Аккредитивная форма расчетов: использование, преимущества и недостатки

Развитие торгово-экономических отношений привело к возникновению адекватной финансовой системы. Ликвидационная форма аккредитива является одной из самых надежных, если речь идет о внешнеэкономической деятельности. Однако он не очень популярен среди участников испытаний. Давайте посмотрим, почему.

Определение

Аккредитив — это обязательство финансового учреждения оплатить товар поставщику от имени покупателя. Передача состоится при предоставлении документов, подтверждающих отгрузку товара в полном объеме и своевременно. Расчет по аккредитиву утверждается отдельным договором купли-продажи. По таким сделкам участники торгуют только ценными бумагами.

Преимущества расчетов по аккредитиву:

• защита интересов сторон, гарантия доставки товара в оговоренные сроки;
• банковская страховка для оплаты товара;
• возможность избежать предоплаты;
• гарантия возврата денег покупателю, если товар не был доставлен.

Отзывной аккредитив форма сделки может быть изменена или аннулирована без предварительного согласия бенефициара (выгодоприобретателя). Главное преимущество такого документа в том, что платежи можно производить быстро. Но он используется только в том случае, если стороны доверяют друг другу. Безотзывный аккредитив может быть изменен только с согласия бенефициара.

Способы оплаты

• По запросу. Деньги выплачиваются получателю после проверки банком предоставленных ему документов. Этот тип транзакции называется «платеж против документа».
• На основании переводного векселя. По условиям импортного аккредитива банк-эмитент должен исполнить свои обязательства путем акцепта векселя. После проверки документов финансовое учреждение подтверждает счет и в день оплаты перечисляет денежные средства бенефициару по координатам, полученным от иностранного партнера.
• Аккредитив с рассрочкой платежа обязывает банк-эмитент после получения документов осуществить операцию в указанный срок.
• Участники сделки заключают договор с расчетным аккредитивом.
• Покупатель подает заявку.
• Эмитент уведомляет банк об открытии аккредитива.
• Продавец отправляет товар.
• TTN переводятся в рекомендованный банк.
• Оплата производится продавцу.
• TTN отправляются в банк-эмитент.
• Покупатель оплачивает товар и получает документы.

Кратко остановимся на особенностях составления документа и на основной терминологии:

• «Срок отгрузки» — не позднее даты истечения срока действия аккредитива.
• «Заявитель» — название компании, адрес и телефон.
• «Выгодоприобретатель» — наименование и контактные данные иностранного партнера.
• Сумма» указывается цифрами и буквами с наименованием валюты.
• «Банк получателя» — реквизиты учреждения, обслуживающего иностранного партнера.

Недостатки аккредитивной формы расчетов

К ним относятся следующие:

• банк может проверять документы несколько недель;
• если покупатель отказывается платить, продавец берет на себя все расходы, связанные с хранением, реализацией товара или его транспортировкой в ​​свою страну.

Ввоз товара

Цель использования импортного аккредитива:

• максимальное снижение риска в случае несоблюдения условий сделки;
• кредитные соглашения по низким ставкам международного финансового рынка (импортер получает кредит на его покрытие, а российский банк для этого финансирует средства в иностранных организациях).

Клиент оплачивает комиссию банку за оформление документов, % по кредиту и маржу.

1. открытие клиентом текущих счетов и иностранной валюты в банке;
2. паспортное оформление импортной сделки;
3. — подача заявки на открытие аккредитива;
4. — финансирование операции.

Международные платежи по аккредитиву имеют следующие преимущества для клиентов-импортеров:

• оплата производится после получения документов, подтверждающих отгрузку товара;
• при работе с новыми или непроверенными клиентами нет необходимости вносить предоплату;
• все документы проверяются в банке;
• при отсутствии средств для финансирования доставки заказчик может получить кредит по низким международным ставкам;
• минимальный пакет документов (только заявки на открытие аккредитива);
• хедж формируется в рублях, то есть валютный риск отсутствует.

Вывоз товара

Цель использования экспортного аккредитива:

1. Максимальное снижение риска несоблюдения условий договора.
2. Возможность предоставить отсрочку покупателю.

Клиент банка платит банку только комиссию за оформление документов. Аккредитивная форма безналичных расчетов имеет следующие преимущества для экспортеров:

• оплата доставки гарантируется банком;
• нет необходимости предоставлять коммерческий кредит;
• экспортер получает оплату в короткие сроки и может инвестировать в оборотный капитал;
• возможность расширения рынков сбыта и привлечения новых партнеров.

Аккредитивная форма расчетов: схема

Алгоритм действий следующий:

• подписать контракт с партнером;
• подать заявку на открытие аккредитива;
• утверждение документа;
• отгрузка товаров;
• передача документов в банк;
• проверка ТТН;
• передача документа в банк покупателя;
• оплата товара;
• получение документов покупателем.

Форма оплаты аккредитива используется для покупки:

• квартиры, земельные участки;
• доли в ООО;
• действия;
• оплата товара.

