Амнистия капиталов физических лиц: определение, особенности и законопроект

В Послании президента Федеральному собранию от 2005 г среди прочего упоминается об амнистии капитала. Впоследствии законопроект достаточно активно обсуждался в Госдуме. Следует сказать, что такая практика имела место в стране уже трижды. Однако все эти разы были крайне неудачными.

Амнистия капитала: что это значит?

Этот порядок предполагает смягчение наказания или помилование ранее совершенных налоговых правонарушений. Во всем мире одним из самых серьезных деяний является уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет. Амнистия капитала имеет свои особенности. Он существенно отличается от порядка смягчения наказания или помилования преступлений против собственности или личности. При разработке мер по уменьшению или освобождению от ответственности в первую очередь необходимо учитывать экономические аспекты. Целью амнистии капитала является расширение сферы налогообложения и привлечение средств населения в развитие национальной экономики.

Суть института

Что такое амнистия капитала в России? Для более ясного понимания сути этой процедуры следует обратиться к посланию Президента. В ней с самого начала были сформулированы довольно жесткие условия. Во-первых, амнистия капитала предусматривала размещение средств исключительно в национальных банках. Кроме того, налог в размере 13% от легализованных финансов должен был быть уплачен без дополнительных обременений.

Актуальность проблемы

По оценкам экспертов, когда обсуждался закон об амнистии капитала, в России на руках у населения было около 100 миллиардов долларов, а за границей около 300 миллиардов долларов пошло на привлечение иностранных инвестиций в национальную экономику. Как показывает мировой опыт, государства, заинтересованные в притоке средств из-за рубежа, в первую очередь стремятся создать льготные условия для последующего возврата финансов своих граждан. Делая это, правительства улучшают инвестиционный климат в своих странах. Что касается России, то здесь проблема стоит острее. Это связано с тем, что в 2005 г произошло заметное снижение активности вкладчиков в экономике, несмотря на снижение ЕСН и НДС. По данным Росстата, инвестиции в основной капитал увеличились на 11,7% в 2004 г и на 10,7%.7% в 2005 году %.

Негативный зарубежный опыт

Время от времени в той или иной стране принимается закон об амнистии капитала. Стоит сказать, что зарубежные страны имеют положительный и отрицательный опыт его внедрения. Возьмем в качестве примера Бельгию. В 2004 году в этой стране был принят закон об амнистии капитала для физических лиц. Он предположил, что граждане со сбережениями в иностранных банках смогут перевести их в свою страну до конца года без каких-либо штрафных санкций. В ответ на это бельгийцам приходилось платить 6-9% от возвращаемых сумм в казну.

Министерство финансов штата ожидало от граждан возврата от 10 до 15 миллиардов евро, из которых около 850 миллионов будет перечислено в бюджет в виде сборов. Эта амнистия капитала физических лиц в Бельгии совпала с вступлением в силу в начале 2005 года Европейской директивы. По его словам, все банки ЕС были обязаны предоставлять информацию о вкладах нерезидентов в контрольные финансовые службы государств, гражданами которых они являются. Директива касалась, в частности, Люксембурга, где располагались основные активы бельгийцев. От Лихтенштейна и Швейцарии Еврокомиссия смогла добиться установления высоких депозитных комиссий для нерезидентов стран ЕС. Это, следовательно,сделало крайне невыгодным держать финансы на счетах банков этих государств.

Итоги

Амнистия капитала в Бельгии позволила получить чуть более 50 млн евро (около 6% от предполагаемой суммы). В целом в экономику государства вернулось около 1 млрд евро. Эти незначительные результаты объясняются следующими причинами:

1. Наличие соглашения между банками и правительством Люксембурга с бельгийскими властями о возможности в последующем и в дальнейшем держать средства бельгийцев на счетах за границей.
2. Надежда на последующие амнистии, в ходе которых можно будет снова задекларировать незадекларированные средства.
3. Неэффективность и ограниченность вложений в акции в ценные бумаги бельгийских компаний.

Положительная практика Италии

В этой стране амнистия капитала прошла в 2001-2002 годах. В отличие от бельгийского режима, в Италии неуплаченные налоги прощались. Таким образом, в стране одновременно действовали две модели освобождения от ответственности. Согласно Постановлению о легализации, утвержденному 25 сентября 2001 года, плательщик должен был вычесть 2,5% от стоимости имущества, на которое подана декларация. Capital Amnesty разрешила покупку итальянских ценных бумаг вместо такой оплаты. Это должно было быть сделано в количестве, соответствующем 12% спрятанного товара. В ответ налоговая инспекция выдала специальные конфиденциальные сертификаты взносов. Они включали следующие положения:

1. Освобождение субъекта от подачи декларации, возврата налоговой задолженности, проверки финансов, полученных до легализации.
2. Абсолютная конфиденциальность всех движений средств для органов соцзащиты, контроля и других заинтересованных служб.
3. Исключение счетов по задолженности по сборам, санкциям, штрафам, вмененным в отношении активов, предъявленных к декларированию.
4. Налогообложение легализуемого дохода через учреждение, осуществляющее репатриацию, тайно.

