Автомобили и прочий транспорт плотно вошел в жизни простых людей и бизнеса в целом. С целью осуществления бесперебойного производственного процесса, соблюдения сроков поставки сырья или отгрузки товаров клиентам так или иначе без машине не обойтись. Так как они имеют негативное влияние на окружающий нас мир, взимается определенная плата за пользование их благами. Естественно, что независимо от пользователя будь то машина компании или вам собственный транспорт, отрицательное влияние на природу имеется в обоих случаях. В приведенной статье рассмотрим авансовые платежи по транспортному налогу и кто их обязан уплачивать.
Алгоритм исчисления суммы аванса
Не стоит придумывать никаких личных способов просчета показателя, так как закон уже содержит принятые нормы таких арифметических действий (ст. 362 НК РФ). Так разграничены функции по исчислению показателя в зависимости от субъектов, так:
- в отношении физлиц налог исчисляют налоговики по информации из Госавтоинспекции, а человек по полученному извещению платит сумму в казну;
- компании обязаны самостоятельно производить подобный просчет и переводить денежные средства на казначейские счета.
В разрезе каждого автомобиля или иного объекта осуществляется просчет годовой суммы платежа, при этом используется такая формула:
Налоговую ставку умножают на налогооблагаемую базу.
Некоторые органы местной власти принимают меры поквартальной уплаты по методике авансирования и получить данный показатель возможно посредством деления годовой суммы платежа на четыре квартала. Подобный платеж исчисляется отдельно за три квартала, а остаток суммы идет в счет погашения годового размера налога. То есть это разница годовой величины на сумму перечисленных ежеквартальных сумм.
За налогооблагаемую базу в общем порядке принимаются объекты, с которых, собственно говоря, взимается плата и по транспортному платежу здесь такой базой выступают различные техпоказатели. Мощность авто измеряется в лошадиных силах и перечень техпоказателей подробно изложены в законодательстве (ст. 359 НК РФ). Федеративные субъекты вправе сами утверждать свои местные ставки, но в рамках закона, в котором они изложены. То есть придумать запредельные размеры платежей они не вправе (ст. 361 НК РФ). Запомните, что местный налог не может быть больше десятикратного размера общепринятой величины. Это является максимально допустимой величиной. Сайт налоговой службы содержит специальный калькулятор для определения размера местного налога.
Граничные даты на уплату платежей
Со ссылкой на тот факт, что транспортный налог является местным, многие меры его администрирования возложены на местные власти и они сами вправе решать и определять методику его сбора с налогоплательщиков (ст. 356 НК РФ). Таким образом каждый федеративный субъект самостоятельно определяет:
- платить налог компаниям наперед или по факту;
- в каком размере;
- кто обязан перечислять платеж, а кто освобожден от данной повинности;
- сроки перечисления сумм.
В нашей статье мы поговорим об авансовой системе уплаты налога на транспорт на примерах Московской и Нижегородской областей. Местными нормативными актами утверждены конкретные сроки для совершения квартальных платежей и о них речь пойдет далее в таблице.
| № п\п | Период уплаты | Граничные сроки |
| 1 | I квартал | Заплатить придется до 30 апреля, то есть до конца месяца |
| 2 | II квартал | 31 июля установлено для полугодового платежа |
| 3 | III квартал | 31 октября потребуется перечислить средства по итогам работы за 9 месяцев. |
Важно! Каждый отдельный федеративный субъект на свое усмотрение принимает решение авансировать ли налог на своей территории либо же взимать налог по факту завершения налогового года.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1: Кто платит авансовые платежи по налогу?
Перечисляют налог все физлица и юрлица, которые имеют зарегистрированные на имя компании транспортные средства, что облагаются налогом ТН (ст. 357 НК РФ). Вменить в обязанности перечисления налога возможно лишь для юрлиц, при этом освободив от данной повинности ИП и физлиц.
Вопрос № 2: Кто определяет сумму платежа?
Принято так, что компании сами исчисляют и перечисляют налог в казну, а по физлицам служащие ФНС берут на себя эту обязанность и делают это по предоставленным сведениям из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ). По уведомлению, полученному от налогового органа, физлицо единый платежом отправляет средства на бюджетный счета.
