Беспроцентный займ между юридическими лицами: образец договора, особенности налогообложения

Автор статьи

Екатерина Иванова

2 минуты на чтение
61 просмотров
Содержание Содержание

Беспроцентные кредиты считаются достаточно популярными способами получения нужной суммы. Соглашения составляются не только между гражданами, но и между разными компаниями. Порядок предоставления средств зависит от статуса участников. Если он осуществляется между двумя организациями, важно обратить пристальное внимание на правильность ведения бухгалтерского учета. Беспроцентный кредит оформляется между юридическими лицами с учетом многих особенностей.

Основные понятия

Кредитование считается важной сферой деятельности, в которой работают не только банки, но и другие организации. Часто разным компаниям нужна свободная сумма денег, но в то же время подача заявки на стандартный кредит считается нецелесообразным решением. Поэтому используется договор беспроцентной ссуды между юридическими лицами. При его использовании не требуется платить проценты и комиссии за использование денег.

Даже при использовании такого кредита определенный участник имеет материальную выгоду. Поэтому важно правильно отразить осуществление данной операции в бухгалтерской отчетности. Компания, которая получает прибыль, должна платить налоги, иначе у нее будут проблемы с налоговыми органами.

беспроцентный кредитный риск между юридическими лицами

Понятие займа

Беспроцентный кредит между юридическими лицами представляет собой процесс предоставления определенной суммы денежных средств одной организацией другой компании безвозмездно. На эти деньги не выплачиваются проценты или комиссии.

Используя такой кредит, заемщик получает материальную выгоду в виде экономии на процентах.

При использовании беспроцентного кредита между юридическими лицами в договоре прописываются основные условия, которые должны соблюдаться каждой стороной сделки. Если есть нарушения, они решаются с помощью суда.

Никакой материальной выгоды нет, если средства идут на покупку жилой недвижимости или строительство дома. Сюда же относится и ситуация, когда представитель компании оформляет налоговый вычет за приобретаемый объект.

Правила составления контракта

Если средства передаются безвозмездно, то договор беспроцентного кредита между юридическими лицами обязательно будет составлен правильно. При их обучении учитываются многочисленные требования. Конкретной формы, строго установленной в законе, нет, поэтому можно использовать свободную форму.

Документ составляется только в письменной форме. Его обязательным условием является отсутствие начисленных процентов и комиссий. Пример договора беспроцентной ссуды между юридическими лицами можно изучить ниже.

К основным правилам формирования данного документа относятся следующие:

  • это делается исключительно в письменной форме;
  • подписано обеими сторонами договора;
  • поскольку сторонами договора являются компании, они удостоверяют подписание документа печатями;
  • если объектом сделки является денежная сумма, то прямо установлено, что проценты на нее не начисляются, иначе у обоих участников будут неприятные налоговые последствия;
  • если имущество передается на основании документа, то особых указаний не требуется, поэтому по умолчанию такой договор считается беспроцентным;
  • если предоставляется сумма, превышающая 600 тысяч рублей, то такой договор необходимо зарегистрировать в государственных органах.

Только при учете этих фактов можно правильно составить соглашение.

беспроцентная ссуда между юридическими лицами учредителем

Существенные условия

При составлении этого контракта должны быть включены некоторые основные условия. Дополнительная информация согласовывается двумя участниками сотрудничества. По закону в договор должны быть включены следующие условия:

  • прямое указание на то, что предоставленный кредит не предполагает начисления процентов;
  • указывается сумма переводимых денег, которая не должна превышать 50 минимальных размеров оплаты труда;
  • перевод денег не должен быть связан с предпринимательской деятельностью;
  • указан способ перечисления денег, так как они могут быть выданы наличными или переведены на счет компании;
  • указывает точную дату, когда заемщик должен вернуть деньги или другой предмет.

На основании ст. 809 ГК такое соглашение возможно заключить не только при перечислении денежных средств, но и при предоставлении определенной вещи, имеющей некоторые родовые признаки.

Другие условия в договоре могут существенно различаться в зависимости от различных ситуаций. Важным моментом является то, что каждый участник наделен определенными правами и обязанностями, которые необходимо неукоснительно соблюдать. Поэтому, если получатель денег не сможет вернуть деньги в установленный срок, он столкнется с многочисленными негативными последствиями беспроцентного кредита между юридическими лицами. Главный негативный момент – возможность конфискации и продажи вашего имущества. Средства, полученные от этого процесса, направляются кредитору для погашения долга.

беспроцентный кредит между связанными юридическими лицами

Нюансы формирования контракта

Беспроцентный кредит между юридическими лицами будет оформлен правильно только при наличии правильно составленного договора. При его формировании учитывают следующие особенности:

  • стороны не могут быть взаимозависимы, в противном случае они могут привлечь внимание налоговых инспекторов или сотрудников других государственных органов к такому соглашению;
  • типовой договор содержит существенные и дополнительные условия;
  • при отсутствии важных условий такая сделка будет считаться недействительной;
  • указать полное наименование обеих компаний, участвующих в сделке;
  • перечислены права и обязанности, возникающие у компаний после подписания такого договора;
  • приведена ответственность каждой стороны в случае нарушения существующих условий договора;
  • прописываются способы, которыми компании могут решать возникающие проблемы или форс-мажорные обстоятельства, а также обычно указывается, что изначально представители организаций должны попытаться решить проблемы мирным путем, и только потом обращаться в суд;
  • указаны причины досрочного расторжения договора.

Если правильно составить договор, указав в нем важную информацию, то этот документ не привлечет внимания компетентных органов. Только на основании такого документа выдаются беспроцентные кредиты между юридическими лицами. Ниже представлен образец договора.