Дополнительные меры

Вместе с послаблениями ужесточена ответственность за нарушения налогового законодательства. Если конкретно, до амнистии штраф за сокрытие доходов составлял 250-2000 евро независимо от суммы, то после ее введения штраф стал составлять 5-25% от объема незаконных доходов. Кроме того, было конфисковано имущество в размере, пропорциональном правонарушителю.

Результаты

В итоге амнистия в Италии позволила за первые два месяца вернуть в легальный оборот активы на сумму 61 ​​миллиард евро. Ставки были повышены на 24 млрд евро, а единый налог на задекларированный доход добавил в казну дополнительно 1,4 млрд евро сократить ряд обязательных отчислений для работодателей.

Отечественная история

В октябре 1993 года вышел указ, согласно которому впервые в стране была введена столичная амнистия. Не прошло и полугода, как стало ясно, что эта идея провалилась. В рамках указа субъекты, скрывающие доходы, были обязаны просто платить все налоги. В случае неуплаты в конце ноября того же года контрольная служба начинала взимать штрафы в тройном размере. Продление столичной амнистии, разумеется, не планировалось. Основной причиной провала этой схемы было стремление властей получить все сразу и без должного ответа.

Следующая амнистия была предложена в 1995 году. Идея была выдвинута Министерством образования и науки. По его словам, средства, вложенные в разработку и последующее внедрение инновационных технологий, будут освобождены от декларирования на несколько лет. Документ был отправлен в Минэкономики, но на практике реализован не был.

Третья попытка

Осенью 1997 года президент Ельцин в очередной раз предложил амнистию капитала. Граждане, легализовавшие доход, должны были уплачивать 10% от него. Законопроект предусматривал освобождение от ответственности за финансовые операции с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенным незаконным путем. Кроме того, испытуемые не подвергались наказанию за непредоставление отчета о доходах или намеренное искажение информации в отчетах. Но и эта идея не была реализована.

Факторы успеха

Анализируя зарубежный опыт, эксперты выделяют несколько условий, при которых амнистия может стать эффективной. Прежде всего, необходимо четко определить свои цели. В соответствии с поставленными задачами разрабатывается механизм системы. Если стоит задача сократить дефицит бюджета за счет дополнительных доходов от налогов и сборов и вытекающих из этого долгосрочных инвестиций в экономику, то необходимо предложить субъектам выгодную модель легализации доходов, при этом больше санкций объявлен жестким для большего количества нарушений

Если основной задачей является привлечение инвестиций с сопутствующим увеличением налогооблагаемой базы, то граждане должны быть обеспечены эффективным и малозатратным механизмом вывода активов из тени. При этом необходимо акцентировать внимание на переводе товаров и денежных средств в легальный оборот внутри государства. Однако в обоих случаях обязательными будут четкие гарантии конфиденциальности и возмещения убытков. Важным элементом является массовая пиар-кампания в СМИ.

Ключевые условия

Исходя из послания Президента, можно определить, что основной целью амнистии 2006 года было привлечение долгосрочного инвестиционного капитала в экономику страны. В то время признаков бюджетного дефицита не было, так как мировые цены на нефть находились на достаточно высоком уровне. В связи с этим специалисты выделяют следующие условия, при которых эффект финансовой амнистии может стать ощутимым:

1. Плата за легализацию активов должна быть максимально снижена. При этом казахский (0%), итальянский (2,5%) или бельгийский (6.
2. В нормативном акте, регламентирующем порядок, должно быть не только указано на необходимость размещения денежных средств в отечественных банках, но и конкретно перечислен их перечень. В список могут быть включены только те финансовые организации, в которых участвуют региональные или федеральные органы исполнительной власти. Например, это Банк Москвы, Внешторгбанк, Сбербанк.
3. В законе должны быть предусмотрены государственные гарантии сохранности финансов, возвращаемых на родину. Они могут быть обеспечены облигациями на ту же сумму или другими средствами.
4. В законе должен быть предусмотрен механизм освобождения субъектов от ответственности за подачу деклараций с заведомо искаженными сведениями, совершение операций с товарами или денежными средствами, полученными незаконным путем (вследствие неуплаты обязательных взносов) и другие правонарушения.
5. Для обеспечения доверия плательщиков к честности государственных структур можно сослаться на опыт Казахстана с экспоненциальным устранением всех деклараций прошлых периодов.
6. Закон, регулирующий упрощенный порядок декларирования доходов граждан, должен содержать перечень конкретных мер, направленных на ужесточение ответственности субъектов за налоговые преступления. Его осуществление целесообразно сразу после окончания периода льготной легализации доходов.

Заключение

Необходимым элементом всех успешных амнистий было широкое освещение в СМИ. Фирмы по связям с общественностью должны вызывать у населения патриотические настроения. Так, например, в Польше финансовая амнистия сопровождалась лозунгом «Спасти Польшу!» В Италии комплекс мер по льготной легализации прибыли получил название «Налоговый щит». Как показывает мировая практика, амнистия отечественного капитала проходит более успешно. Это эффективнее любых попыток репатриации средств населения, накопленных на счетах в иностранных банках. Однако в любом случае успех льготной легализации капитала будет во многом зависеть от деятельности, осуществляемой в рамках развития народного хозяйства.Особую роль в этом должно сыграть государство, которое обязано предоставить четкую нормативную базу и гарантии субъектам, возвращающим их активы.