Строка 070 декларации по НДС

В декларации по НДС отражается вся информация, связанная с расчетом по уплате налога на добавленную стоимость. В декларации по НДС есть разделы, где нудно заполнять сумму НДС к зачисление и к вычету. Так же есть разделы для налоговых агентов, для отражения НДС по экспорту и по импорту, а так же операциям, которые не подлежат налогообложению.

Для того, что бы контролирующие специалисты налоговой инспекции не нагрянули на предприятие с проверкой, необходимо правильно заполнять декларацию по НДС.

Структура декларации по НДС

Декларация по НДС состоит из двенадцати разделов. При заполнении декларации по НДС нет необходимости заполнять все разделы. Обязательные разделы к заполнению это титульный лист и первый раздел, остальные разделы заполняются по необходимости, все зависит какие операции по НДС проводились на предприятии в том отчетном периоде, в котором подается декларация по НДС. Рассмотрим каждый раздел по отдельности в виде таблицы:

Название разделаИнформация, которая отражается в разделе
Титульный листУказываются сведения о предприятии, а именно: ИНН, КПП, Полное наименование, код ОКВЭД, контактный телефон, а так же обязательно указывается налоговый период
Раздел №1Отражается сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет по налогоплательщику
Раздел №2Отражается сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет по данным налогового агента
Раздел №3Расчет суммы налога,  которую необходимо уплатить  в бюджет  по тем операциям, которые подлежат налогообложению
Раздел №4Производиться расчет суммы налога, которая попадает под ставку 0% с подтверждающими документами
Раздел №5Расчет суммы налогового вычета реализованных товаров, работ, услуг , при ставке 0% по подтверждающим документам
Раздел №6

 

Расчет суммы налога при реализации  товара, работ, услуг по ставке 0%, но не подтверждено документально
Раздел №7Отражаются операции, которые не подлежат налогообложению или освобождены от уплаты НДС
Раздел №8Отражаются сведения из книги покупок, которые отражены за текущий отчетный период
Раздел №9Отражаются данные из книги продаж, которые отражаются за отчетный период
Раздел №10Отражаются данные из книги выданных счетов-фактуры по операциям, которые связаны с лицами, которые осуществляют экспедиторские услуги, предприятия застройщики и комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц
Раздел №11Отражаются данные из книги полученных счетов-фактур  по операциям, которые связаны с лицами, которые осуществляют экспедиторские услуги, предприятия застройщики и комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц
Раздел №12наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам.

Читайте также статью ⇒ Сроки подачи отчетности в ПФР, ФСС и декларации по НДС в 2015 году.

Как подается декларация по НДС

Декларация по НДС подается в электронном виде, для этого налогоплательщику необходимо зарегистрироваться в системе предоставления налоговой и бухгалтерской информации. После чего налогоплательщику будет предоставленная электронная подпись, с помощью которой он сможет подписывать документы и отправлять в налоговую инспекцию.

Дата подачи отчетности, считается дата отправки, где налогоплательщик получает ответ о факте ее принятия. После проведения камеральной проверки налогоплательщик получает ответ о принятии в виде квитанции о принятии отчетности или отказе в принятии данной отчетности в виде уведомлении об отказе. Если был отказ, тогда необходимо провести корректировку отправленной ранее декларации и направить в налоговую инспекцию еще раз.

Важно!!! Если при отправке отчетности наблюдаются технические сбои в системе или операторской службе, тогда виды в несвоевременной отправки отчетности бухгалтера нет, но это необходимо будет доказать. 

Подача отчетности на бумажном носите, разрешается только налоговым агентам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от его уплаты.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки подачи декларации по НДС

Отчетность подается в налоговую инспекцию в электронном виде не позднее 25 числа следующего месяца после отсчетного периода. При несвоевременной отправки декларации по НДС выписываются штрафные санкции.

Строка  070 в декларации по НДС

Декларация по НДС состоит из 12 разделов, и практически в каждом разделе имеется строка 070.