беспроцентный кредит между юридическими лицами

Ограничения по сумме

Согласно законодательству не существует требований или ограничений на сумму, выдаваемую одной компанией в кредит другой компании. Он определяется исключительно соглашением сторон. Но в то же время есть некоторые требования к процессу перевода денег, который может быть осуществлен как наличным, так и безналичным путем. От этого зависит налогообложение беспроцентного кредита между юридическими лицами. Поэтому учитываются следующие правила:

  • если сделка предполагает оплату денег наличными в кассе организации, то единовременно использовать по договору сумму больше 100 тысяч рублей нельзя;
  • если заемщику нужны деньги выше 100 тысяч рублей, то необходимо оформить несколько договоров или перечислить средства в безналичной форме;
  • если используется безналичный способ перевода денег, то при сумме более 600 тысяч рублей подписанный договор необходимо зарегистрировать.

В случае несоблюдения вышеуказанных условий в отношении обоих участников сделки будет проведена проверка. Это может привести к тому, что организации будут привлечены к ответственности за выявленные нарушения.

Возникает ли материальная выгода?

Каждый участник сделки должен учитывать налоговые последствия беспроцентного кредита между юридическими лицами. Компания, которая получает деньги за их использование без начисления процентов, извлекает из этого процесса некоторую выгоду. Поэтому компания должна учитывать полученную прибыль при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Бухгалтер должен грамотно понимать, как правильно рассчитывается эта материальная выгода. Поскольку процентная ставка в договоре не указана, в расчете используется ставка рефинансирования Центрального банка.

Материальная выгода рассчитывается по формуле: материальная выгода = ставка рефинансирования * 2 / 3 * сумма долга / 365 * срок кредита в днях. Полученная стоимость включается в налоговую базу, необходимую для расчета налога на прибыль. Процедура расчета будет осуществляться в день полного возврата суммы кредита кредитору. При этом не учитывается способ оплаты долга, поэтому сумма может быть выплачена в рассрочку или единым платежом в конце срока, указанного в договоре.

Если налог с полученной суммы не уплачен, то налоговый инспектор может привлечь компанию к ответственности. Этот риск беспроцентного кредита между юридическими лицами должен учитываться каждой организацией.

последствия беспроцентного займа между юридическими лицами

Налогообложение участников сделки

Каждый бухгалтер предприятия должен знать, как правильно оформить беспроцентный кредит между юридическими лицами. Налоги платит исключительно та сторона, которая получила материальную выгоду от этого процесса.

Компания, которая ссужает деньги без процентов, не получает прибыль, поэтому она не имеет налоговых последствий.

Заемщик получает выгоду от отсутствия процентов, поэтому выгода рассчитывается на основе ставки рефинансирования, после чего она добавляется к базе налога на прибыль.

Согласно ст. 25 НК РФ многие компании через суд пытаются доказать отсутствие необходимости уплаты налогов. Для этого они обращаются в арбитражный суд. В судебной практике действительно есть случаи, когда суд удовлетворил требования истцов, за счет чего заемщики были освобождены от уплаты налогов, но в большинстве случаев представители ФНС доказывали, что компания имела материальную выгоду.

Ошибки при составлении документа

Важно правильно составить договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Учредители проверяют правильность формирования документа, так как при наличии в нем ошибок это может стать основанием для его оспаривания.

Наиболее распространенные ошибки:

  • нет пункта о том, что кредит беспроцентный, а значит, даже кредитору придется исчислять и платить налог на прибыль, так как работники ФНС будут следить за тем, чтобы компания получала проценты;
  • не указана точная дата, в которую должны быть возвращены средства, что создает трудности в процессе взыскания долга;
  • участники сделки являются взаимозависимыми лицами, поэтому каждая сторона имеет налоговые риски.

Чтобы избежать возникновения ошибок в столь сложном и специфическом договоре, в процессе его составления рекомендуется воспользоваться помощью юриста.

беспроцентный кредит между юридическими лицами налоги

Нюансы заключения контракта между взаимозависимыми компаниями

Беспроцентный кредит между связанными юридическими лицами сопряжен с многочисленными налоговыми рисками. Среди них, в первую очередь, тот факт, что сотрудники ФНС потребуют от кредитора уплаты налога, для чего и определяется выгода, получаемая от этого процесса.

Также такие сделки считаются способом скрыть доходы от государства или использовать различные мошеннические схемы. Поэтому в отношении обеих компаний могут быть проведены внеплановые проверки.

Может ли участником быть ИП?

Индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, поэтому при составлении с ними различных договоров следует использовать правила, применимые к гражданам. Предприниматели как физические лица обязаны платить НДФЛ, поэтому, получая беспроцентный кредит от другой компании, гражданин имеет экономическую выгоду за счет отсутствия процентов.

Эта выгода рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования, после чего полученное значение умножается на полученную сумму. Рассчитанный показатель делится на 365 дней и умножается на количество дней, в течение которых предприниматель может использовать заемную сумму.

В результате расчета получается налоговая база, из которой уплачивается 13%.

беспроцентный кредит между юридическими лицами налоговые последствия

Заключение

Беспроцентный кредит может быть оформлен между компаниями и индивидуальными предпринимателями. Он не требует от заемщика перечисления процентов кредитору. Заключение договора такого типа имеет много преимуществ, но важно помнить о налоговых последствиях для каждого участника.

Не допускается заключение такого договора между связанными компаниями, так как это может привести к внеплановым проверкам и начислению важных налогов и штрафов. При составлении договора желательно воспользоваться помощью юриста, чтобы избежать возможного появления ошибок.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи