От Правительства РФ поступало предложение о повышении налога на роскошь. Однако, Министерство финансов высказалось против подобных мер увеличения поступлений в бюджет на том основании, что это нецелесообразно — в настоящее время налог на предметы роскоши уже повышен в отношении собственников недвижимости стоимостью более 300 миллионов рублей и транспортных средств стоимостью более 3 миллионов рублей.
Налог на предметы роскоши — автомобиль
Окончательная сумма транспортного налога, которая будет уплачена налогоплательщиком (физическим лицом), рассчитывается сотрудниками ИФНС РФ, которые основываются на информации, полученной налоговой службой от ГИБДД — органов, занимающихся государственной регистрацией автомобилей и иных транспортных средств на территории России.
Важно! Налоговым периодом по уплате транспортного налога является календарный год.
При исчислении величины налога к уплате важен такой параметр, как возраст транспортного средства. Он исчисляется с года выпуска машины по налоговый период, за который налогоплательщик в данный момент уплачивает налог.
Если налогоплательщик решил проверить, правильно ли налоговая служба исчисляет налог на предметы роскоши, и самостоятельно произвести расчет суммы налога, ему необходимо помнить о следующих моментах:
- Согласно указаниям п. 2 ст. 362 НК РФ, предметом роскоши признается дорогостоящий автомобиль, стоимость которого превышает 3 млн рублей.
- Ставка по транспортному налогу корректируется в зависимости от: года выпуска транспортного средства и стоимости машины.
- Повышающий коэффициент к транспортному налогу за автомобиль большой стоимости определяется в зависимости от года выпуска транспортного средства и стоимости авто.
Читайте также статью ⇒ «Транспортный налог для физических лиц в 2024 году«.
Налоговым законодательством установлены следующие величины повышающих коэффициентов по транспортному налогу:
| Повышающий коэффициент | Условия |
| 1,1 | Стоимость легкового автомобиля должна составлять 3-5 млн рублей (включительно), а с года выпуска машины прошло не более чем 3 года. |
| 2,0 | Стоимость легкового автомобиля должна составлять 5-10 млн рублей (включительно), а с года выпуска машины прошло не более чем 5 лет. |
| 3,0 | Стоимость легкового автомобиля должна составлять 10-15 млн рублей (включительно), а с года выпуска машины прошло не более чем 10 лет. |
| 3,0 | Стоимость легкового автомобиля должна составлять более 15 млн рублей (включительно), а с года выпуска машины прошло не более чем 20 лет. |
Коэффициенты для исчисления размера транспортного налога
При расчете суммы налога на автомобиль необходимо пользоваться следующими повышающими коэффициентами:
| Год выпуска автомобиля | Стоимость 3-5 млн рублей | Стоимость 5-10 млн рублей | Стоимость 10-15 млн рублей | Стоимость более 15 млн рублей |
| 2-3 года | 1,1 | — | — | — |
| 1-2 года | 1,3 | — | — | — |
| до 1 года | 1,5 | — | — | — |
| до 5 лет | — | 2,0 | — | — |
| до 10 лет | — | — | 3,0 | — |
| до 20 лет | — | — | — | 3,0 |
Формула расчета транспортного налога
Чтобы произвести исчисление суммы транспортного налога к уплате, необходимо воспользоваться следующей формулой:
СН = СТН х НБ х ЧМВ х ПК : 12,
где СН — сумма налога;
СТН — ставка налога;
НБ — налоговая база;
ЧМВ — число месяцев владения;
ПК — повышающий коэффициент.
Читайте также статью ⇒ «Транспортный налог для Москвы в 2024 году«.
Пример — как рассчитать налог на предметы роскоши в отношении автомобиля
На балансе общества с ограниченной ответственностью «Везет» числится легковой автомобиль Audi Q7 Quattro 2016 года выпуска с дизельным двигателем объемом 2967 куб.см. и мощностью 233 лошадиных силы.
