Списать такие расходы вправе, ведь участие в выставках и раздача бесплатных образцов является рекламной кампанией. Подобные расходы, как правило, состоят из регистрационного вклада за участие, аренды стенда и цены раздаваемых товаров.
Бухгалтерский учет на выставке при УСН
Любые затраты, выставленные компанией на УСН, и в том числе по отдельности выставленным счетам, телефонную связь, за коммунальные услуги, аренду стенда вступительный взнос за участие и т. д., можно списывать на рекламные расходы без ограничений, так как эти расходы на участие в выставках и ярмарках не нормируются. Получается что, организация вправе имеет подобные расходы полностью.
Вторая часть затрат — это расходы, которые понесет компания, уже участником выставки. Сюда относится, стоимость бесплатно передаваемых образцов рекламируемой продукции для дегустации. Эти расходы также считаются рекламными, но уже нормируются.
!Важно Расходы на рекламу можно списать сразу после их фактической оплаты и подписания акта выполненных работ.
А чтобы документально обосновать участие в различных выставках, нужны документы:
- Планы и программы выставки;
- Договора на участие в выставке;
- Деловая программа по выставки;
- выставочные каталоги;
- Документы о приемки проявленных услуг и отчет об организации и о проведении выставки.
Читайте также статью ⇒ Можно ли предпринимателю не вести бухгалтерский учет.
Учет расходов
В НК и в документах не объясняется, какие нужны затраты, связанные с участием в таком мероприятии, компания вправе признать при расчете налога на прибыль.
Компания сама определяет список расходов на участие в выставках. Это согласуется с правовой позицией КС РФ.
Практика разрешает включать в состав рекламных расходов при расчете налога на прибыль следующие затраты, связанные с участием в выставках:
- Начальный взнос за участие в мероприятии;
- Арендная оплата за использование выставочным помещением или оборудованием;
- Оплата устроителю выставки или другой компанией за обеспечение охраны и безопасности на мероприятии, электроэнергию, отопление и т.п.;
- Затраты на изготовление или приобретение стенда, стеллажей, прилавков, витрин и другого выставочного оборудования, расходы на их перевозку, монтаж и демонтаж;
- Расходы на приобретение фирменной одежды и обуви для участников мероприятия;
- Стоимость на изготовления сувениров, подарков и призов, которые будут раздаваться или разыгрываться, а выставке;
- Цена выставочных образцов, пробников, товары для дегустации и т.п.;
- Расходы на рекламу в СМИ и Интернете;
- Стоимость для изготовления буклетов, каталогов, предназначенной для распространения среди посетителей выставки;
- Командировочные расходы рабочих, принимающие участие в выставке, если она проходит в другом городе;
- Расходы на организацию и проведение дополнительных мероприятий во время выставки.
Не все расходы, сопряженные с участием в выставках, являются ненормируемыми.
К ненормируемым расходам компании на рекламу в целях налогообложения прибыли относятся:
- Расходы на рекламные мероприятия через СМИ;
- Расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
- Расходы на участие:
- Выставки
- Ярмарки
- Экспозиции
- На оформление витрин
- Выставки по продажам
- Комнаты образцов и демонстрационных залов
- Изготовление рекламных брошюр и каталогов
- Содержание информации о реализуемых товарах
- Выполняемые работы
- Оказываемы услуги
- Товарные знаки и знаки обслуживания
Нормируемые расходы считаются расходы на приобретение подарков, которые будут вручаться победителям розыгрышей этих подарков во время проведения массовой рекламно кампанией, и также расходы на другие виды рекламы, не указанные выше, осуществляется налогоплательщиками в течение отчетного (налогового) периода. Для цели налогообложения нормируемые расходы признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.
Документы для расходов на участие в выставке
Для подтверждения компанией на расходы в участие на выставке нужны следующие документы:
- Договор на оказание услуг с приложением плана мероприятия;
- бланк, подтверждающий факт регистрации компании в качестве участника выставки;
- Программа для проведения выставки;
- Каталог участников мероприятия;
- Отчеты работников, которые принимают участие в выставке, с приложением рекламного материала
Нужным условием для принятия данных расходов в целях налогообложения считается прямая связь тема выставки с деятельностью фирмы, и также наличие в рекламе информации о товарах (работах, услугах), реализуемых (выполняемых) компании. Следует также получить от организатора выставки акт выполненных работ (оказанных услуг), который должен содержать список всех оказанных услуг.
В качестве неотъемлемого приложения к авансовому отчету предусматриваются:
- Командировочное удостоверение по установленной ПГ России;
- Документ о найме жилого помещения;
- Подтверждение о фактических расходах по проезду;
- Подтверждение иных расходов, связанных с командировкой.
Данные документы необходимо составить по унифицированным формам, если таковые установлены.
И так же другие документы, по которым должна, оформится командировка, их наличие и оформление определяются по требованиям внутреннего документооборота компании и для документального подтверждения в целях налогообложения прибыли организаций не являются неотъемлемые.
Читайте также статью ⇒ Бухгалтерский учет канцтоваров организациями на УСН в 2024 году.
Инвентаризация бухгалтерского учета
Инвентаризация – это метод бухгалтерского учета, который позволяет обеспечить соответствий данных бухгалтерского учета об имуществе и обязательствах их фактическому состоянию.
Принципы проведения инвентаризации, процедура регулирования инвентаризационных разниц и оформления результатов установлены Методическими указаниями по инвентаризации имущества и обязательств, утвержденными Приказом Министерства финансов РФ от 13.06.95 № 49. В соответствии с данными документами инвентаризации принадлежат все имущество и все виды финансовых обязательств, а кроме того, инвентаризации принадлежат производственные резервы и другие виды имущества, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся в серьезном сохранении, арендованные, полученные для переработки), а также имущество, не учтенное по каким-либо причинам.
Инвентаризацию классифицируют по ряду признаков:
1) по степени охвата имущества:
- Полная инвентаризация берет все виды имущества и финансовые обязательства;
- Частичная инвентаризация берет один или несколько видов имуществ или обязательства;
2) по времени проведения:
- Плановая инвентаризация осуществляются в соответствии с графиком;
- Внеплановая (внезапная) инвентаризация проводится, чтобы установить наличие материальных ценностей неожиданно для материально-ответственных лиц.
Количество плановых инвентаризаций в отчетном году, срок их проведения, перечень проверяемых имуществ и обязательств устанавливаются директором компании, кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
В соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» проведение инвентаризации обязательно:
- Передача имущества компании в аренду, выкуп, продаже, и также при преобразовании государственной или муниципальной компании;
- Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее первого октября отчетного года. Инвентаризация основных средств может проводиться один раз в 3 года, а библиотечных фондов – один раз в 5 лет. В районах, расположенных на Крайнем Севере, и в приравненных к ним местностях инвентаризация товаров, сырья и материалов может проводиться в период их наименьших остатков;
- При смене материально ответственного лица (на день приемки-передачи дел);
- При выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
- В случае стихийного бедствия, пожаров, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
- При ликвидации (реорганизации) компании или в других случаях, предусматриваемых законодательством Российской Федерации.
Загрузка...