В конце 2017 года депутаты Госдумы приняли закон о налоговой амнистии для ИП. Согласно положениями закона №436-ФЗ, задолженность по налогам, возникшая у ИП до 01.01.2015 года, признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию. При этом многие предприниматели продолжают получать от ФНС письменные требования о погашении долгов по закрытому ИП. В статье разберем, как узнать долги по налогам по закрытому ИП, а также выясним, как оспорить требование ФНС о взыскании задолженности.
Как узнать долги ИП по налогам
Не все предприниматели, зарегистрировавшиеся в качестве ИП, имеют достаточную осведомленность о перечне налогов и сборов, подлежащих уплате, о сроках выполнения налоговых обязательств, а также о полном списке налоговой отчетности, которую необходимо подавать в ФНС в установленном порядке. Как результат – у предпринимателя возникают долги по налогам, а впоследствии – еще и штрафы, пени за непогашение недоимки.
В настоящее время фискальная служба предоставляет возможность налогоплательщикам, в том числе ИП, узнать сумму налоговых обязательств, не выходя из дома и не дожидаясь налогового уведомления. Для этого предпринимателю необходимо зайти на официальный сайт ФНС в раздел электронных сервисов (https://service.nalog.ru/debt/under-construction.do) и воспользоваться одним из следующих электронных ресурсов:
| № п/п | Где узнать наличие долга ИП по налогам | ||
| Интернет-ресурс | Ссылка | Описание | |
| 1 | Личный кабинет налогоплательщика | https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login |
Пройдя по ссылке, предприниматель регистрируется на сайте ФНС и получает доступ в Личный кабинет, который, в свою очередь, предоставляет предпринимателю возможность использования различных сервисов, таких как:
|
| 2 | Госуслуги |
После авторизации на Едином портале Госуслуг, предприниматель может воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность», выбрав его из предлагаемых категорий услуг. |
|
| 3 | Банк исполнительных производств ФССП |
Если предприниматель имеет задолженность, в отношении которой действует исполнительное производство, то об этом можно узнать, воспользовавшись сервисом Федеральной службы судебных приставов. |
|
Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП в 2024 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность».
Можно ли оспорить долги по налогам по закрытому ИП
Согласно действующему законодательству, предприниматель вправе оспорить сумму задолженности по налогам в случае, если она была начислена с нарушением установленного порядка. Данное право также относится к случаям, когда налоги начислены по закрытому ИП.
Однако, предпринимателю необходимо четко понимать, при каких именно условиях возможно оспаривание действий ФНС, а в каких случаях требования налоговиков являются обоснованными.
Важно знать, что сам по себе факт прекращения деятельности ИП не является основанием для прекращения начисления налогов и сборов. ФНС прекращает начислять налоги с того момента, когда предприниматель был снят с учета в ЕГРИП. Если предприниматель не ведет деятельности (не реализует товары, не оказывает услуги, не получает доход, т.п.), но при этом числится в ЕГР в качестве ИП, то ему начисляются налоги в общем порядке.
Аналогичное правило действует в отношении определения права ФНС на взыскание задолженности по страховым взносам. Если ИП фактически не вел деятельность, но находился на учете в ЕГРИП, то в течение данного периода он обязан оплачивать фиксированный страховой взнос за себя. В случае неоплаты возникает недоимка, на которую начисляется штраф и пеня.
Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП без работников в 2024 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью».
Оспаривание долгов по закрытому ИП: пошаговая инструкция
Действующее законодательство предусматривает досудебную и судебную процедуру оспаривания предпринимателя суммы долга, начисленной по закрытому ИП.
Ниже представлена пошаговая инструкция, которая поможет предпринимателю выяснить правомерность требований ФНС, а также разобраться в процедуре досудебного и судебного оспаривания долга по закрытому ИП.
Шаг #1. Проверка наличия долга на сайте ФНС
На первом этапе предпринимателю необходимо выяснить факт наличия долга, воспользовавшись одним из интернет-сервисов:
- Личный кабинет ФНС → https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login
- сайт Госуслуг → https://www.gosuslugi.ru.
Если по результатам проверки установлено, что долгов за ИП не числиться, но при этом в адрес предпринимателя от ФНС поступило налоговое требование, то руководствоваться следует в первую очередь информацией, отраженной в Личном кабинете ФНС. Возможно, требование направлено ошибочно и уже не актуально. Но в любом случае, наличие требования – это повод лично посетить налоговую и разобраться в причинах выставления долга.
Если же информация в Личном кабинете ФНС подтверждает факт наличия долга, при этом сумма задолженности соответствует сумме, указанной у налоговом требовании, то предпринимателю следует разобраться, за какой период выставлен долг.
Напомним, что налоги и страховые взносы начисляются за период, в течение которого ИП числился на учете в ЕГР. Если отчетным периодом для начисления долга является период пребывания на учете в ЕГРИП, то требования ФНС по взысканию задолженности вполне правомерны и не подлежат оспариванию.
Шаг #2. Подготовка документов
Если в результате проверки предприниматель выяснил, что налог начислен за период после снятия ИП с учета в ЕГР, то это является основанием для обращения в ФНС.
Перед посещением налоговой предпринимателю следует подготовить документы, которые будут подтверждать правоту его требования, а именно:
- выписки из ЕГР о постановке и снятии ИП с учета;
- налоговые декларации за период деятельности ИП (с момента постановки на учет по дату снятия с регистрации);
- банковские выписки, платежные поручения, квитанции, прочие документы, подтверждающие дату и сумму оплаты налогов и страховых взносов;
- акты сверки с ФНС.
Читайте также статью ⇒ «Сверка расчетов с налоговой: порядок действий для бухгалтера».
Шаг #3. Обращение в ФНС
Подготовив необходимые документы, предприниматель отправляется в территориальный орган ФНС по месту жительства. Специалист ФНС регистрирует обращение гражданина, после чего проверяет документы и выносит решение об отмене действия ранее направленного требования либо о подтверждении его правомерности.
При посещении налоговой предприниматель может воспользоваться еще один аргументом – законом о налоговой амнистии №436-ФЗ от 28.12.2017 года. Согласно ст. 12 закона, долги ИП по налогам, начисленные за отчетные периоды до 01.01.2015 года, признаются безнадежными и не подлежат взысканию. Исключение составляют акцизы, НДС при импортном ввозе товара и налог на добычу полезных ископаемых. В прочих случаях предприниматель вправе требовать списания суммы долга по налогам, начисленным до 01.01.2015 года.
Шаг #4. Обращение в суд
Если орган ФНС отклонил требование предпринимателя о списании суммы долга и подтвердил обоснованность собственных требований, то гражданин может отстоять свои права в суде.
Для этого предпринимателю необходимо обратиться в районный административный суд по месту жительства, предварительно составив иск и подготовив необходимые документы (подтверждение обоснованности собственных требований и письменный отказ ФНС в их удовлетворении).
На основании обращения предпринимателя открывается стандартное судебное производство, по результатам которого выносится решение об удовлетворении требований предпринимателя или признания правоты ФНС.
В случае если суд встанет на сторону налоговиков, задолженность будет взыскана с ИП в принудительном порядке на основании исполнительного листа. Погашение долга на основании судебного решения возможно также путем изъятия личного имущества предпринимателя.
Загрузка...