Пример

Руководство компании, торгующей европейской одеждой на внутреннем рынке, приняло решение закупить партию товара у нового иностранного поставщика. Цена контракта — 1 миллион рублей. Для подтверждения заказа необходимо внести предоплату 30%. Компания не имеет достаточных собственных средств. Поэтому руководство заключило договор на расчетный аккредитив и запросило его у банка вместе с выпиской по счету. В качестве гарантии платежа использовался депозит, открытый в российском банке. Комиссия финансового учреждения — 0,7% от суммы сделки. Поставщик отгрузил товар и представил платежные документы в финансовое учреждение. Затем ТТН отправили в национальный банк, который списал средства с депозита клиента и вернул платеж.

Альтернативный вариант

Аккредитив также используется для постимпортного финансирования. Иностранный банк осуществляет платеж продавцу, предоставляя льготный период российскому финансовому учреждению, которое также отодвигает дату платежа своему покупателю. Такие операции могут быть выгодны организациям, нуждающимся в заемных средствах при осуществлении внешнеэкономической деятельности,

• клиент открывает текущий и валютный счета;
• подписывается импортный контракт, который предполагает использование аккредитива в качестве формы платежа;
• паспорт сделки оформляется в соответствии с требованиями законодательства РФ;
• клиент запрашивает аккредитив;
• импортный банк оплачивает доставку продавцу после отгрузки товара, предоставляет отсрочку российскому финансовому учреждению, которое также отодвигает дату платежа для своего клиента.

Преимущества такой схемы для покупателей:

• возможность выполнения обязательств без привлечения собственных средств;
• более низкая стоимость финансирования (по сравнению с кредитом), так как сделка оплачивается в иностранной валюте;
• на момент заключения кредитного договора устанавливается единая процентная ставка;
• минимальные валютные риски;
• возможность работы с поставщиками из любой страны;
• снижение коммерческих рисков;
• гибкий план погашения кредита.

Эта схема используется для оплаты покупок:

• сырье;
• потребительские товары;
• машины, производственное оборудование;
• запчасти, комплектующие;
• результаты интеллектуальной деятельности и т.д.
• стоимость отсрочки в иностранном банке;
• маржа российской кредитной организации;
• комиссия банка за аккредитив.

Даже без учета EURIBOR 3 млн импортеру придется платить не менее 4,5% за международный кредит. Хотя плата за пользование заемными средствами ниже, чем в стандартных схемах, не все организации согласятся давать такие деньги. Если сумма доставки небольшая, есть смысл накопить собственные средства. Такая схема не подходит, даже если товар срочно нужен покупателю. Подтверждающая сторона может проверять документы в течение нескольких недель. Эти недостатки аккредитивной сделки сужают круг потенциальных потребителей услуги.

Советы банкиров

Суть операции заключается в том, что на момент подачи заявки юридическое лицо выступает гарантом оплаты продукции в случае предоставления пакета документов. Таким образом, начинающие подрядчики могут защитить свои интересы. Для расчетов банки используют деньги клиентов на счете или другие ликвидные активы.

Аккредитив называется покрытым, если сразу после получения заявки финансовое учреждение резервирует 100% средств на счете клиента. В этом случае вместе с заявкой высылается платежное поручение. Если применяется открытый аккредитив, эмитент гарантирует платеж, даже если у клиента нет денег на счете. По умолчанию используется первая схема. Это менее рискованно для банка, поэтому стоит дешевле.

Если в договоре предусмотрена поставка товара партиями, то целесообразнее открыть делимый аккредитив, указав в документе условие «допускаются частичные отгрузки». Стоимость договора с банком не должна быть меньше указанной в документах с поставщиком. Оплата производится в рассрочку, согласно предоставленным гарантиям.

Для однотипных отправлений и плановых платежей банки используют револьверную (возобновляемую) форму расчетов, что позволяет клиентам экономить на обслуживании, так как комиссия рассчитывается из расчета разовой доставки. Однако финансовое учреждение может запросить гарантии, исходя из полной суммы контракта.

Законодательных ограничений на использование аккредитивов нет. Но во внутренних правилах банка указаны условия по сумме, валюте или тематике платежных отчетов. Сроки ограничены договором между поставщиком и покупателем. Валюта аккредитива определяется наличием корреспондентских счетов в банке-корреспонденте. С внешнеэкономическими контрактами чаще работают в долларах и евро или в фунтах стерлингов. Внутри страны все платежи осуществляются в национальной валюте. Невозможно осуществить платеж между государствами или юридическими лицами, подлежащими финансовым санкциям.

Резюме

Аккредитив является наиболее надежной формой расчетов во внешнеэкономической деятельности, которая позволит снизить торговые и валютные риски, а также обеспечить оплату товара покупателем. В зависимости от формы и вида выдаваемого документа платеж может быть оформлен векселем, обеспечен залогом или отложен на определенный срок. Банк, принимающий документ, обязуется в письменной форме перевести деньги на счет клиента в другой стране. Основанием для передачи являются документы, подтверждающие факт отгрузки товара.