Машина была куплены у официального дилера в РФ. Необходимо произвести исчисление транспортного налога за 2017 год.
В рассматриваемом случае ставка по транспортному налогу составит 7,5. Повышающий коэффициент за дорогостоящий автомобиль равен 1,3. Воспользуемся формулой, которая была приведена выше:
233 л.с. х 7,5 х 1,3 х 12 = 27 261 р.
Налог на предметы роскоши — недвижимость
Согласно нормам гл. 32 НК РФ, некоторые виды имущества физических лиц подлежат повышенному налогообложению. Указания данной статьи распространяются на (не) жилые помещения, здания, гаражи, сооружения и машино-места в том случае, если их кадастровая стоимость оказывается выше 300 миллионов рублей. Максимальная ставка по имущественному налогу в такой ситуации равна 2% от размера кадастровой стоимости.
Плательщиком повышенного налога на имущество является физическое лицо, владеющее указанными видами недвижимости на правах собственности. В связи с этим зачастую владельцы дорогостоящей недвижимости переоформляли ее на родственников или знакомых, имеющих право на применение льгот при налогообложении. Однако, в полной мере отказаться от уплаты налога на роскошь не получится даже в этом случае — льготу закон позволяет применить исключительно в отношении одного объекта недвижимости. Это означает, что льгота по уплате налога (своеобразная скидка) будет применена только при уплате налога за один объект недвижимости на выбор: дом, квартиру, комнату, хозяйственную постройку на земельном участке, гараж, машино-место.
Важно! Если владелец дорогостоящего имущества претендует на получение льготы по уплате налога, рассматриваемый объект налогообложения не должен использоваться в предпринимательской деятельности с целью извлечения прибыли.
Какие категории граждан не уплачивают налог на предметы роскоши
Закон предусматривает освобождение от уплаты налога на роскошь в отношении следующих льготных категорий лиц:
- героев РФ и СССР;
- многодетных родителей;
- участников боевых действий;
- инвалидов (группа инвалидности роли не играет);
- ветеранов ВОВ.
Законодательные акты по теме
| гл. 32 НК РФ | О повышенном налогообложении для владельцев дорогостоящей недвижимости |
Типичные ошибки
Ошибка: Владелец дорогостоящего автомобиля переоформил транспортное средство на свою супругу, имеющую право на льготы по уплате налогов, чтобы уменьшить уплачиваемую сумму налога в бюджет. На супругу к тому моменту уже был оформлен дорогостоящий загородный дом.
Комментарий: Льгота распространяется исключительно на один объект налогообложения — за остальное имущество налоги на предметы роскоши взимаются в полном объеме.
Ошибка: Сын участника боевых действий переоформил на него автомобиль стоимостью 10 миллионов рублей, чтобы применять льготу по транспортному налогу. Мощность двигателя автомобиля составляет 230 л.с.
Комментарий: Льгота распространяется исключительно на автомобили, мощность двигателей которых не превышает 200 л.с.
Ответы на распространенные вопросы про налог на предметы роскоши
Вопрос №1: С какой целью были введены повышающие коэффициенты к транспортному налогу на дорогостоящие легковые автомобили?
Ответ: Правительство РФ повысило налоговые ставки, чтобы состоятельные граждане платили за «роскошное» потребление, увеличивая тем самым поступления в региональные бюджеты. Кроме того, подобные меры были призваны повысить популярность отечественного автопрома — машины российского производства не облагаются налогом на роскошь.
Вопрос №2: Опубликован ли в каких-либо официальных источниках список автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, в отношении которых уплачиваются повышенные налоги на предметы роскоши?
Ответ: Да, перечень дорогостоящих автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей опубликован на официальном сайте Минпромторга РФ. Список обновляется каждый год не позднее 1 марта (например, изначально перечень дорогих авто на 2024 год был выставлен в открытый доступ 28 февраля 2024 года, а обновлен он был 20 августа 2024 года).
Загрузка...