В системе постоянных изменений российского налогового законодательства, целью которых является приближение финансовой отчетности к международным стандартам, российские компании постоянно сталкиваются с новыми вызовами, связанными с наилучшей практической реализацией методов ведения всех видов бухгалтерского и налогового учета. В данной статье представлен обзор того, что такое автоматизация бухгалтерского и налогового учета, какие программы для этого существуют, и как они работают.
Невозможность ручного учета
Сложность (а иногда и невозможность) использования ручного труда создают предпосылки для внедрения автоматизации налогового учета. В рамках одного из таких примеров следует упомянуть о необходимости использования автоматизированных систем, так как правильное выполнение абсолютно всех требований законодательства практически невозможно при ведении учета вручную. Это связано со сложностью обработки значительных объемов всевозможной информации, которая может быть распределена на длительные промежутки времени. В этой статье мы рассмотрим, зачем в принципе нужна автоматизация налогового учета.
Требования к программному обеспечению
Важно отметить, что любое требование справедливо, если бухгалтерский учет в организации ведется посредством программного обеспечения, хотя, конечно, на данный момент обратное является редчайшим исключением. Эти требования носят концептуальный характер, так как несоблюдение любого из них порождает сомнения в пригодности и эффективности используемых программных продуктов. Итак, преимущества программ и требования к ним:
- Нет необходимости повторно загружать документы. Для правильного налогового учета основной информацией являются основные документы, которые вводятся в бухгалтерскую программу. То есть программа автоматического налогового учета должна предполагать исключение повторного ввода документов и при необходимости должна применять ту информацию, которая уже была введена при учете ранее. Данные не будут дублироваться и путать аудитора.
- Возможность хранения информации, переносимой из одного отчетного периода в другой. Для этого в программе необходимо предусмотреть хранение данных на специальных счетах для налогового учета.
- Единое соответствие объектам учета. В рамках устранения возможных несоответствий по налоговому и бухгалтерскому вопросу, а также по налоговым процедурам, следует использовать справочники.
- Обеспечение исключения необоснованного отказа в информации обоих счетов. При этом под такими отклонениями понимаются те, которые были получены из-за различия правил ведения как бухгалтерского, так и налогового учета. Если все будет соблюдено, автоматизация налогового учета будет работать корректно.
Комплекс программного обеспечения «БЭСТ»
Информационной базой для налогового учета в данном программном комплексе служат первичные документы. Это означает, что данные, которые фиксируются в системе, обрабатываются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете параллельно, что позволяет осуществлять деятельность в рамках единого информационного пространства. Другими словами, методы, реализованные в программном продукте серии «БЭСТ», используют единый ввод информации для автоматизации налогового учета.
Специальные налоговые планы счетов
Для надлежащего соблюдения налогового администрирования основные данные программы содержат специальные планы налогового учета, которые отделены от системы бухгалтерского контроля. Абсолютно все счета, которые присутствуют в действующем налоговом плане, забалансированы. Накопленная там информация не отражается в учетных записях учета и поэтому не попадает в отчет.
Схема формирования проводок по таким счетам достаточно проста, то есть при их списании все операции по ним только увеличиваются, а при зачислении – уменьшаются.
Разделение счетов
Счета финансового плана обычно делятся на три типа:
- счета доходов текущего периода;
- расходы за этот период;
- промежуточные счета.
Для наглядности, а также простоты общего восприятия исчисление номеров фискальных счетов первого и второго типов начинается с префикса «Н». При этом в строках фискального надзора открываются так называемые счеты, на которые выводятся счета более низкого уровня. Счета и расчеты нужны для обобщения информации и подготовки данных для составления отчета, отражающего доход компании над прибылью.
Программа ИТРП или производственное предприятие
В ходе данной программы процесс реализации фискального контроля выглядит следующим образом. Абсолютно все хозяйственные операции, совершенные в течение месяца, в качестве первичных учетных документов отображаются в базе данных в соответствии с законодательными нормами. В конце месяца на основании данных бухгалтерского контроля автоматически заполняются аналитические записи для налогового учета. Параллельно с этим в налоговом учете из первичных документов налогового контроля перечисляются операции, которые невозможно просмотреть в системе ведения бухгалтерского учета.
Сейчас повсеместно внедряется новая усовершенствованная программа автоматизации налогового учета в «1С:Предприятие 8» (или «Бухгалтерия 8»), которая является универсальной. С ее помощью вы сможете вести бухгалтерский и налоговый учет в одной базе данных сразу по нескольким организациям, причем ваши сотрудники смогут вносить данные самостоятельно, а бухгалтеру останется только контролировать процесс. Это особенно удобно, если деятельность нескольких организаций связана.
Записи фискального отслеживания в этой программе представляют собой набор специализированной и независимой информации, генерируемой из фискальных данных. Все мониторинговые функции в программе выполняются в соответствии с рекомендациями Министерства по налогам и сборам Российской Федерации.
Схемы создания итоговых сведений
В зависимости от характера информации, которая направляется в аналитический реестр, возможно несколько схем формирования итоговой информации:
- по документам фискального учета;
- по информационным данным налогового учета;
- на основании документов налогового контроля, а также данных бухгалтерского учета.