Но в каждом разделе данная строка имеет свою специфику и заполняется по соответствующим правилам. При заполнении декларации по НДС не обязательно заполнять все разделы, имеются такие разделы, которые не требуют заполнения. А вот раздел №3 заполняется всегда и при любых обстоятельствах.

В строке 070 раздела 3 отражается сумма НДС, исчисленного с авансов, уплаченных покупателями. Затем в момент реализации товара (работ, услуг) происходит зачет аванса и данный НДС предъявляется к вычету.

Прежде чем в строку 070 внести данные по авансу НДС, покупатель обязан:

Продавец должен отнести аванс к будущей реализации, облагаемой НДС по ставке 10 или 18%Для этого необходимо сделать следующие моменты:

Начисти НДС с полученного аванса в день его поступления;

Расчетным методом определить сумму НДС;

Выставит покупателю счет-фактуру в течении пяти дней с момента его получения;

Отражается аванс и соответствующая сумма налога в книге продаж и в строке 070 раздела 3 декларации по НДС

 

Реализация товара, работ или услуг облагается по ставке 0% или вообще освобождены от уплаты налогаВ данном случае НДС с аванса не начисляется, счет фактура на НДС не выставляется. И данные по полученному авансу и выставленному НДС в строке 070 не отражается.

Пример заполнения строки 070 в декларации по НДС в разделе№3

Общество с ограниченной ответственностью «ОкнаПласт» занимается оптовыми поставками пластиковых окон по заказам покупателей.  Договора заключаются с покупателем только при условии предоставления аванса в размере от 10% до 30% от договорной суммы поставки.

Во втором квартале 2018года  ООО «ОкнаПласт»:

  • Реализовали товара на сумму 29 688 800 руб. (в т. ч. НДС = 4 528 800 руб.);
  • Предоплата получена в размере 14 903 400 руб. (НДС = 14 903 400 руб. × 18 / 118 = 2 273 400 руб.);
  • Приобретения у поставщика пластика и остальных комплектующих в размере 10 055 960 руб., включая НДС = 1 533 960 руб.

Следовательно, во втором квартале:

  • начисленный НДС составил 6 802 200 руб. (4 528 800 руб. + 2 273 400 руб.);
  • НДС к вычету: 1 533 960 руб.;
  • НДС к уплате: 6 802 200 руб. – 1 533 960 руб. = 5 268 240 руб.

Какие штрафные санкции за предоставление декларации по НДС не в срок

Если предприятие или индивидуальный предприниматель по каким-то причинам не сдал вовремя налоговую декларацию по НДС, то ему это грозит штрафными санкциями, которые составляют:

  • 1000 рублей — если налог уплатили или сумма по декларации равна нулю;
  • Если налог не был уплачен, тогда 5% от суммы указанной в декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000рублей.

Важно!!! ошибка в формате декларации по НДС штрафом не карается. В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.2016 № Ф08-9002/2016 судьи отметили,  что п. 1 ст. 119 НК РФ предусматривает штраф за непредставление декларации как таковой. Нарушение формата декларации под эту норму не подпадает.

Читайте также статью ⇒ Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2014 года.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Какая информация отражается в декларации по НДС?

Ответ: В декларации по НДС отражается вся информация, связанная с расчетом по уплате налога на добавленную стоимость. В декларации по НДС есть разделы, где нудно заполнять сумму НДС к зачисление и к вычету. Так же есть разделы для налоговых агентов, для отражения НДС по экспорту и по импорту, а так же операциям, которые не подлежат налогообложению.

Вопрос №2 В каком разделе необходимо заполнять строку 070?

Ответ: Декларация по НДС состоит из 12 разделов, и практически в каждом разделе имеется строка 070. Не обязательно заполнять все разделы, имеются такие разделы, которые не требуют заполнения. А вот строка 070 в разделе №3 заполняется всегда и при любых обстоятельствах.

Вопрос №3 Какая информация содержится в строке 070 раздела №3 Декларации по НДС?

Ответ: В строке 070 раздела 3 отражается сумма НДС, исчисленного с авансов, уплаченных покупателями. Затем в момент реализации товара (работ, услуг) происходит зачет аванса и данный НДС предъявляется к вычету.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...