Ошибки при перечислении авансов
Ошибка № 1. Ввиду того что на местных уровнях администрирование транспортного налога может отличаться налогоплательщики не особо вникнув в порядок его удержания нарушают сроки оплаты. Поэтому внимательно изучите нормативные акты именно своего региона дабы избежать неприятностей с налоговиками. Так, повсеместно при выбранной авансовой системе уплаты действует поквартальный алгоритм перечисления. Ознакомиться с числами проведения платежей пользователь может на сайте ФНС в разделе справочных сведений по имущественным налогам.
Ошибка № 2. Некоторые администрации освобождают налогоплательщиков от обложения данным налогом и компании думают, что они больше не должны ничего перечислять в бюджет, а потом получают извещения об накопленной задолженности. Поэтому местным законодательством определены как субъекты налогообложения, так и крайние даты отправки налога в казну.
Пример #1. Просчет аванса по транспортному налогу
Компания “Абсолют” по производству посуды с 2013 года имеет в распоряжении легковое авто марки “Лада”. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД Московской области. За налоговую базу было определено 163 лошадиных силы. Ставка налога в Московской области составляет 49 рублей за лошадиную силу. Бухгалтер “Абсолюта” исчислил годовой налоговый платеж за 2015 год таким образом:
163 л.с. x 49 рублей = 7 987 рублей.
Так как администрацией Московской области принят поквартальный порядок уплаты налогов в казну, то далее потребуется определить взнос “Абсолюа” за первый квартал:
163 л.с. x 49 рублей \ 4 = 1 996, 75 рублей.
Таким образом за три квартала компания “Абсолют” перечислит по 1 996, 75 рублей и на конец года останется один платеж в размере 1 996, 75 рублей. Последний платеж по закону придется перечислить в казну до 05.02.2016 г.
По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.
Предопределяющие налоговые показатели
Мы уже говорили про возможность принятия ставки на местном уровне, но в рамках действующего законодательства. Однако, существуют особые факторы, что также влияет на то, сколько Вы заплатите за свое авто. Существует такое понятие как коэффициент владения и он определяется по такому алгоритму:
Полное количество месяцев регистрации машины на имя налогоплательщика \ число месяцев в налоговом периоде.
Понятие полного месяце также расшифровано регулятором для нивелирование возникновения спорных моментов с налоговиками. Полным принимается месяц, в котором право на владение транспортом появилось до 15 числа, либо же оно было потеряно после 15 числа.
Не лишним будет упомянуть в изучении авансовых платежей по транспортному налогу про повышающие коэффициенты. Размер подобного показателя зависит от возраста автомобиля и его усредненной цены. С перечнем параметров рассматриваемого коэффициента Вы сможете ознакомиться на страницах НК РФ. Однако с прошлого года действует единый коэффициент в размере 1,1 для машин ценой от 3 до 5 млн рублей, но д трехлетнего периода выпуска. Минпромторг каждый год оглашает список дорогих авто для корректного исчисления налога. Платежи в счет авансирования обязательно отражаются в годовой декларации, и их размер определяется на основании снижения годового просчета на размеры поквартальный перечислений. Отчетность предусмотрена одна: годовая и никакие квартальные отчеты не заполняются и не подаются в налоговый орган.
Как известно, имеется база крупногабаритных авто под именем «Платон». Так вот по таким машинам отсутствует авансирование налога при их грузоподъемности больше 12 тонн. Регулятор поясняет, что у владельцев машин из такой базы используют вычет. Он снижает годовой налог на величину «платоновского» сбора для каждого такого автомобиля по отдельности и за каждый отчетный год. Однако, если возникла ситуация, что подобный сбор получился выше размера налога, то его не стоит платить полностью.
Порядок заполнения платежки и декларации
Любая оплата осуществляется посредством заполнения платежного поручения и перечисление налога на транспорт на казначейские счета не является исключением. Направляется она в местный бюджет, где находится авто. В платежном поручении потребуется внимательно сверить КБК для корректного его зачисления на госсчета по аккумулированию денежных поступлений в рамках налога. Это крайне важно, так как бесконтрольные переводы средств в конце года обернутся большой проблемой, так как у Вас будет числиться задолженности, а возврат средств производится с определенными временными потерями и бумажной волокитой.
Срок подачи налоговой декларации по окончании отчетного периода предусмотрен до 1 февраля следующего за ним года. Вы уже запомнили, что бумага заполняется за год, так как квартальных отчетов не существует. Форма декларации разработана и утверждена регулятором. Новый формат бланка действует и обязателен к применению начиная с 2017 года всеми налогоплательщиками.
Загрузка...