Работать с самозанятыми выгодно, меньше налогов, меньше отчетности. Но, неправильно оформленный договор лишит всех выгод, если ИФНС переквалифицирует договор с самозанятым в трудовой, доначислит налоги, страховые взносы и выпишет штраф.
Для работы с самозанятым подойдет типовой гражданско-правовой договор, например договор оказания услуг или договор подряда. Договор можно составить один раз перед началом работы и далее оформлять акты либо подписывать договор перед каждой оплатой.
Список документов для работы с самозанятым исполнителем
- Договор, подписанный обеими сторонами.
- Приложения к договору, если они есть и в них детализированы услуги, работы.
- Чек — это основной и обязательный документ для сторон договора. Нужен для подтверждения оплаты и списания расходов.
- Акт, как подтверждение факта выполнения работу, оказания услуг для учета затрат в расходах.
- Счет. В редких случаях. Необходимость счета зависит от правил работы, установленных бухгалтерией.
- Справка о постановке на учет в качестве самозанятого как приложение к договору. Желательный документ. До заключения договора нужно проверить статус самозанятого, например, на сайте налоговой по ИНН.
Разделы договора с самозанятым
Как правило, это стандартные разделы, которые есть в любом договоре.
- Предмет договора. Название и перечень услуг, работ.
- Порядок оказания услуг и их качество. Чем подробнее расписан этот пункт, тем прозрачнее договоренности с клиентом и ниже риски.
- Описание процедуры сдачи-приемки. После оказания услуги или продажи товара самозанятый обязуется выдать чек. В дополнение к чеку стоит составлять акт выполненных работ или акт приемки.
- Стоимость услуг.
- Способы оплаты.
- Права и обязанности сторон.
- Срок действия договора.
- Ответственность сторон. В этот раздел можно добавить санкции за некачественные услуги, нарушение сроков и т.п.
- Порядок изменений условий договора.
- Варианты разрешения споров.
- Реквизиты обеих сторон.
Что обязательно должно быть в договоре с самозанятым
Статус. Самозанятый, применяющий режим НПД (налог на профессиональный доход)
Пример формулировок:
«Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018».
«Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.»
«Исполнитель/подрядчик/арендодатель стоит на учете в налоговой инспекции № _____ в качестве плательщика налога на профессиональный доход»
Чеки. Обязанность исполнителя выдавать чеки по договору, сроки выдачи чеков и штрафные санкции на их нарушение.
Пример формулировок:
Исполнитель обязуется при получении оплаты от Заказчика предоставлять чеки из приложения «Мой налог».
Исполнитель обязуется передать Заказчику чек на выплаченную ему Заказчиком сумму, указанную в пункте 6.1 настоящего Договора, в течение 3 (трех) рабочих дней после оплаты.
Предмет договора. Это может быть выполнение определенных работ или оказание четко поименованных услуг. Пункт нужно детализировать. Если перечень работу или услуг большой, его лучше вынести в приложение.
«Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее — Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении №1 к настоящему Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».
Ответственность. Самозанятый обязан предупредить о потере этого статуса. В этом случае компания становится налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ и страховые взносы.
Пример формулировок:
«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 дней с даты снятия с такого учета.»
Возмещение убытков. Самозанятый обязан возмещать убытки, понесенные заказчиком из-за нарушения сроков предоставления чеков или при потере статуса самозанятого.
В случае невыдачи чека, указанного в пункте _____ настоящего Договора, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 30% от каждой суммы, на которую был не выдан чек, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека.
В случае аннулирования чека, указанного в пункте _____ настоящего Договора, без согласия Заказчика, Исполнитель обязуется вернуть всю выплаченную сумму Заказчику или выдать новый чек.
При возникновении убытков у Заказчика, связанных с неисполнением Подрядчиком пунктов (№___ выдаче чека и №__ об уведомлении о потере статуса) настоящего Договора, Исполнитель обязуется возместить их Заказчику в полном объеме.
Прием работы путем подписания акта выполненных работ. Выплата вознаграждения должна быть четко привязана к выполнению работ или услуг. Причем, это не запрещает указывать в договоре и выплачивать аванс.
Пример формулировок:
«Услуги считаются оказанными надлежащим образом с момента подписания Сторонами Акта об оказании услуг».
«Исполнитель обязуется своими силами и за свой счет устранить недостатки, выявленные по итогам оказания услуг».
Заказчик не обеспечивает исполнителя условиями для выполнения работ, оказания услуг. Но, при этом вправе предоставить оборудование и материалы.
Можно указать условия возмещения вреда, причиненного Исполнителю.
Если самозанятый не знает, как выставить счет, составьте для него шаблон.
Что нельзя указывать в договоре с самозанятым
Должность, должностные обязанности, трудовые функции, упоминание должностной инструкции.
Оклад, премии и т.п. Выплату вознаграждения в том же порядке, что и заработной платы работникам: два раза в месяц по определенным дням.
Трудовой распорядок, рабочее время, продолжительность рабочего дня (смены), времени отдыха, перерывов на обед.
Подчинение распоряжениям заказчика.
Пример допустимой формулировки:
«Исполнитель вправе:
Самостоятельно определять формы и методы оказания Услуг исходя из требований законодательства, а также конкретных условий Договора.»
Непосредственное руководство и контроль представителем заказчика. Например. выполнение работ под контролем Заказчика.
Пример допустимой формулировки:
«Контролировать оказание Услуг, не вмешиваясь в деятельность Исполнителя.
Получать от Исполнителя устные и письменные объяснения, связанные с оказанием Услуг, не позднее 2 (двух) рабочих дней с даты предъявления требования.»
Полное обеспечение самозанятого материалами, инструментами, оборудованием заказчика.
Дисциплинарные меры ответственности.
Загрузка...