Типы налоговых документов
В зависимости от функционального назначения налоговые документы делятся на два вида:
- Документы, которые необходимы для формирования учетной информации, относящейся к налоговым данным. Эти списки предусматривают автозаполнение некоторых реквизитов. Но при этом сам файл является аналогом налогового регистра, либо его небольшим фрагментом за день или период времени. Такие документы служат основанием для формирования проводок по забалансовым счетам для налогового учета.
- Информация, предназначенная для переноса информации с одного налогового учета на другой с целью создания действительной базы за этот период.
Программный продукт автоматизации налогового учета «Инфо-Предприятие»
Налоговые схемы в программе «ИНФО-Предприятие» фиксируются параллельно с бухгалтерскими. По перечню соответствующих проводок производится корректировка по бухгалтерским и налоговым проводкам. Затем программа автоматически создает налоговые манипуляции вместе с остальными проводками при вводе первичных документов.
Каждой бухгалтерской проводке, как правило, соответствует своя операция прямого налогообложения, которая получает ссылку на элемент налогового учета, по которому определяется, как она отображается в налоговой базе, а также как будет отражена в соответствующих реестрах. В стандартную поставку обычно входит список уже настроенных элементов учета, который будет доступен для любой редакции. Следует проводить периодическую проверку программного обеспечения для автоматизации налогового учета.
Как выглядит редактор статей
Любая статья бухгалтерского учета делится на расходы и доходы, что определяется изменением налоговой базы применительно к конкретным операциям. Редакторы контрольных статей включают такие столбцы, как:
- «Код», в котором отображается цифровое наименование объекта фискального учета, то есть его аббревиатура и вместе с этим — уникальное наименование.
- «Заголовок» — название статьи.
- «Тип» — представляет типы элементов налогового контроля счетов.
Полный список статей по налоговому учету разделен на две вкладки — файлы с документами доходов и расходов. Эти закладки имеют древовидную структуру. Эти документы состоят из других информационных блоков меньшего порядка. Если статья не имеет в своей структуре вкладок, то для удобства классификации она называется документом последнего уровня. Каждый пользователь имеет право создавать не бесконечное, но довольно большое количество элементов, которые будут считаться вложенными. Можно сказать, что входные типы наследуются всеми другими их подзаписями. Проще говоря, документы выручки могут иметь только статьи выручки подуровня.
Программный комплекс «Турбо Бухгалтер»
Принцип действия этой системы заключается в абсолютной конвергенции двух видов: бухгалтерского и налогового учета. В связи с тем, что основой сделок является первичный документ, его нужно оформить только один раз. Это реально только в том случае, если роль налогового учета назначается каждой бухгалтерской записи на основе расходов или доходов.
Благодаря каждому первичному документу создается бухгалтерская проводка или ее группа, которые должны быть отмечены аналитической характеристикой в сфере налогового учета. В рамках этого для правильной корректировки операции, например, даты или суммы, не требуется никаких дополнительных поправок в системе налогообложения компании в процессе контроля, даже если они были внесены вручную. Автоматизация налогового учета в компании должна сэкономить много времени.
То же самое относится и к операциям фискального контроля. Вполне понятно, что при наличии заметных различий в процессе выявления расходов и доходов одних аналитических признаков будет явно недостаточно. Поэтому программа использует учет налогового режима параллельно с аналитическими функциями.
Кроме того, данная программа предоставляет базовый перечень аналитических возможностей, которые могут быть дополнены по личному усмотрению пользователя. Абсолютно весь функционал, предоставляемый программой, позволяет применять бухгалтерские операции для всех видов хозяйственного учета. Это приводит к уменьшению количества используемых операций и осуществляет расчет налоговой базы в условиях бухгалтерского учета. То есть запись, сделанная в финансовом контроле деятельности организации, используется и для налогового учета.
Разница между определениями доходов и расходов по правилам бухгалтерского и налогового учета максимально учитывается самой программой, что позволяет работнику не допускать ошибок в процессе работы. При автоматизации налогового учета рассчитать налог на прибыль достаточно просто.
Система «Налоговый учет»
Для выявления показателей доходов и расходов в целях контроля можно использовать систему, встроенную в программный продукт под названием «Налоговый учет». Имеет полный набор регистраторов, рекомендованных ФНС, а также включает в себя специально разработанные инструменты для автоматического расчета налоговой базы в отношении заработка и заполнения налоговых деклараций по различным доходам.
Программное обеспечение «Инотек»
В рамках работы данной программы учет ведется как с помощью фискальных показателей, так и через учетные документы. Коды счетов соответствуют непосредственно бухгалтерским данным, но в то же время включают символ «Н». Кроме того, общим счетам могут быть присвоены такие определения, как «налоговый», «бухгалтерский» или «забалансовый».
Заключение
Таким образом, общее применение вышеуказанных программ может быть использовано не только для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, но и для создания других его видов. Например, когда организация формирует финансовые информационные документы по международным стандартам, требующим несколько иной классификации бумаг и их структуры, такие показатели могут быть рассчитаны на основе разработанных и уже существующих на данный момент программных продуктов.
Загрузка...