель не учитывается,
К1, — коэффициент дефлятор, составляющий в 2015 и 2016 годах одну и ту же величину 1,798
К2- коэффициент, корректирующий базовую доходность (его устанавливают местные власти) 15%- налоговая ставка.
Если, данные для расчета в каждом месяце одинаковые, тогда итоговую сумму расчета необходимо просто умножить на 3.
По какой ставке считать ЕНВД по услугам такси
Общая налоговая ставка по ЕНВД составляет 15%. Однако с 1 октября 2015 года власти муниципалитетов получили право снижать ее значение. Ставка налога может составлять от 7,5 до 15%. Поэтому при применении специального режима ЕНВД необходимо обращать внимание на ставку, которая находится в нормативных документа местных властей.
Требования к водителям и автомобилям, которые работают в такси
Одно из основных требований к работе такси — это автотранспорт должен быть оборудован специальными знаками на боковой поверхности кузова, а также на крыше должен быть установлен фонарик оранжевого цвета. За отсутствие специальных опознавательных знаков могут наложить штрафные санкции:
- 3000 рублей — на водителя автомобиля;
- 10000 рублей — на индивидуального предпринимателя.
А если опознавательные знаки нанесены незаконно, тогда размер штрафа составляет:
- 2500 рублей — на водителя автомобиля;
- 20000 рублей – на самого индивидуального предпринимателя.
Требования к самому водителю, который будет работать в такси:
- Общий стаж работы водителем не должен быть меньше трех лет;
- Прохождение медицинское освидетельствование, она на самом деле формальное, но в путевом листе отметка должна быть;
- Обязательно проверить перед выездом техническое состояние автомобиля
Общие требования к такси:
- Должен быть таксометр, если стоимость проезда фиксированный, тогда он не обязателен;
- Оплата за поездки может осуществляться как наличными, так и безналичными;
- Водитель обязательно должен выдать клиенту чек, который содержит информацию о стоимости проезда, дата, фамилия водителя,.
При несоблюдении всех требований и правил водителя могут оштрафовать.
Читайте также статью ⇒ Расчет ЕНВД для фотостудии: формула, примеры.
Бухгалтерский учет в службе такси по ЕНВД
Бухгалтерский учет ведется только на предприятиях, индивидуальные предприниматели его не ведут. На предприятии обязанность вести бухгалтерский учет возлагается на главного бухгалтера или заключается договор на оказания услуг по бухгалтерскому учету.
Ведения бухгалтерского учета в такси основано на первичных документах, которые оформляются при любой хозяйственной операции, например, закупка ГСМ, аренда или покупка автомобиля. Первичные документы должны содержать такую информацию как:
- Наименование документа;
- Дата составления документа;
- Наименование предприятия или данные лица, который составляет документ;
- Величина денежного выражения;
- Наименование должности и ФИО лица, ответственного за оформление данного документа.
Бухгалтерский учет в службе такси ведется по специальным программам. Для малых предприятий законодательством предусмотрен послабленный режим, если в течении месяца у них меньше 30 операций им достаточно вести книгу учета, а после формируется бухгалтерский баланс, в который входит: выручки, расходы, проценты к уплате, прочие доходы, расходы внереализованной деятельности, налоги в бюджет.
В крупных организациях бухгалтерский баланс должен содержать подробную информацию по всем операциям.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой ЕНВД?
Ответ: ЕНВД — это один из видов системы налогообложения, который могут применять как индивидуальные предприниматели, так и организации, по отношению к определенному виду деятельности. Перейти на этот вид налогообложения налогоплательщики могут в любой момент. Размер налога не зависит от фактически полученного дохода. Ставка ЕНВД устанавливается местными властями.
Вопрос №2 Какие данные необходимо учитывать при расчете налога в службе такси по ЕНВД?
Ответ: Для расчета налога принимаются во внимание, только те автомобили, которые участвуют в перевозке пассажиров и количество посадочных мест.
Загрузка...